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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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冉老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2022-06-07 22:24

1、2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（20000-3200-3000-5000）*3%=264
2、2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264
3、李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）時(shí)，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（3000-800）*20%+（2000-800）*（1-30%）*20%+60000*（1-20%）*30%-2000+（2000-80）*20%=13392
4、李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅
匯算清繳個(gè)稅=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12+（3000-800）+（2000-800）*（1-30%）+60000*（1-20%）+（2000-80））*10%-2520=13336
退稅=13392+12200-13336=12256

中國(guó)公民李某供職于境內(nèi)甲企業(yè)2021年1－12月每月在甲企業(yè)稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”），無(wú)免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得10000元季度獎(jiǎng)；每月李某負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”3200元，每月可辦理的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除3000元，無(wú)其他扣除。另外，2020年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入60000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計(jì)預(yù)扣個(gè)人所得稅12200元。 （1）計(jì)算2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （2）計(jì)算2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （3）計(jì)算李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）時(shí)，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅。
知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

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應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 （16000-5000-1300-500-100-90-80-600-3000）*12+3000*80%+（2000-800）*（1-30%）+30000*80%+（2000-800）=92400 應(yīng)交個(gè)人所得稅92400*10%-2520=6720
2023-06-28 09:05:49
1、計(jì)算甲公司向A先生支付工資薪金時(shí)應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅=(20000-5000-200-4500-3000)*12*10%-2520=6240 2、計(jì)算乙公司向A先生支付勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅=30000*0.8*0.3-2000=5200 、稿酬個(gè)稅=(2000-800)*0.7*0.2=168 、特許權(quán)使用費(fèi)個(gè)稅=2000*0.8*0.2=320 3、 全年應(yīng)納稅所得額=(20000*12%2B30000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B2000*0.8)-(60000%2B200*12%2B4500*12%2B3000*12)=114320 全年應(yīng)納個(gè)稅=114320*0.2-16920=5944 預(yù)繳個(gè)稅合計(jì)=6240%2B5200%2B168%2B320=11928 應(yīng)退稅額=11928-5944=5984
2022-06-30 09:28:26
1、2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（20000-3200-3000-5000）*3%=264 2、2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264 3、李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）時(shí)，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（3000-800）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B60000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-80）*20%=13392 4、李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅 匯算清繳個(gè)稅=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12%2B（3000-800）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B60000*（1-20%）%2B（2000-80））*10%-2520=13336 退稅=13392%2B12200-13336=12256
2022-06-07 21:50:10
2021年綜合所得=180000-60000-38400%2B5000*0.8%2B6000*0.8-12000-24000=54400 全年應(yīng)納稅額=54400*3%=1632 預(yù)交稅額=2040%2B800%2B960=3800 需要退稅=3800-1632=2168
2022-01-11 15:54:02
你好 稍等看下題目
2021-12-29 14:41:44
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