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第1題 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售土地使用權(quán)適用的增值稅稅率為 9%。 2×20 年 8月 5日，甲公司以一項土地使用權(quán)取得乙公司 25%的股權(quán)，當日起能夠?qū)σ夜緦嵤┲卮笥绊?。投資時點該土地使用權(quán)的賬面價值為 2 200萬元（原價 3 000萬元，累計攤銷 800萬元，未計提減值準備），公允價值為 3 000萬元；當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為 12 500萬元，公允價值為 13 000萬元。為取得投資，甲公司另支付法律服務費、審計費等 30萬元，假定甲公司與乙公司的會計期間和采用的會計政策相同，不考慮其他因素。甲公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）萬元
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2022-05-21
2、方某工作已滿15年，2021年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）3天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復是（）。 不可以補休年休假 可補休5天年休假 可補休10天年休假 可補休7天年休假 BD 職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。方某工作已滿15年，可享受年休假10天，下半年調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假＝（當年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天）×職工本人全年應當享受的年休假天數(shù)＝（184÷365）×10＝5（天）。不理解，我的是10天減去已經(jīng)休的三天，這個184是這么計算出來的！
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2022-03-24
甲公司經(jīng)國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2014年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認利息費用，則甲公司2014年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。 求分錄
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2020-08-06
審計后不能獲取有關(guān)期初余額的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師發(fā)表審計意見的類型： 1.發(fā)表適合具體情況的保留意見或無法表示意見； 2.除非法律法規(guī)禁止，對經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量（如相關(guān)）發(fā)表保留意見或無法表示意見，而對財務狀況發(fā)表無保留意見。 請問，為什么，對經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量（如相關(guān)）發(fā)表保留意見或無法表示意見，而對財務狀況發(fā)表無保留意見？我覺得反而是對經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表無保留意見，對財務狀況發(fā)表保留意見或無法表示意見，因為經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量不需要期初余額就能做，而財務狀況需要期初余額才能做。
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2023-08-22
甲有限責任公司由A、B兩個自然人投資設立,二人自投資200萬元。持股比例相同,股 東投資成本共400萬元。甲公司擬于2014年9月變更外含伏企業(yè),原股東變?yōu)楹?除公司法 律形式發(fā)生改變以外,其他內(nèi)部結(jié)構(gòu)均未變化。已知甲公司變更前擁有資產(chǎn)賬面價值及計稅基 礎均為500萬元,公允價值610萬元,預計甲公司清算將發(fā)生清算費用和相關(guān)稅費10萬元。假設 企業(yè)無納積調(diào)整事項,甲公司禽要清償債務50萬元。甲公司累計未分配利閘和累計盈余公積金 為80萬元。計算 (1)清算過程露要物納的企業(yè)所得稅? (2)投資者分得的財產(chǎn)需維的個人所得我?
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2021-09-07
甲公司經(jīng)國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2014年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認利息費用，則甲公司2014年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。老師，這個預計棄置費用是什么？
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2019-04-16
2020年1月1日，甲公司以銀行存款2000萬元從關(guān)聯(lián)方處取得乙公司80%有表決權(quán)的股份，當日乙公司在其最終控制方合并財務報表中的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為2000萬元，公允價值為2400萬元。甲公司另支付審計及法律服務費用20萬元，當日完成股權(quán)變更手續(xù)。2020年6月1日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，并于2020年6月20日實際發(fā)放該股利。乙公司2020年度實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，2020年度甲、乙公司未發(fā)生過內(nèi)部交易，不考慮其他因素，2020年12月31日，甲公司該項長期股權(quán)投資的年末余額為)萬元 在哪能看出來這題是同控還是非同控？謝謝
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2022-03-26
公司資產(chǎn)總額7328.87元，其中，凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）為-12671.13元，負債總額20000元。五、公司財產(chǎn)狀況公司賬面貨幣資金7328.87元，公司其他辦公設備等固定資產(chǎn)0元六、公司債權(quán)債務清算狀況公司債權(quán)債務：公司債務不多，我們用現(xiàn)金7328.87元歸還法人，剩余部分12671.13元由法人自行承擔。七、企業(yè)剩余財產(chǎn)分配、遺留問題和法律責任的承擔情況公司剩余財產(chǎn)總額為人民幣0元，并按以下順序進行清償：1、清算費用0元2、所欠職工工資、社會保險費和法定補償金：無稅局說清算費用不能為零，請問一下，清算費哪里可以填7328.87嗎？如果不能要怎么填寫呢，謝謝！
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2018-01-23
小規(guī)模廣告服務業(yè)，單位有和外面有資質(zhì)的培訓機構(gòu)合作，目前辦了一個小主持人培訓班，現(xiàn)的情況是這邊負責招生報名收費，待一個周期完后再與對方進行四六費用分攤及利潤分配，單位負責這個項目的同事在做收款工作，這位同事收到款后，他就放在自己的銀行卡里，待與對方結(jié)帳時才將此費用從他的銀行帳里拿出來交對方單位，然后進行費用利潤的核算，最后給對方開發(fā)票，對方以公對公的形勢給我們轉(zhuǎn)收入帳。這邊才確認收入，不知道這種由自己人收款，收到的款項大概幾十萬放在職工銀行卡上，這樣合理嗎？有沒有什么法律風險
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2019-04-03
，A公司以自身權(quán)益工具和一項作為固定資產(chǎn)核算的廠房作為對價，取得C公司30%股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽?017年5月1日A公司定向增發(fā)500萬股普通股股票，每股面值為1元，每股公允價值為20元；另支付承銷商傭金、手續(xù)費等100萬元；廠房的賬面價值為2 000萬元，公允價值為2 400萬元。當日辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)，C公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為42 000萬元。A公司取得C公司30%股權(quán)的初始投資成本為（　?。┤f元。長期股權(quán)投資初始投資成本=取得投資支付對價的公允價值+相關(guān)稅費，那么另支付承銷商傭金、手續(xù)費等100萬元，為什么不在初始投資成本里
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2021-05-17
四. 小王是一農(nóng)村婦女，今年夏天的一天，她到鎮(zhèn)上趕場，準備買一些酒回去招待為她家打谷子的朋友，當她走到鎮(zhèn)上一路邊小店的時候，看到那里圍了很多人，原來那個店正在賣打折的“茅臺”酒，每瓶才300元，小王覺得很便宜，就買了2瓶?；厝プ屑氁豢?，根本不是“茅臺”，而是“茅合”酒。于是她去找路邊小店賠償，但被拒絕了。于是小王向市場監(jiān)督部門舉報，但遭到了路邊店的威脅。問： （1）根據(jù)《消費者權(quán)益保護法》，你認為小王的哪些消費者權(quán)益受到了傷害？ （2）你認為路邊小店的行為主要違反了哪些法律？ （3）根據(jù)消費者權(quán)益保護法，你認為小王最多可以獲得多少賠償？
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2020-12-07
A醫(yī)院與B儀器供應商簽署的《關(guān)于醫(yī)用耗材產(chǎn)品采購與醫(yī)療設備租賃的三方合作協(xié)議》（簡稱“協(xié)議”）第8條約定，在A醫(yī)院履行完畢支付義務之前，設備所有權(quán)歸B供應商所有。因A醫(yī)院未能按照協(xié)議約定采購足量耗材，也未能支付設備全部貨款，B供應商有權(quán)進入設備所在場所，在不承擔任何責任的情況下收回并自行處置該設備。（事實上，A醫(yī)院確實沒有如期付款，B供應商在協(xié)議簽署4年以后發(fā)了律師函，收回了設備） 我認為由此可以看出，A醫(yī)院并未擁有或者控制協(xié)議中所約定的儀器，不應計入固定資產(chǎn)。請問這種業(yè)務性質(zhì)是什么，應該如何記賬呢？
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2022-03-18
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)申請與受理的表述中，不正確的是（　?。?。 A．債務人申請破產(chǎn)，人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，應當同時指定管理人，并在裁定受理破產(chǎn)申請之日起30日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告 B．債務人對債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請有異議的，應當自收到人民法院的通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出 C．申請人對人民法院不予受理的裁定不服的，可以自裁定送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴 D．申請人對人民法院駁回申請的裁定不服的，可以自裁定送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴
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2024-02-23
2020年1月1日，甲公司以銀行存款2000萬元從關(guān)聯(lián)方處取得乙公司80%有表決權(quán)的股份，當日乙公司在其最終控制方合并財務報表中的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為2000萬元，公允價值為2400萬元。甲公司另支付審計及法律服務費用20萬元，當日完成股權(quán)變更手續(xù)。2020年6月1日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，并于2020年6月20日實際發(fā)放該股利。乙公司2020年度實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，2020年度甲、乙公司未發(fā)生過內(nèi)部交易，不考慮其他因素，2020年12月31日，甲公司該項長期股權(quán)投資的年末余額為)萬元 如何判斷這道題是同控還是非同控？謝謝
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2022-02-02
王國華購買由一汽大眾生產(chǎn)的奧迪車，并就該車輛向平安財保投保機動車輛保險，其中，自燃損失險人民幣336240元。保險期間內(nèi)，涉案車輛在上海市浦東新區(qū)正常行駛時發(fā)生火災，經(jīng)上海市浦東新區(qū)公安消防支隊認定，起火原因為：車輛行駛途中發(fā)動機艙室內(nèi)故障引發(fā)火災并擴大成災。平安財保根據(jù)其與王國華之間的保險合同關(guān)系賠付王國華263000元，王國華將獲賠部分的追償權(quán)轉(zhuǎn)移給平安財保，平安財保因而以侵權(quán)法律關(guān)系起訴一汽大眾，認為一汽大眾生產(chǎn)的涉案車輛存在質(zhì)量缺陷引起車輛自燃。 問：平安財產(chǎn)保險公司是否有權(quán)要求一汽大眾賠償？
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2021-12-31
甲公司員工唐某受公司委托從乙公司訂購一批空氣凈化機，甲公司對凈化機單價未作明確限定。唐某與乙公司私下商定將凈化機單價比正常售價提高200元，乙公司給唐某每臺100元的回扣。商定后，唐某以甲公司名義與乙公司簽訂了買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。 A.唐某的行為屬于濫用代理權(quán)，甲公司有權(quán)主張該買賣合同無效 B.唐某的行為屬無權(quán)代理，買賣合同效力待定 C.乙公司的行為構(gòu)成對甲公司的欺詐，買賣合同屬可撤銷合同 D.唐某與乙公司惡意串通損害甲公司的利益，應對甲公司承擔連帶責任
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2021-05-31
某進出口公司進口一批機器設備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務費3萬美元。已知：市場匯率為1美元=8.3人民幣元，該機器設備適用關(guān)稅稅率為30%要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 1.（1）進出口公司在進口該批機器設備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？ 2.（2）計算進口該批機器設備應繳納的關(guān)稅稅額 3.（3）說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關(guān)稅的期限。
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2022-04-11
A投資公司與B房開公司簽訂合作開發(fā)協(xié)議,A出資B出地,現(xiàn)A按協(xié)議轉(zhuǎn)資金給B用以開發(fā)支出,但B為法人獨資企業(yè),A投資公司并非B房開公司的股東,請問轉(zhuǎn)出的款應怎樣做賬？ 續(xù)一：A出資B出地,約定B按比例分配房產(chǎn),其余開發(fā)產(chǎn)品及物業(yè)管理權(quán)歸A所有,A公司無法成為B公司法定股東,可根據(jù)合作協(xié)議按上述處理分享收益嗎,A后續(xù)如何才能取得這些 續(xù)二：這種合作協(xié)議具法律效力嗎?可成為A轉(zhuǎn)款給B房開的憑據(jù)嗎,這實質(zhì)是投資還是融資?稅法會認可合作開發(fā)協(xié)議而不視同企業(yè)間借款嗎,故第一步轉(zhuǎn)款的賬務處理很關(guān)鍵，該怎么處理呢？
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2019-09-17
資料三：2023年2 月10 日。乙公司收到法院關(guān)于德旺公司 2022年起訴乙公司的判決書，判定乙公司因合同違約應向德旺公司賠償 500 萬元。乙公司服從判決并于當日支付賠償款。 2022 年 12月31日，乙公司根據(jù)律師意見已對該訴訟確認了 400 萬元的預計負債。根據(jù)稅法規(guī)定，因合同違約確認預計負債產(chǎn)生的損失不允許在預計時稅前扣除，只有在損失實際發(fā)生時，才允許稅前扣除。2022年 12 月 31 日，乙公司對該預計負債確認了遞延所得稅資產(chǎn) 100 萬元。 乙公司按凈利潤的 10%計提法定盈余公積。本題不考慮除增值稅和所得稅以外的稅費及其他因素。
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2022-11-17
請教老師，一般納稅人，公司已成立10年，蘇州吳中區(qū)的，但是一直沒建賬的企業(yè)（我懷疑是隱匿賬簿，據(jù)說10年來就這么瞎報報稅務局從來沒查過），酒店行業(yè)，平時就靠著自己的內(nèi)部表格分分費用收入，然后就進行申報，現(xiàn)有新股東從10月初接盤，我看了一下，以前申報的所得稅預繳資料等填錯了，正確數(shù)據(jù)一律無法取得，沒有賬簿都沒法改，如果接過來繼續(xù)經(jīng)營，重新建賬，要不要把以前的資產(chǎn)負債等科目余額軋清楚啊？如果軋不清，是不是未來適用，期初數(shù)（即10月初）全采用0，明年匯算清繳會不會審核不過??？然后會涉及哪些風險？謝謝
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2020-10-10