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借:固定資產(chǎn)-原價(jià) 100 貸:資本公積100 借:資本公積 100*0.25=25 貸:遞延所得稅負(fù)債100*0.25=25 有個(gè)小問(wèn)題，為什么借方是資本公積而不是所得稅費(fèi)用 您這個(gè)問(wèn)題涉及稅務(wù)調(diào)整和會(huì)計(jì)處理的區(qū)別。具體解釋如下： 1. **固定資產(chǎn)重估增值**： 借: 固定資產(chǎn)-原價(jià) 100 貸: 資本公積 100 這個(gè)分錄表明公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了重估增值，增值部分計(jì)入資本公積。 2. **確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債**： 借: 資本公積 25（100*25%=25） 貸: 遞延所得稅負(fù)債 25（100*25%=25） 在處理遞延所得稅時(shí)，資本公積是因?yàn)橹皩?duì)固定資產(chǎn)的重估增值部分確認(rèn)為資本公積，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)需要從資本公積中扣除，而不是直接計(jì)入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 總結(jié)來(lái)說(shuō)，資本公積是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)重估增值產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)也是基于這部分增值。因此，減少資本公積而不是計(jì)入所得稅費(fèi)用。 如果還有疑問(wèn)，可以補(bǔ)充更多信息繼續(xù)提問(wèn)。 我可以理解為因?yàn)橘Y本公積是所有者權(quán)益科目，無(wú)法像資產(chǎn)、負(fù)債之類(lèi)的以后年度遞延處理嗎
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2024-05-24
老師麻煩把這道題目的分錄 完整正確版解析一下 老師，這里以前年度損益調(diào)整余額怎么不在借方？ 1）借：其他應(yīng)付款2000000 貸：以前年度損益調(diào)整2000000 借：預(yù)計(jì)負(fù)債8000000 貸：其他應(yīng)付款8000000 借：其他應(yīng)付款6000000 貸：銀行存款600000 2）借：以前年度損益調(diào)整2000000 貸：遞延所得稅資產(chǎn)2000000（8000000×25％） 3）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1500000（6000000×25％） 貸：以前年度損益調(diào)整1500000 是貸方余額的情況，我能繼續(xù)做以下分錄？？ 借： 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)1350000 盈余公積~法定盈余公積15000
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2020-02-24
請(qǐng)問(wèn)老師匯算清繳時(shí)，哪些調(diào)整直接做借所得稅費(fèi)用，貸以前年度損益調(diào)整？？哪些調(diào)整需要做遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債？？？
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2021-11-03
下午1:31 7月5日周日 O 83% 日mooc1- chaoxing.com 力返回一 確定交卷 單選題 8“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"二級(jí)科目核算一 般納稅人由于 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的 我的答案: 2930 9企業(yè)登記時(shí)一 次申請(qǐng)、 由工商(市場(chǎng)監(jiān)管)部門(mén)核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)社會(huì)信用代碼(以下簡(jiǎn)稱(chēng) 多選 照的登記制度 1234567 我的答案: 1516171819 20判斷題 0煙草企業(yè)收購(gòu)煙葉需要繳納的煙葉稅應(yīng)增加所購(gòu)煙葉原材料成本 1 1234567 我的答案: 四、簡(jiǎn)答題 甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10 00萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%,2018年應(yīng)交所得稅為2345萬(wàn)元;遞延所得稅資產(chǎn)口年初余額為235萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債年初余額為0,預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化,假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2018年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有如下業(yè)務(wù): 萬(wàn)元和880萬(wàn)元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元，稅法規(guī)定,該筆準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅
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2020-07-05
老師，請(qǐng)問(wèn)：借以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 25，貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25，為啥所得稅費(fèi)用增加了25萬(wàn)啊，不是以前年度損益調(diào)整增加25萬(wàn)嗎？
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2023-08-31
交易性金融資產(chǎn)、在途物資、發(fā)出商品、可供出售金融資產(chǎn)、累計(jì)攤銷(xiāo)、商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)這些科目理解不了
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2020-04-25
A 企業(yè) 2019 年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為 1 000 萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為 25%。2019 年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有： ⑴2019 年 1 月 6 日開(kāi)始計(jì)提的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為 600 萬(wàn)元，使用年限為 10 年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，稅收按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。⑵向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng) 100 萬(wàn)元。⑶當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 500 萬(wàn)元，其中 300 萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)使用壽命為 10 年，與稅法規(guī)定相同。⑷應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款 50 萬(wàn)元。⑸期末持有的存貨 600 萬(wàn)元，其中已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 萬(wàn)元。⑹期初計(jì)提 500 萬(wàn)元產(chǎn)品保修費(fèi)用，本年度實(shí)際發(fā)生 300 萬(wàn)元。 要求:1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。3.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用
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2022-01-05
借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益調(diào)整 借 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸 以前年度損益調(diào)整 借 盈余公積 貸 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)這3個(gè)分錄的含義
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2019-03-07
老師，客戶(hù)因?yàn)橐恢睕](méi)有回廠，然后進(jìn)料匯出外匯要延期至少八個(gè)月，，這樣有沒(méi)有什么問(wèn)題？？
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2020-04-10
不好意思老師，再問(wèn)您一個(gè)延伸的問(wèn)題，為什么會(huì)有人提這種要求吶？花的錢(qián)不是更多了么？
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2021-09-13
你好 老師 我們新疆地區(qū)的今年不是沒(méi)參加初級(jí)嗎 就辦那個(gè)延期手續(xù)了不用再報(bào)吧今年
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2020-12-24
計(jì)算投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅，賬面價(jià)值1500，計(jì)稅基礎(chǔ)是400-800/50，為什么不這么計(jì)算，
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2019-09-11
請(qǐng)問(wèn)老師公司收購(gòu)前，其他應(yīng)付款里面跟之前的法人的借款，現(xiàn)在收購(gòu)后要怎么延續(xù)下來(lái)？
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2019-05-30
老師 現(xiàn)在小微企業(yè)增值稅稅率使用3的減按為1的政策是不是延長(zhǎng)到今年年底了，謝謝
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2020-05-26
應(yīng)納稅所得額沒(méi)有資料二為什么？確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算？直接用發(fā)生額減余額
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2020-08-04
在申請(qǐng)涉稅事項(xiàng)報(bào)告延期的時(shí)候顯示跨區(qū)涉稅經(jīng)營(yíng)情況信息輸入不正確 是什么情況啊
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2019-08-31
老師，從第五年開(kāi)始，每年年初，應(yīng)該是是第四年年末吧，為什么遞延期是4期，應(yīng)該是三期吧
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2020-03-15
單位新辦個(gè)POS機(jī)，（可微信支付，支付寶支付，刷卡），會(huì)延遲到賬，這個(gè)款項(xiàng)走哪個(gè)科目比較合適？
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2019-01-04
老師，稅務(wù)局叫寫(xiě)一份“放棄享受延緩繳納企業(yè)所得稅政策的聲明”，這個(gè)要怎樣寫(xiě)才能通過(guò)？
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2020-10-10
你好，汽車(chē)銷(xiāo)售公司延長(zhǎng)保修業(yè)務(wù)是屬于服務(wù)還是勞務(wù)?。繎?yīng)該怎么開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入呢
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2019-06-11