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遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的增加和減少，造成企業(yè)所得稅的增加和減少，最終企業(yè)所得稅費(fèi)用科目余額是不是就是應(yīng)納所得稅額？（除開計(jì)入其他綜合收益這些科目的遞延所得稅） 假如：今年利潤總額為1000，其中一個(gè)交易性金融資產(chǎn)，升值100 當(dāng)年應(yīng)交稅就是=1000*0.25=250-100*25=225 借：所得稅費(fèi)用 250 貸：應(yīng)交稅 250 借：所得稅費(fèi)用 25 貸：遞延負(fù)債 25 那處置的時(shí)候，當(dāng)年利潤總額1000 借：所得稅費(fèi)用 1000*0.25=250 貸：應(yīng)納稅 250 借：遞延負(fù)債 25 貸：所得稅費(fèi)用 25 有什么用？
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2021-09-03
老師好，請(qǐng)問2018年因計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，2019年的時(shí)候得知對(duì)方確實(shí)破產(chǎn)，是不是需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)整年初9未分配利潤，還是直接在當(dāng)期計(jì)入所得稅費(fèi)用，影響當(dāng)期利潤？
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2019-07-02
老師，當(dāng)會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞【計(jì)稅基礎(chǔ)】，若產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售會(huì)影響到利潤，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用。 這個(gè)【計(jì)稅基礎(chǔ)】是指：資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，還是指某資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)呢？還是指前邊所說的稅法折舊呢？
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2022-02-24
是一個(gè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投房的問題，首先按照公允價(jià)值計(jì)量的投房，賬面價(jià)值越來越大，損益就大 利潤就大 當(dāng)期交的所得稅就多。可是計(jì)稅基礎(chǔ)就會(huì)越來越小，因?yàn)樗鼤?huì)提折舊，會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債，以后多交稅?？墒抢蠋焼栴}來了 當(dāng)期我已經(jīng)多交稅了 ，以后期間我還多交稅？？？感謝老師
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2022-04-12
老師，題目有點(diǎn)兒長，您挑著看一下吧，我就想問一下由其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)形成的其他綜合收益為什么形成遞延所得稅資產(chǎn)卻不影響所得稅費(fèi)用和應(yīng)納稅所得額？
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2020-02-24
麻煩老師看一下這個(gè)分錄是否有問題。 圖一為資產(chǎn)負(fù)債表，圖二（20）為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，圖三（20）為對(duì)應(yīng)的分錄。(其中交易性金融資產(chǎn)700 000元的部分已經(jīng)出售。故，期末時(shí)，交易性金融資產(chǎn)的余額應(yīng)為1 000 000元) 我不懂的地方是，為什么此處的“遞延所得稅負(fù)債是100 000，而不是250 000【(600 000+400 000)*0.25】 麻煩您了！謝謝！
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2020-02-11
請(qǐng)問應(yīng)納暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納所得稅額和應(yīng)交所得稅額怎么理解？ 我的理解是應(yīng)納暫時(shí)性差異的產(chǎn)生，會(huì)增加遞延所得稅負(fù)債，增加所得稅費(fèi)用，會(huì)增加應(yīng)納所得稅額。那轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)減少應(yīng)納所得稅額。。
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2022-03-15
甲企業(yè)2021年利潤總額1700萬元,有 以下事項(xiàng)需要調(diào)整: (1)期初應(yīng)收賬款100萬元,壞準(zhǔn)備0 期末應(yīng)收賬款150萬元,壞賬準(zhǔn)備6萬元; (2)2020年12月購入固定資產(chǎn)值200 萬元,預(yù)計(jì)使用10年,會(huì)計(jì)采用雙信余額 遞減法計(jì)提折舊,稅法采用年限平均法 (3)4月購入金融資產(chǎn)列為以公允價(jià)值計(jì) 量目變動(dòng)計(jì)入損益的交易性金融資產(chǎn),成 本140萬元,期末公允價(jià)值170萬元; (4)因銷售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)4萬元, 當(dāng)年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞所得稅負(fù) 均為0,該企業(yè)適用稅率25% 要求:請(qǐng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄
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2022-01-11
甲公司適用的所得稅稅率為25%，20x9年稅前會(huì)計(jì)利潤為20 000萬元(已經(jīng)扣除預(yù)計(jì)負(fù)債1200萬元，未扣除實(shí)際支付的保修修費(fèi)用800萬元)。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。20x8年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為1000萬元(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))，20X8 年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為 250萬元，(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))。甲公司20x9年實(shí)際支付保修費(fèi)用 800萬元，在20x9年度利潤表中確認(rèn)了1200萬元的銷售費(fèi)用(同時(shí)將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債)。 要求:對(duì)甲公司20x9年12月 31 日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2021-11-24
老師好，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并底稿時(shí)，如果在存貨，應(yīng)收賬款等內(nèi)部交易有遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的調(diào)整分錄，那么在抵消長期股權(quán)投資中，未分配利潤除了減去因?yàn)橘Y產(chǎn)公允價(jià)值增值攤銷，還需要考慮減去或加上上面提到的存貨，應(yīng)收賬款內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用嘛
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2022-04-10
老師好， 這題的解析是不是有誤？ 這筆業(yè)務(wù)分錄應(yīng)該是 借:應(yīng)收賬款600 貸:主營業(yè)務(wù)收入420 預(yù)計(jì)負(fù)債180 結(jié)轉(zhuǎn)成本， 借:主營業(yè)務(wù)成本 280 應(yīng)收退貨成本120 貸:庫存商品400 預(yù)計(jì)負(fù)債總共180 應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為180*0.25
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2019-07-06
可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)發(fā)生減值，為什么所得稅費(fèi)用的時(shí)候不去調(diào)增利潤，后面又確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，算所得稅的時(shí)候的時(shí)候又減掉，有點(diǎn)懵。
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2018-08-11
確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，所得稅費(fèi)用欄顯示負(fù)數(shù)，所得稅匯算清繳時(shí)這個(gè)應(yīng)該怎么填
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2024-03-11
2018年甲公司取得財(cái)政補(bǔ)貼收入2000萬，用于資助甲公司2018年7月開始進(jìn)行的一項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目的前期研究，預(yù)計(jì)將發(fā)生研究指出2000，自2018年7月指本年末累計(jì)發(fā)生研究支出1500萬，稅法規(guī)定該政府補(bǔ)助不計(jì)入芳年應(yīng)納稅所得額，借：銀行存款2000 貸：遞延收益2000 借：遞延收益1500 貸；管理費(fèi)用1500.遞延收益賬面價(jià)=500萬，計(jì)稅基礎(chǔ)=500，不理解計(jì)稅基礎(chǔ)為什么等于500？答案中解釋是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但是產(chǎn)生永久性差異，要納稅調(diào)減，也是不理解，麻煩給我講講 ？
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2019-01-23
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證了，到期不能抵扣，說是輔導(dǎo)期，延后一個(gè)月才能抵扣，怎么做分錄？
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2019-10-17
公司章程認(rèn)繳出資時(shí)間已到，但是資金不足，未到位?？梢陨暾?qǐng)延長認(rèn)繳時(shí)間嗎？
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2022-03-18
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)有延期嗎？按摩椅收入是屬于生活服務(wù)類嗎？
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2021-02-06
你好！我電費(fèi)一年沒報(bào)銷了，現(xiàn)在要報(bào)銷。需要開為什么延遲報(bào)銷的證明，怎么寫
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2021-09-06
小規(guī)模納稅人股東協(xié)議上出資比例2020年10月5日到期，還需不需要延長時(shí)間。
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2020-07-21
老師 請(qǐng)教19年符合加計(jì)抵減政策，20年是直接延續(xù)嗎？但19年服務(wù)收入不超50%
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2020-01-14