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A公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為10000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%.已知遞延所得稅資產(chǎn)年初余額300000元、遞延所得稅負(fù)債年初余額100000元，且所有的暫時(shí)性差異均影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額。 2019年發(fā)生事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理與稅收處理差異 （1) 2018年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6000000元，使用年限為4年，無(wú)凈殘值，會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊，稅收處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2) 應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款2000000元。 （3) 期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了200000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （4) A公司因承諾對(duì)銷(xiāo)售產(chǎn)品提供保修服務(wù)，2019年實(shí)際發(fā)生保修服務(wù)支出300000元，原來(lái)計(jì)提過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債。 （5) 2019年1月購(gòu)入的F公司股票劃歸為其他權(quán)益工具投資，初始成本為5000000元，年末公允價(jià)為4500000元，因此計(jì)提公允價(jià)值變動(dòng)500000元。 （6) 該公司2019年度資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如表所示： 項(xiàng) 目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 存貨 8000000
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2020-06-17
甲公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)，該公司所得稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與企業(yè)所得稅核算相關(guān)的情況如下: 2019年12月份購(gòu)入的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為3000萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，年限和殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 直接向山村學(xué)校捐款1000萬(wàn)元。 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)投資成本為1600萬(wàn)，2020年12月31日公允價(jià)值為1400萬(wàn)。 (4)違反稅法被罰款500萬(wàn)。 (5)存貨原賬面價(jià)值4150萬(wàn)，經(jīng)測(cè)試，可回收金額為4000萬(wàn)。(6)國(guó)債利息收入30萬(wàn)。 進(jìn)行所得稅費(fèi)用相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
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2022-06-17
A企業(yè)2022年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2022年會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的業(yè)務(wù)有:(1)2022年該企業(yè)購(gòu)入一套不含增值稅的價(jià)值480萬(wàn)元的固定資產(chǎn),2022年全年共計(jì)計(jì)提折舊60萬(wàn)元,稅收上一次性計(jì)入成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。(2)對(duì)外進(jìn)行直接捐贈(zèng),捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元,稅前不允許扣除。(3)2022年12月對(duì)某原值1000萬(wàn)元的一貨計(jì)提了100萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
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2024-03-11
老師， 請(qǐng)問(wèn)為什么我上個(gè)月還可以看到電子稅務(wù)局里面三方協(xié)議繳稅有2021年11月延緩到今年9月的待繳稅，怎么這個(gè)月就看不到了呢？我好像沒(méi)有繳稅?。? 這個(gè)月的申報(bào)表顯示還欠繳了9千多，應(yīng)該就是這個(gè)延緩繳稅的吧？老師
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2022-09-19
我9月份寫(xiě)分錄的時(shí)候?qū)戝e(cuò)數(shù)字了，11月調(diào)賬的時(shí)候直接寫(xiě)正確的數(shù)字嗎，我9月寫(xiě)結(jié)轉(zhuǎn)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，借長(zhǎng)期應(yīng)付款20遞延收益120，貸，營(yíng)業(yè)外收入140，寫(xiě)錯(cuò)數(shù)字了，應(yīng)該借長(zhǎng)期應(yīng)付款40，遞延收益100營(yíng)業(yè)外收入140怎么調(diào)整呢。
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2021-12-07
請(qǐng)問(wèn)老師，判斷題第9題：所得稅費(fèi)用包括了當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅兩個(gè)部分，這題只是說(shuō)不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，也就是不影響當(dāng)期所得稅，所得稅費(fèi)用的話還要加上遞延所得稅吧，所以我選的錯(cuò)，為啥這題答案是對(duì)？
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2019-04-20
老師，我們春節(jié)假期都延長(zhǎng)了，本來(lái)是2月3日上班，現(xiàn)在是2月10日，那2月份算工資的時(shí)候，應(yīng)該怎么核算呢？ 因?yàn)楹罄m(xù)都會(huì)有員工請(qǐng)假，那延長(zhǎng)的假期，要不要算做出勤天數(shù)？ 如果有員工離職，又該如何計(jì)算出勤天數(shù)呢？
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2020-02-08
2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2015年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。分析甲公司每一交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額。保修費(fèi)遞延所得稅怎么理解？
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2018-09-02
某公司全年（按360天計(jì)算）材料采購(gòu)量預(yù)計(jì)為7200噸，假定材料日耗均勻，從訂貨到送達(dá)正常需要3天，鑒于延遲交貨會(huì)產(chǎn)生較大損失，公司按照延誤天數(shù)2天建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備。不考慮其他因素，材料再訂貨點(diǎn)為（　?。﹪?。 A．80 B．40 C．60 D．100
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2024-03-17
老師，遞延年金現(xiàn)值系數(shù)，后付年金現(xiàn)值系數(shù)，預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)，永續(xù)年金現(xiàn)值系數(shù)，遞延年金終值系數(shù)，后付年金終值系數(shù)，預(yù)付年金終值系數(shù)，永續(xù)年金終值系數(shù)，解釋一下她們的區(qū)別，我弄得很混亂，通俗易懂地說(shuō)一下，謝謝您
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2019-08-30
甲公司本年11月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)納稅額為30000元（以一個(gè)月為一個(gè)納稅期限），該企業(yè)于本年12月21日實(shí)際繳納稅款（本年12月15日為星期日，12月納稅申報(bào)期限順延至12月16日）。要求：計(jì)算甲企業(yè)因延期納稅而應(yīng)繳納的稅收滯納金。
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2020-03-04
老師，延期申請(qǐng)繳納稅款在網(wǎng)上申請(qǐng)的 稅種怎么填？是填增值稅，附加稅？還是把附加稅分著城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加？比如我銀行可用3萬(wàn)，需交增值稅十幾萬(wàn)，附加稅一共一萬(wàn)多印花稅幾百，我可以怎么申請(qǐng)延期？
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2020-04-12
申請(qǐng)延期繳納稅款其中一個(gè)申請(qǐng)條件： 當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。 請(qǐng)問(wèn)，若公司應(yīng)支付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)的金額是20萬(wàn)，但是貨幣余額只有15萬(wàn)，不夠付 這種情況還可以辦理延期嗎？
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2020-11-17
咨詢(xún)一個(gè)企業(yè)可彌補(bǔ)虧損年限的問(wèn)題：一個(gè)企業(yè)15年虧損1000萬(wàn)，可以用16年到21年的利潤(rùn)彌補(bǔ)，若是在21年企業(yè)申請(qǐng)到高新，可彌補(bǔ)虧損由5年延長(zhǎng)到10年，那15年的虧損若是在21年還沒(méi)有彌補(bǔ)完，是否可以延長(zhǎng)到26年？
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2022-02-16
1.某公司2019年末存貨賬面余額為100萬(wàn)元，根據(jù)可收回金額，提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，所得稅率為25%，作有關(guān)遞延所得稅分錄。 2.某公司2018年發(fā)生虧損400萬(wàn)元，2019年盈利200萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。要求作2018年和2019年遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄。
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2020-05-23
遞延所得稅如果來(lái)源于損益，那會(huì)影響當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用是企業(yè)當(dāng)年繳納的所得稅嗎？有個(gè)問(wèn)題沒(méi)明白，遞延所得稅既然影響了未來(lái)的納稅情況，為啥還要統(tǒng)計(jì)到今年呢，是為了未來(lái)抵扣或納稅的時(shí)候可以平賬嗎？
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2020-06-15
老師，長(zhǎng)投題目，評(píng)估被審計(jì)單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值，后面帶一句不含遞延所得稅影響，是什么意思，算商譽(yù)的時(shí)候扣去公允和賬面的差額的25%，如果是含有遞延所得稅呢，是不是就不扣除這個(gè)公允和賬面差額了？
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2019-08-06
老師，我們這邊享受?chē)?guó)家延緩繳款政策，增值稅附加稅所得稅都享受延遲3個(gè)月后繳款，比方說(shuō)2021年10月所屬期的稅費(fèi)次年（2022年2月）才扣稅費(fèi)，。 一、10月增值稅分錄怎么做？ 二、年底還需要結(jié)轉(zhuǎn)未交的稅款嗎？分錄怎么做？
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2022-01-11
某公司全年（按360天計(jì)算）材料采購(gòu)量預(yù)計(jì)為7200噸，假定材料日耗均勻，從訂貨到送達(dá)正常需要3天，鑒于延遲交貨會(huì)產(chǎn)生較大損失，公司按照延誤天數(shù)2天建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備。不考慮其他因素，材料再訂貨點(diǎn)為（　　）噸。 A．80 B．40 C．60 D．100
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2024-05-24
遞延所得稅是啥意思？調(diào)整分錄為啥要這樣呢？為啥會(huì)計(jì)政策變更只影響賬面價(jià)值，不影響計(jì)稅基礎(chǔ)呢？為啥暫時(shí)性差異只影響遞延所得稅，不影響應(yīng)交所得稅呢？老師能不能每個(gè)問(wèn)題清楚的給我講解一下，真的不明白
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2020-06-27