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2 其糖酒公司為私營企業(yè)、增值稅一-般到稅人。我天人2g1號;沙 22010212107963 小xx。企業(yè)地址及電話為長春市南關(guān)區(qū)染福鄉(xiāng),3393交x文經(jīng)保文為車通的安份我 王宇;聯(lián)系電話為1334108 × × ×義;開戶銀行區(qū)賬號沙長考市交潘銀吞迎室路支行。 2000s8001817001× X X ×，主要經(jīng)營酒類、卷煙和化妝品的生，一和銷售。2019年 6 月發(fā)生 下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ①）6月4 日將自己生產(chǎn)的啤酒,20 噸銷售給歐亞超市，收取押金 300 元/噸，價稅款及押 金已收到：另將10 屯讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒出廠價為2 800 元/噸，成本為 2000 元/噸。 (2）6月10日帶包裝銷售糧食白酒 20 電，單價為7050元，價款為 141 000 元，含包裝物 份款25 000 元;同時從購貨方取得價外補貼 27 120 元。6月20日用自產(chǎn)糧食白酒 10 噸抵償 永生農(nóng)場大米款 70 000 元，不足或多余部分不再結(jié)算。該糧食白酒本月售價在 5 500~6 500 元/噸的范圍內(nèi)浮動，平均售價為 6000 元。糧食白酒的比例稅率為 20%，定額稅率為 0.5
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2022-10-24
學(xué)員:老師 你好，請教個問題，公司有按揭的房貸，今年利率有變化，等額本息金額減少了，請問這個賬務(wù)怎么處理啊 老師:你好，如果你的房貸利率變化導(dǎo)致等額本息金額減少，你需要做以下幾步處理： 1. 調(diào)整貸款利息的計提：你需要根據(jù)新的利率重新計算每期應(yīng)計提的利息支出，然后在利息支出科目中進行調(diào)整。 2. 調(diào)整貸款本金的償還：由于等額本息的還款方式，每期的還款金額減少，意味著你的本金償還也會有所減少。你需要在貸款本金科目中進行相應(yīng)的調(diào)整。 3. 調(diào)整現(xiàn)金流量：由于每期的還款金額減少，你的現(xiàn)金流出也會減少。你需要在現(xiàn)金流量表中進行相應(yīng)的調(diào)整。 以上是一般的處理方式，具體的會計處理可能需要根據(jù)你公司的具體情況和會計政策進行調(diào)整。 @劉澤南(劉老師) 學(xué)員:老師 你好，上午咨詢的那個問題，我這邊算了最新的利息以及本金后，按實際算出的金額進行填寫就可以了是嗎，需不需要修改之前的賬?。?/span>
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2023-07-10
學(xué)員:您好老師！請問工程審減費開什么類發(fā)票？ 老師:您好，工程審減費通常指的是在工程結(jié)算過程中，甲方對乙方報價或者工程量的審核減少后形成的費用，具體開具的發(fā)票類型需要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)來確定。 一般情況下，如果是建筑行業(yè)的工程審減，可以開具如下發(fā)票類型： 1. 建筑服務(wù)發(fā)票 2. 施工服務(wù)發(fā)票 3. 工程款發(fā)票 如果是咨詢服務(wù)類的審減，可能需要開具咨詢服務(wù)類發(fā)票。 具體開票內(nèi)容要依據(jù)合同約定和雙方的商議結(jié)果來確定，最好是雙方達成一致后注明清楚，以符合稅務(wù)規(guī)定和準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)實際情況。在確定發(fā)票種類和內(nèi)容時，也建議咨詢企業(yè)的財務(wù)部門或者稅務(wù)顧問，確保符合稅務(wù)法規(guī)要求。如果還有其他具體情況，可以補充信息以便給出更準(zhǔn)確的建議。 @劉澤南(劉老師) 學(xué)員:就是建筑行業(yè)最后審計公司收的審減費，老師上面四個都能開嗎還是咨詢服務(wù)費？
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2023-12-18
宜家商貿(mào)公司2017年3月份，發(fā)生下列有關(guān)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金20 000元。 （2）4日，收到南方公司的商業(yè)匯票一張，金額1 000 000元，還清其上月所欠的貨款。 （3）5日，行政科張科出差，借支差旅費30 000元，以現(xiàn)金支付。 （4）8日，出納員將多余庫存現(xiàn)金50 000元送存銀行。 （5）10日，行政張科出差回來報銷差旅費19 000元，余款退回。 （6）15日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，用以償還北方公司的貨款500 000元。 （7）18日，收到銀行付款通知，支付到期的商業(yè)承兌匯票100 000元。 （8）20日，辦理銀行匯票一張，支付前欠的應(yīng)付鋼材款320 000元。 （9）30日，在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余3000元，原因待查。 （10）31日，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)上述溢余現(xiàn)金中有2000元屬于應(yīng)付職工劉明的，其余1000元無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，作出有關(guān)貨幣資金收付的會計處理。
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2021-11-25
1.庫存控制任務(wù) 以眾物智聯(lián)物流與供應(yīng)鏈集團南京物流中心倉庫中的海 爾洗衣機為例，每次訂貨費用S包括通信費、手續(xù)費等 1600元，訂貨提前期Tx（從訂貨到收貨）約30天。每臺洗衣 機的進貨成本是售價的70%，每臺洗衣機每月庫存費用大 約是進貨成本的0.5%。海爾洗衣機的售價為3200元，去 年的銷量為3110臺。根據(jù)銷售部門預(yù)測，今年的海爾洗衣 機銷量有可能比去年增加20%。對倉庫貨物進行ABC分 類后得知，海爾洗衣機為A類貨物。請為海爾洗衣機制定 庫存計劃。 任務(wù)要求：制定庫存管理計劃，計算經(jīng)濟訂購批量，訂貨 周期，訂貨點 （一）經(jīng)濟訂購批量法 3.經(jīng)濟訂貨批量公式 年總庫存成本Tc= DP+ TC：年總成本; S：每次訂貨成本； H：單位物品年儲存成本 Q/2：年平均庫存量。 D：年需求總量； Q：批量或訂貨量; 2DS經(jīng)濟訂購批量Q=H每年的訂貨次數(shù)N= 經(jīng)濟訂貨周期T==號=蓋 2.揀選出庫任務(wù)
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2023-12-05
1、江南公司2023年12月發(fā)生下列交易或事項： (1)接受文鑫公司投資，投入一臺價值1000000元的機器，交付使用。 (2)12月1日，向建設(shè)銀行借款1000000元，存入存款賬戶；該借款期限為半年，年利率為3%，到期一次還本付息。 (3)12月1日，用銀行存款支付廠部管理租入固定資產(chǎn)的租金60000元，租期為2023年12月至次年5月。 (4)從大剛公司購進A材料5000千克，單價80元/千克；B材料2000千克，單價50元/千克。增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額65000元，款項尚未支付。 (5)用銀行存款支付上述A、B材料的外地運雜費14000元，按采購材料的重量比例分配。 (6)上述A、B材料運達企業(yè)，并驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)A、B材料的采購成本。 (7)本月發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用A材料150 000元，B材料50 000元；生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用A材料100000元，B材料30000元；車間一般耗用A材料30000元。 (8)用銀行存款支付廣告費60000元。 (9)收到某單位違約罰款收入40000元，款項存入銀行。 怎么做會計分錄
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2024-04-30
1.資料：西安光明機械廠2×17年2月份發(fā)生的部分會計交易或事項如下：(1)國家投入貨幣資本30 000元，存入銀行。(2)AB公司同意將光明機械廠前欠的貨款60 000元作為該公司對光明機械廠的投資。(3)從銀行提取現(xiàn)金7000元備零用。(4)通過銀行收回大興工廠前欠的貨款45000元。(5)以銀行存款歸還向銀行借入的流動資金借款150000元。(6)聯(lián)營單位濱海機床廠以投資的形式對光明機械廠投入新機器3臺，價值90000元。(7)購入鋼材45000元，已驗收入庫，貨款用銀行存款支付。(8)出售不需用的新機床4臺，價值總計128000元，款項存入銀行。(9)購入材料66000元，已驗收入庫，貨款未付。(10)向銀行借入流動資金借款140 000元，并轉(zhuǎn)存銀行。(11)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料32000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。(12)向江南機床廠購入車床5臺，總計價值50000元。車床已驗收入庫，貨款暫欠。(13)向銀行借入短期借款24000元，直接償還前欠永宏鋼鐵公司的貨款。
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2022-03-19
一、 買訓(xùn)貧料 江南公司2021年8月1日,庫存現(xiàn)金日記賬的期初余額為 295 元,銀行存款日記賬自 期初余額為98700元。該公司8月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) (1）2日，以銀行存款歸還前欠凱樂公司貨款70200元。 (2）3日，出售甲產(chǎn)品2000 件，價款200 000元，增值稅稅款 26 000 元。 貨款已收存銀行 (3）5日，以銀行存款上交企業(yè)所得稅 18 000元。 （4）6 日，從銀行提取現(xiàn)金2000 元備用。 （5）7日，職工方平出差，預(yù)借差旅費500 元。 （6）8日，以銀行存款歸還前欠明星公司貨款 114 660 元。 (7）9日,收到大明公司前欠貨款 34290 元，存人銀行。 (8）10 日，以銀行存款 35 000 元支付本月職工工資。 (9）12 日,收到天源公司還來前欠貨款 23400 元,存人銀行 (10） 14 日，以銀行存款支付外購 A材料的價款 94 000 元，增值稅稅款 12 220元。 (11）15 日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費450元。 (12）20 日，向銀行借人短期借款 110 000 元,存人銀行。 (13）21 日，購置辦公用品 500元,以
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2022-10-21
我想請問一下 ，我們小規(guī)模單位9月份開票289227，成本為200萬，現(xiàn)在如何做第三季度賬 為了幫助您完成第三季度的財務(wù)賬目，我們需要按照會計準(zhǔn)則來處理。這里是一個基本的步驟指南： 1. **確認(rèn)收入**：首先，根據(jù)您提供的信息，9月份的開票金額為289,227元。這代表了您在該月的銷售收入。 2. **記錄收入**：將這個收入記錄到您的賬本中。如果是小規(guī)模納稅人，通常適用3%的增值稅率，因此需要計算并記錄相應(yīng)的增值稅（即289,227 * 3% = 8,676.81元）。同時，也需要記錄應(yīng)交稅費科目。 3. **成本分?jǐn)?*：成本200萬元是直接與這些銷售收入相關(guān)的，需要在計算毛利潤時減去。計算毛利潤如下： \[ 毛利潤 = 收入 - 成本 = 289,227元 - 200萬元 = -171,773元 \] 這表示在成本高于收入的情況下，您的企業(yè)出現(xiàn)了虧損。 4. **費用和稅金**：除了成本之外，還需要考慮其他費用，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。這些費用也應(yīng)在賬目中詳細記錄，并計入損益表。 5. **計算凈利潤**：在計算完所有收入、成本和費用后，通過以
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2024-10-09
東方電子有限公司是一家增值稅一般納稅人，其增值稅稅率率為13%。大學(xué)畢業(yè)不久的小丘在該公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售核算等工作。2×20年4月份公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):1.向華閩公司出售X產(chǎn)品1,000件, 單位售價100元, 貨款及稅款尚未收到。2.向江寧公司出售Y產(chǎn)品500件，單位售價200元，收到江寧開來的面值為113,000元的不帶息商業(yè)匯兌匯票一張。3. 以銀行存款600元支付上述銷售產(chǎn)品的運輸費。4. 根據(jù)協(xié)議，預(yù)收東華公司貨款50,000元。5. 向西南公司出售X產(chǎn)品1,000件, 單位售價100元, 貨款及稅款當(dāng)即收到并存入銀行。6.向東華公司出售Y產(chǎn)品200件，單位售價200元。7. 收到銀行的收款通知：華閩公司付來款項113,000元。8. 將多收的東華公司款項退還給對方。9. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本，其中X產(chǎn)品單位成本為45元/件；Y產(chǎn)品單位成本為110元/件。10. 以銀行存款交納增值稅8,600元。試幫助小丘分析上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)該如何編制會計分錄
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2021-05-12
請編制會計分錄（9）12月10日，用轉(zhuǎn)賬支票支付本月管理部門保險費22,000元。 （10）12月11日，為四南小學(xué)維修桌椅等應(yīng)收維修費1,500元，款已通過轉(zhuǎn)賬方式收到。 （11）12月12日，用銀行存款預(yù)付下年度網(wǎng)絡(luò)費18,000元。 （12）12月12日，用銀行存款支付9月份所欠鼎力貨運公司的物流費15,000元。 （13）12月15日，從證券市場購入力宇公司股票5,000股，每股價格12元，作交易性金融資產(chǎn)核算。款已付。 （14）12月15日，預(yù)收擬購B產(chǎn)品的貨款100,000元，已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收妥入賬。 （15）12月16日，本月分?jǐn)偰瓿跻阎Ц兜膹S房保險費1000元。 （16）12月17日，銷售A產(chǎn)品25萬元、B產(chǎn)品5萬元給嘉善中學(xué)，增值稅額為3.9萬元，開具增值稅普通發(fā)票，貨已發(fā)出。收到該中學(xué)的20萬元支票一張，余款為開具銀行承兌匯票。 （17）12月18日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品、B產(chǎn)品分別領(lǐng)用油漆32,000元、3,000元。 （18）12月19日，本月5日購進的機器設(shè)備在安裝過程中發(fā)生原材料費用520元，人員工資380元
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2020-06-28
請問一下要增加房產(chǎn)稅在電 子稅務(wù)局是怎么操作的 增加房產(chǎn)稅的操作流程在電子稅務(wù)局大致如下： 1. 登錄電子稅務(wù)局平臺：首先需要登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局官方網(wǎng)站或使用手機App登錄。 2. 進入對應(yīng)功能模塊：登錄成功后，找到“房產(chǎn)稅”或“納稅申報”相關(guān)的功能模塊。 3. 填寫或核對信息：在房產(chǎn)稅的界面中，根據(jù)指引填寫或核對需要申報的房產(chǎn)信息，包括房產(chǎn)的位置、面積、用途等。 4. 計算稅款：系統(tǒng)根據(jù)填寫的信息自動計算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額。 5. 提交申報：核對無誤后，提交申報信息。 6. 繳納稅款：按照系統(tǒng)提示完成稅款的在線繳納。 注意：不同地區(qū)的電子稅務(wù)局操作細節(jié)可能有所差異，具體流程以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)發(fā)布的操作指南為準(zhǔn)。如果有不清楚的地方，可以撥打當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的咨詢電話，或者直接到稅務(wù)部門咨詢。 房產(chǎn)稅是季報，比如說我在1月報上年第四季度的房產(chǎn)，是在1月新增還是要提前新增好
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2023-12-22
3/7 6,甲份有限公司2019年1月至3月發(fā)生其他應(yīng)付款相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (11月1日,銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短款20萬元,南限為9個月,年 率為6%該借款的本金到一次還,利您按月計按季支付。 年度配 (212月20日東大會批準(zhǔn)2018年度利分配方案每102元家放現(xiàn) 利,宣告派發(fā)4000萬元現(xiàn)金利3月5日以銀行存款支現(xiàn)金利 (33月1日,以知期租活方式租入行政管辦公設(shè)備一,每月租金1萬元 于月末支付前三個月金 (413月31日.計本月從應(yīng)付職工薪酬中代扣行政管人個人應(yīng)燃納的社會保 費(不含基本養(yǎng)保險和失業(yè)保險4.2萬元、住房公積金128萬元,共計17萬元。 求 1編公司得期借款,季付利息和期信款的相關(guān)會計分錄 2編平公司發(fā)放瑰金利和實際付現(xiàn)金利的關(guān)會計分錄 (3編公司在3月米,4月計提應(yīng)付金和5月付金的極關(guān)會計分錄 (4編公司代扣社會保險費、住房公積金時的會計分錄
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2021-06-09
1.北方股份公司為增值稅一般納稅人，2020年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)向銀行借入償還期為4個月的借款200000元，已存入開戶銀行。 (2)從南方工廠購入甲材料30噸，每噸1000元；購入乙材料20噸，每噸2500元.在運輸途中，貨款尚未支付。（不考慮相關(guān)稅費影響） (3)購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，相關(guān)票據(jù)上注明的價款為60000元，另發(fā)生運費800元，均行存款支付，設(shè)備購回即投入使用。（不考慮相關(guān)稅費影響） (4)甲、乙材料已運達本企業(yè)并驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。 (5)用銀行存款發(fā)放上月員工工資36000元。 (6)企業(yè)銷售A產(chǎn)品價款150000元，收到商業(yè)匯票一張。(不考慮相關(guān)稅費影響) (7)用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的廣告宣傳費2000元。 (8)開出現(xiàn)金支票1000元，購買廠部辦公用品。 (9)接到銀行通知，光明廠前欠本公司的貨款22600元已收到。 (10)結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本12000元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。
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2022-01-15
云山有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2018年10月份的部分業(yè)務(wù)如下，增值稅稅率為16%，請編制會計分錄。 1.2017年12月從銀行借入了5 000 000元用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，利率6%，借款期限3年，利息每半年支付一次。生產(chǎn)線已于2018年1月份開工，預(yù)計建設(shè)周期為2年。計提本月該筆借款利息。 2.采購甲材料500千克，不含稅單價100元/千克；采購乙材料100千克，含稅價為232元/千克，款項上月已預(yù)付。 3.以銀行存款支付上述甲乙材料的采購費用2 400元，按材料重量分配采購費用。（采購費用不考慮增值稅） 4.上述的甲乙材料已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實際采購成本 5.車間管理人員出差報銷差旅費2 000元，以現(xiàn)金付訖。 6.計提本月折舊，其中管理部門應(yīng)承擔(dān)的折舊為10 000元，車間應(yīng)承擔(dān)的折舊為12 000元。 7.期初“生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品”賬戶余額為20 000元，本期發(fā)生額為100 000元，期末余額為40 000元；完工入庫的B產(chǎn)品價值為30 000。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 8.預(yù)收益民公司購買A產(chǎn)品的貨款100 000。 9.本月15號發(fā)貨給益民公司，價稅合計81 200元，
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2020-06-28
光華公司為增值稅一般納稅人 ，適用稅率為13%.2020年5月發(fā)生下對分，要求編制會計分錄. 1.購入甲材料5000千克，單價8元，增值稅稅率13%,進項稅額5200云雜費800元(普通發(fā)票)，材料驗收入庫，價稅款、運雜費以存款支付. 2.銷售A產(chǎn)品500 000元(不含稅),增值稅稅率13%，價稅款收到在、入銀行. 3.車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料12000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1600元，車間設(shè)備維修耗用甲材料2080元. 4.購買不需安裝設(shè)備一臺,增值稅專 用發(fā)票上注明的價款為8 000元增值稅進項額1 040元.款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付.5.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費320元. 6.以銀行存款15 000元支付廣告宣傳費.7.向災(zāi)區(qū)捐款10 000元，用銀行存款支付. 12.計算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)城建稅4000元，教育費附加1800元13.結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶至"本年利潤”賬戶. 14.計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅(所得稅稅率為25%). 15.公司全年實現(xiàn)凈利潤80萬元利潤分配-未分配利潤賬戶貸方余額20萬元，按稅后凈利潤的10%提取盈余公
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2020-07-06
云山有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2018年10月份的部分業(yè)務(wù)如下，增值稅稅率為16%，請編制會計分錄。 1.2017年12月從銀行借入了5000000元用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，利率6%，借款期限3年，利息每半年支付一次。生產(chǎn)線已于2018年1月份開工，預(yù)計建設(shè)周期為2年。計提本月該筆借款利息。 2.采購甲材料500千克，不含稅單價100元/千克；采購乙材料100千克，含稅價為232元/千克，款項上月已預(yù)付。 3.以銀行存款支付上述甲乙材料的采購費用2400元，按材料重量分配采購費用。（采購費用不考慮增值稅） 4.上述的甲乙材料已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實際采購成本 5.車間管理人員出差報銷差旅費2000元，以現(xiàn)金付訖。 6.計提本月折舊，其中管理部門應(yīng)承擔(dān)的折舊為10 000元，車間應(yīng)承擔(dān)的折舊為12 000元。 7.期初“生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品”賬戶余額為20 000元，本期發(fā)生額為100000元，期末余額為40000元；完工入庫的B產(chǎn)品價值為30000。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 8.預(yù)收益民公司購買A產(chǎn)品的貨款100000。
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2020-06-24
云集工廠存貨采用實際成本法進行日常核算，2019年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1）4月3日，從中天工廠購入A材料600千克,買價30000元，增值稅稅率為16%，B材料400千克，買價8000元，增值稅稅率為16%，共發(fā)生運輸費550元，（含增值稅，增值稅率為10%），款項已用銀行存款支付，材料尚未運達，（運輸費按材料重量進行分配） 2)4月6日，上述從中天工廠購入的A、B材料已到達并驗收入庫 3）4月8日，從申花工廠購入C材料200千克，買價50000元，增值稅稅率為16%，D材料100立方米，買價30000元，增值稅稅率為16%，共發(fā)生運輸費5280元，（含增值稅，增值稅率為10%），款項尚未支付，材料已驗收入庫，（運輸費按材料買價進行分配） 4）4月15日，用銀行存款支付欠申花工廠的貨款及稅款98080元。 5）4月20日，從大華工廠購入A材料300千克，買價15000元，增值稅稅率為16%，C材料100千克，買價25000元，增值稅稅率為16%，共發(fā)生運輸費198元，（含增值稅，增值稅率為10%），款項用銀行存款支付，材料已驗收入庫，（運輸費按材料重量進行分配）
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2020-03-18
某企業(yè)（適用稅率25%）2018年末各賬戶數(shù)據(jù)如下： （1）主營業(yè)務(wù)收入賬戶貸方發(fā)生額合計5,030萬元； （2）主營業(yè)務(wù)成本賬戶借方發(fā)生額合計3,200萬元； （3）營業(yè)稅金及附加賬戶借方發(fā)生額合計87萬元； （4）其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額合計50萬元，其他業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額合計10萬元； （5）投資收益賬戶貸方發(fā)生額合計85萬元，其中國債利息業(yè)務(wù)收入30萬元； （6）銷售費用賬戶借方發(fā)生額合計580萬元，其中廣告費550萬元； （7）管理費用借方發(fā)生額合計320萬元，其中有0.7萬元的差旅費取得的是2012年的發(fā)票；取得開具給其他企業(yè)的0.8萬元的發(fā)票，0.1萬元取得的是企業(yè)的收據(jù)；業(yè)務(wù)招待費85萬元； （8）營業(yè)外支出借方發(fā)生額40萬元：其中有20萬元是由于污染環(huán)境被行政部門處罰支付的罰款；15萬元為通過南寧市民政局向廣西某山村小學(xué)發(fā)生的捐贈，取得公益性捐贈專用票據(jù)。5萬元是董事長向其家鄉(xiāng)發(fā)生的捐贈，取得村委會的收據(jù)。 要求：計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-05-13
1．5日，銷售給華南公司A產(chǎn)品500件，單價60元，價款計30 000元，增值稅銷項稅額為5 100元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款全部收到存入銀行。 2．7日，銷售給美凌公司B產(chǎn)品800件，單價70元，價款計56 000元，增值稅銷項稅額為9 520元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項尚未收到。 3．10日，收到四方公司預(yù)付購買A 產(chǎn)品的貨款52 000元，已存入銀行。 4．11日，用銀行存款支付銷售A、B產(chǎn)品的廣告費4 000元。 5．12日，給四方公司發(fā)出A產(chǎn)品700件，每件售價60元，價款計42 000元，應(yīng)收增值稅銷項稅額7 140元，另以銀行存款代墊運雜費860元。同時退回多收部分貨款，以銀行存款支付。 6．20日，銷售給百威公司A 產(chǎn)品1200件，單價60元，價款計72 000元，B產(chǎn)品1800件，單價70元，價款計126 000，增值稅銷項稅額合計為33 660元，產(chǎn)品已發(fā)出，收到百威公司開出的一張三個月到期的商業(yè)承兌匯票。 7．20日，用銀行存款支付銷售給百威公司產(chǎn)品時發(fā)生的運雜費1 200元（該費用由天力公司承擔(dān)）。 8．25日，收到美凌公司前欠貨款65 520元，將其存入銀行。 做會計目錄
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2020-05-07
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