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甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下： （1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入5000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入210萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬(wàn)元。 （2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)80萬(wàn)元。 （3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。 （4）支付訴訟費(fèi)6萬(wàn)元，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)罰款5萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)135萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)16萬(wàn)元。 （5）繳納增值稅170萬(wàn)元，消費(fèi)稅48萬(wàn)元，資源稅22萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加26萬(wàn)元。 已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）。 （2分） A、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬(wàn)元 B、銷(xiāo)售產(chǎn)品收入5000元 C、用產(chǎn)品換取原材料80萬(wàn)元 D、出租辦公樓租金收入210萬(wàn)元 (2) [多選題] 下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣
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2020-06-29
個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作題 中國(guó)居民王某是某高校教師，2011 年其有關(guān)收入情況如下: 1.每月工資6000元(其中扣回房租200元、公積金300元、醫(yī)療保險(xiǎn)100元、養(yǎng)老保險(xiǎn)400元、職業(yè)年金200元、事業(yè)移通費(fèi)200元), 7月學(xué)校發(fā)放本科課課酬12 000元，12月取得全年- -次性年終獎(jiǎng)48000元; 2.業(yè)余為某單位搞-項(xiàng)創(chuàng)新設(shè)計(jì)取得收入2000元并將其通過(guò)紅十字會(huì)全部向地震災(zāi)區(qū)捐 3.根據(jù)自己的生活經(jīng)歷，與其夫人合寫(xiě)小說(shuō)《我們的愛(ài)情》，根據(jù)兩人付出的工作量，向出版單位要求按照80%:20%分配所得。該書(shū)由出版社出版，出版社向王某及夫人預(yù)付款5000元，作品出版后再付款25 000元;當(dāng)年某晚報(bào)連續(xù)4個(gè)月連載該小說(shuō)，每個(gè)月支付1 000 元; 4.受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入3 000元;5.購(gòu)買(mǎi)體彩- -注，中彩800萬(wàn)元; 6.取得省教育廳和省政府頒發(fā)的學(xué)術(shù)獎(jiǎng),獎(jiǎng)金分別為2 000元和500元;7.轉(zhuǎn)讓一部著作權(quán)取得收入s0萬(wàn)元;8.辦培訓(xùn)班取得收入20萬(wàn)元; 9.將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得收入50 000元。
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2018-06-26
一、就以下會(huì)計(jì)資料編制會(huì)計(jì)分錄：光明工廠2015年12月初“生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品賬戶的期初余額為15100元”，其中，直接材料7500元，直接人工3600元，制造費(fèi)用4000元，12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、李陽(yáng)出差暫借差旅費(fèi)3000元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。 2.從南通廠購(gòu)入原材料,買(mǎi)價(jià)80000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12800元,運(yùn)雜費(fèi)400元,入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用200元,以銀行存款支付,材料驗(yàn)收人庫(kù)。 3.從北方工廠購(gòu)入原材料,其中:A材料300千克,買(mǎi)價(jià)60000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9600元;B材料200千克,買(mǎi)價(jià)40000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6400元。共發(fā)生運(yùn)費(fèi)300元,款項(xiàng)未支付,材料尚未到達(dá)(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配)。 4.從北方工廠購(gòu)入的原材料運(yùn)到,并驗(yàn)收入庫(kù)。 5.勝利工廠以新建廠房一棟向本企業(yè)投資,價(jià)值50000元。 6.收到某企業(yè)向本企業(yè)的捐款80000元,存入銀行。 7.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料127900元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用35000,車(chē)間一般耗用6400元,行政管理部門(mén)耗用5500元。 8.分配本月應(yīng)付職工工資40000元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)
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2020-05-23
1. A有限責(zé)任公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，按月繳納增值稅，原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。該公司2020年3月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）1日，外購(gòu)生產(chǎn)用甲材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明發(fā)票上列明的數(shù)量為400千克，單價(jià)為每千克60元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3120元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)1 000元，增值稅額為90元。已開(kāi)出銀行承兌匯票支付上述所有款項(xiàng)，上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票均尚未進(jìn)行認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）3日，上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票均對(duì)比認(rèn)證并獲得通過(guò)。 （3）5日，以現(xiàn)金從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買(mǎi)自產(chǎn)胡蘿卜1 000千克作為原材料，單價(jià)20元，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款20 000元。 （4）6日，收到M公司捐贈(zèng)一批乙材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為250 000元，增值稅額為32 500元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。該發(fā)票已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。 （5）8日，以外購(gòu)的一批甲材料用于職工福利，已知該批材料的實(shí)際成本為9 000元，且其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。
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2020-06-02
個(gè)人所得稅作業(yè)題 1、中國(guó)公民張某2023年的收入情況如下: (1)4月份出版一本書(shū)，取得稿酬10000元。該書(shū)5月至7月被某報(bào)紙連載，5月份取得稿費(fèi)1800元，6月份和7月份每月取得稿費(fèi)1000元。12月份張某將自己手稿的復(fù)印件拍賣(mài)，取得所得8000元。 (2)因在某上市公司董事會(huì)擔(dān)任董事(張某未受雇于該公司)，6月份從該上市公司取得董事費(fèi)收入15萬(wàn)元，并通過(guò)民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了2萬(wàn)元。 (3)因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。 (4)10月份轉(zhuǎn)讓自己擁有的一輛轎車(chē)，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)20000元。該車(chē)購(gòu)進(jìn)價(jià)格為160000元，購(gòu)入時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10000元。 根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題: (1)計(jì)算張某出版書(shū)籍、連載、拍賣(mài)手稿所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算張某就董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算張某取得的股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓轎車(chē)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 (5)張某年度綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額
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2023-11-28
某企業(yè)4月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： （1）1日接受投資者投入的機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值30萬(wàn)元。 （2）1日從銀行借入100萬(wàn)、3個(gè)月期、年利率12%的借款，款項(xiàng)已存入銀行。 （3）3日從甲購(gòu)入A材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明，價(jià)款10 000元；增值稅額1 700元；價(jià)稅合計(jì)為11 700元，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元，材料已入庫(kù)，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （4）4日企業(yè)購(gòu)入B材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)為20 000元，增值稅額3 400元，材料未入庫(kù)，款項(xiàng)未支付。 （5）5日以銀行存款支付4日購(gòu)買(mǎi)B材料所欠的貨款23 400元 （6）8日倉(cāng)庫(kù)發(fā)出A材料115 000元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品50 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品60 000元，車(chē)間一般耗用5 000元。 （7）14日從銀行提取現(xiàn)金5 000元 （8）16日向希望工程捐款3000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （9）18日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款50 000，增值稅8 500。貨款未收到。 （10）22日收到預(yù)收的購(gòu)貨款10 000元，存入銀行。 （11）25日以銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元
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2024-05-25
7某職員2016年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為35500元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除共計(jì)3000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況，要求，計(jì)算1-3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額。 8郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任職，2019年每月的工資為9000元；當(dāng)年出版一本自傳取得收入38000元；當(dāng)年在《如懿傳》中出演主角取得收入25000元，當(dāng)年年底評(píng)為最佳員工取得獎(jiǎng)金54000元，另外郭美美系獨(dú)生子女，已婚，2018年生育一對(duì)雙胞胎子女，父母當(dāng)年58歲均已退休，當(dāng)年與丈夫在高新區(qū)租住一套別墅每月支付租金28000元，并在當(dāng)年考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得證書(shū)，當(dāng)年發(fā)生重大疾病住院，個(gè)人支付了51000元的醫(yī)藥費(fèi)用；計(jì)算郭美美當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。 9某企業(yè)2019年度取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)收入8萬(wàn)元；國(guó)債利息收入11萬(wàn)元；當(dāng)年各項(xiàng)支出總計(jì)為3600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元，罰款支出4萬(wàn)元，其他項(xiàng)目不作調(diào)整。試計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2020-07-03
(1)20X7年1月1日，為建造一條生產(chǎn)線等集資金，從銀行取得借款400萬(wàn)元，期限為1年。合同年利率為5％，按季計(jì)提利息，到期一次還本付息。所借款項(xiàng)己存入銀行 (2)20X7年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出包給乙公司承建，支付工程款400萬(wàn)元并取得乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率9％，增值稅稅額36萬(wàn)元。 (3)20X7年6月1日，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)70萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程款余額218萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額18萬(wàn)元。 (4)20X7年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專(zhuān)業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款15萬(wàn)元，增值稅稅額0.9萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用5年，不考慮預(yù)計(jì)凈殘值的影響，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)20X7年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。 (6)20X9年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，殘料作價(jià)7萬(wàn)元驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元(不考慮增值稅)。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定賠償損失120萬(wàn)元，賠款尚未收到。
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2020-03-30
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得營(yíng)業(yè)收人25000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收人3000萬(wàn)元投資收益1000萬(wàn)元扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元稅金及附加300萬(wàn)元管理費(fèi)用6000萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用5000萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元。（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600萬(wàn)元（2）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)（3）銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元（其中殘疾人員的實(shí)發(fā)工資50萬(wàn)元）。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)690萬(wàn)（5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬(wàn)元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬(wàn)元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個(gè)月利息費(fèi)用150萬(wàn)元，借款金額為3200萬(wàn)元，當(dāng)年同期同類(lèi)銀行貸款年利息率為5% 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算回答下列問(wèn)題1.計(jì)算該企業(yè)的年度利潤(rùn)總額2.計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅金
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2020-07-06
5. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷(xiāo)售輪胎10萬(wàn)套,其中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元、開(kāi)具普通發(fā)票取得銷(xiāo)售額1170萬(wàn)元。2015年度購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明貨款3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元,全部認(rèn)證相符。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本為3400萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用120萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)35萬(wàn)元)；發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元)；營(yíng)業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元、人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬(wàn)元(當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元)；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬(wàn)元,并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)57.6萬(wàn)元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ? 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問(wèn)題： （1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為(? ?)萬(wàn)元。? ? （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用為(? ?)萬(wàn)元。? ? （3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
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2019-12-30
老師可以幫我看看計(jì)算題嗎 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬(wàn)，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)（其中廣告費(fèi)650）萬(wàn)；管理費(fèi)用480萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬(wàn)，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)（含增值稅120萬(wàn)）。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)（其中包括即征即退增值稅40萬(wàn)，能單獨(dú)核算并用于軟件研發(fā)），營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)（直接向董事長(zhǎng)母校捐款30萬(wàn)，繳納稅收滯納金6萬(wàn)）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品100萬(wàn)，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時(shí)在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱(chēng)見(jiàn)到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營(yíng)已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項(xiàng)回收的可能性相當(dāng)渺茫。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)與銷(xiāo)售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1650萬(wàn)元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元； （4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元； （5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出22萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元； （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元，支付給客戶的合同違約金75萬(wàn)元；直接向某希望小學(xué)85萬(wàn)元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-22
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）A企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，支付運(yùn)輸費(fèi)20000元（其中：1800元可以抵扣），已取得增值稅合法抵扣憑證，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （2）A企業(yè)接受捐贈(zèng)新固定資產(chǎn)一臺(tái)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)格為100000元，另以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項(xiàng)合法憑證均已取得，款項(xiàng)以銀行存款支付。 　　??（3）A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購(gòu)入各種專(zhuān)用物資100000元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。專(zhuān)用物資于當(dāng)期全部用于機(jī)器設(shè)備類(lèi)工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。 （4）A企業(yè)出售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，設(shè)備購(gòu)入時(shí)間為2018年6月，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為116000元(含增值稅，該設(shè)備購(gòu)買(mǎi)時(shí)增值稅稅率為16％)。假定2年后出售(該設(shè)備恰好使用2年)，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價(jià)為124300元(含增值稅，該設(shè)備出售時(shí)增值稅稅率為13％)。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制A企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目名稱(chēng)）。
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2020-04-30
某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 2019年2月外購(gòu)情況如下： （1）外購(gòu)液晶面板一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得合規(guī)運(yùn)輸發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （2）外購(gòu)電子芯片一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款34萬(wàn)元。貨物未到達(dá)，專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為98萬(wàn)元，關(guān)稅為8.38萬(wàn)元，取得海關(guān)完稅憑證。 2019年2月銷(xiāo)售情況如下： （1）向本市某家電銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售29寸液晶彩電5 000臺(tái)，出廠單價(jià)每臺(tái)含稅0.3萬(wàn)元，家電銷(xiāo)售公司一次付清貨款。 （2）向本市一新落成的賓館銷(xiāo)售29寸液晶彩電800臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額240萬(wàn)元，由本企業(yè)車(chē)隊(duì)運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬(wàn)元。 （3）向本市某紅十字醫(yī)院捐贈(zèng)29寸液晶彩電30臺(tái)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。 1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2020-06-11
某公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)與銷(xiāo)售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1650萬(wàn)元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元； （4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元； （5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出22萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元； （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元，支付給客戶的合同違約金75萬(wàn)元；直接向某希望小學(xué)85萬(wàn)元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-23
瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而對(duì)乙公司能夠施加重大影響，實(shí)際支付款項(xiàng)2 000萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元），另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。2018年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6 600萬(wàn)元，假定該時(shí)點(diǎn)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬(wàn)元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實(shí)質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈(zèng)60萬(wàn)元，乙公司將其計(jì)入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)。（4）2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，提取盈余公積60萬(wàn)元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項(xiàng)股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬(wàn)元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對(duì)乙公司的全部投資，實(shí)際收到價(jià)款2 800萬(wàn)元。寫(xiě)分錄
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2020-06-14
新華造紙廠是一家國(guó)有企業(yè)2022年第二季度經(jīng)營(yíng)情況如下: 1.本季實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，已銷(xiāo)產(chǎn)品成本為600萬(wàn)元；另將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為60萬(wàn)元的產(chǎn)品用于在建工程項(xiàng)目； 2.其他業(yè)務(wù)收入為銷(xiāo)售原材料收入50萬(wàn)元，已銷(xiāo)售原材料成本40萬(wàn)元； 3.本季稅金及附加為10萬(wàn)元； 4.管理費(fèi)用又方元中，列支13.65萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)，列支新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，(上年新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元)； 5.財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元中，銀行借款利息15萬(wàn)元，向職工集資100萬(wàn)元的利息15萬(wàn)元； 6.產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用40萬(wàn)元，按規(guī)定均可在稅前扣除； 7.營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元中，環(huán)保罰款3萬(wàn)元，真接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)2萬(wàn)元，通過(guò)希望工程基金會(huì)向希望工程損贈(zèng)15萬(wàn)元； 8. 企業(yè)上季預(yù)繳所得稅69萬(wàn)元； A0 9.成本費(fèi)用中列支工資300萬(wàn)元，工資附加的三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提52.5萬(wàn)元，企業(yè)本年職 工人數(shù)為450人。 納稅要求: 1.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按計(jì)稅工資總額的2%、14%、8% 計(jì)算； 2.假定銀行同期貸款利率為10%。要求: ①計(jì)算該企業(yè)本季應(yīng)納企業(yè)所得稅額 ②對(duì)上述相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行
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2024-01-16
分錄題: 2、某事業(yè)單位用存款1000元進(jìn)行短期投資。 3、某事業(yè)單位接受捐贈(zèng)材料一批，驗(yàn)收入庫(kù)。按照發(fā)票顯示的成本為元，用存款付發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等1000元。 4、某事業(yè)單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出設(shè)備-一臺(tái)，原值200000元，已計(jì)提的折舊50000元，.調(diào)出過(guò)程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用1000元用存款支付。 5、某事業(yè)單位收到前欠貨款1000元存入銀行。 6、某事業(yè)單位張三預(yù)借差旅費(fèi)5000元。 7、事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書(shū)”月授權(quán)額度為300萬(wàn)元。 8、事業(yè)單位購(gòu)買(mǎi)材料一批，從零余額賬戶中支付9萬(wàn)元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 9、甲事業(yè)單位2X18年財(cái)政部門(mén)]批準(zhǔn)年度預(yù)算800萬(wàn)元，其中財(cái)政直接支付預(yù)算數(shù)300萬(wàn)元，財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算數(shù)500萬(wàn)元。累計(jì)預(yù)算支出數(shù)額788萬(wàn)元，其中財(cái)政直接支付295萬(wàn)元，財(cái)政授權(quán)支付493萬(wàn)元。年終結(jié)算分錄 10、某研究院購(gòu)入一臺(tái)需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為60000元，增值稅額為10200元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用2800元，款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式。設(shè)備運(yùn)回交付安裝，領(lǐng)用材料5000元，發(fā)生工資費(fèi)用3000元。
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2020-07-03
繁榮公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷(xiāo)售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4,500萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入500萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2300萬(wàn)元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用1350萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元； (4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1050萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元； (5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用43萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）43萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出2萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元； （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬(wàn)元，支付給客戶的合同違約金7萬(wàn)元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為5萬(wàn)元；(10）2019年度從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額見(jiàn)下表:(見(jiàn)圖)已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
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2019-12-21
某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年 6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),計(jì)算該企1 .增值稅實(shí)例。業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額:. (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料- -批,已驗(yàn)收入庫(kù)。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款為50萬(wàn)元增值稅稅額為8.5萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元,增值稅稅額0.22萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備-臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。. (3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證,支付收購(gòu)!價(jià)30萬(wàn)元。. (4)購(gòu)入企業(yè)自用小轎車(chē)一輛,取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,價(jià)款15萬(wàn)元,增值稅稅額2.55萬(wàn)元，用支票付款。. (5)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品-批產(chǎn)品通過(guò)民部門(mén)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，該產(chǎn)品成本價(jià)為10萬(wàn)元,銷(xiāo)售價(jià)格為18萬(wàn)元。(6)銷(xiāo) 售甲商品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款70萬(wàn)元,增值稅稅額11.9萬(wàn)元。. (7)銷(xiāo)售乙商品給某公司，開(kāi)具普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額為23.4萬(wàn)元。(2)接受外單位委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品一-批,收取委托萬(wàn)提供的原材料5.87萬(wàn)元,收取加工2.03萬(wàn)元(含增值稅稅額)。.(9)將外購(gòu)的原材料一
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