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甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下： （1）銷售產(chǎn)品收入5000萬元，出租辦公樓租金收入210萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬元。 （2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)80萬元。 （3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，工會經(jīng)費(fèi)24萬元。 （4）支付訴訟費(fèi)6萬元，市場監(jiān)督管理部門罰款5萬元，母公司管理費(fèi)135萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)16萬元。 （5）繳納增值稅170萬元，消費(fèi)稅48萬元，資源稅22萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加26萬元。 已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）。 （2分） A、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬元 B、銷售產(chǎn)品收入5000元 C、用產(chǎn)品換取原材料80萬元 D、出租辦公樓租金收入210萬元 (2) [多選題] 下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣
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2020-06-29
個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作題 中國居民王某是某高校教師，2011 年其有關(guān)收入情況如下: 1.每月工資6000元(其中扣回房租200元、公積金300元、醫(yī)療保險(xiǎn)100元、養(yǎng)老保險(xiǎn)400元、職業(yè)年金200元、事業(yè)移通費(fèi)200元), 7月學(xué)校發(fā)放本科課課酬12 000元，12月取得全年- -次性年終獎(jiǎng)48000元; 2.業(yè)余為某單位搞-項(xiàng)創(chuàng)新設(shè)計(jì)取得收入2000元并將其通過紅十字會全部向地震災(zāi)區(qū)捐 3.根據(jù)自己的生活經(jīng)歷，與其夫人合寫小說《我們的愛情》，根據(jù)兩人付出的工作量，向出版單位要求按照80%:20%分配所得。該書由出版社出版，出版社向王某及夫人預(yù)付款5000元，作品出版后再付款25 000元;當(dāng)年某晚報(bào)連續(xù)4個(gè)月連載該小說，每個(gè)月支付1 000 元; 4.受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入3 000元;5.購買體彩- -注，中彩800萬元; 6.取得省教育廳和省政府頒發(fā)的學(xué)術(shù)獎(jiǎng),獎(jiǎng)金分別為2 000元和500元;7.轉(zhuǎn)讓一部著作權(quán)取得收入s0萬元;8.辦培訓(xùn)班取得收入20萬元; 9.將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50 000元。
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2018-06-26
一、就以下會計(jì)資料編制會計(jì)分錄：光明工廠2015年12月初“生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品賬戶的期初余額為15100元”，其中，直接材料7500元，直接人工3600元，制造費(fèi)用4000元，12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、李陽出差暫借差旅費(fèi)3000元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。 2.從南通廠購入原材料,買價(jià)80000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12800元,運(yùn)雜費(fèi)400元,入庫前的整理挑選費(fèi)用200元,以銀行存款支付,材料驗(yàn)收人庫。 3.從北方工廠購入原材料,其中:A材料300千克,買價(jià)60000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9600元;B材料200千克,買價(jià)40000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6400元。共發(fā)生運(yùn)費(fèi)300元,款項(xiàng)未支付,材料尚未到達(dá)(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配)。 4.從北方工廠購入的原材料運(yùn)到,并驗(yàn)收入庫。 5.勝利工廠以新建廠房一棟向本企業(yè)投資,價(jià)值50000元。 6.收到某企業(yè)向本企業(yè)的捐款80000元,存入銀行。 7.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料127900元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用35000,車間一般耗用6400元,行政管理部門耗用5500元。 8.分配本月應(yīng)付職工工資40000元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)
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2020-05-23
1. A有限責(zé)任公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，按月繳納增值稅，原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。該公司2020年3月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）1日，外購生產(chǎn)用甲材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明發(fā)票上列明的數(shù)量為400千克，單價(jià)為每千克60元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3120元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)1 000元，增值稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付上述所有款項(xiàng)，上述增值稅專用發(fā)票均尚未進(jìn)行認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫。 （2）3日，上述增值稅專用發(fā)票均對比認(rèn)證并獲得通過。 （3）5日，以現(xiàn)金從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買自產(chǎn)胡蘿卜1 000千克作為原材料，單價(jià)20元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款20 000元。 （4）6日，收到M公司捐贈一批乙材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為250 000元，增值稅額為32 500元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。該發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證。 （5）8日，以外購的一批甲材料用于職工福利，已知該批材料的實(shí)際成本為9 000元，且其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。
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2020-06-02
個(gè)人所得稅作業(yè)題 1、中國公民張某2023年的收入情況如下: (1)4月份出版一本書，取得稿酬10000元。該書5月至7月被某報(bào)紙連載，5月份取得稿費(fèi)1800元，6月份和7月份每月取得稿費(fèi)1000元。12月份張某將自己手稿的復(fù)印件拍賣，取得所得8000元。 (2)因在某上市公司董事會擔(dān)任董事(張某未受雇于該公司)，6月份從該上市公司取得董事費(fèi)收入15萬元，并通過民政局向貧困地區(qū)捐贈了2萬元。 (3)因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。 (4)10月份轉(zhuǎn)讓自己擁有的一輛轎車，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)20000元。該車購進(jìn)價(jià)格為160000元，購入時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10000元。 根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題: (1)計(jì)算張某出版書籍、連載、拍賣手稿所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算張某就董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算張某取得的股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓轎車應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 (5)張某年度綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額
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2023-11-28
某企業(yè)4月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會計(jì)分錄： （1）1日接受投資者投入的機(jī)器一臺，價(jià)值30萬元。 （2）1日從銀行借入100萬、3個(gè)月期、年利率12%的借款，款項(xiàng)已存入銀行。 （3）3日從甲購入A材料，增值稅專用發(fā)票注明，價(jià)款10 000元；增值稅額1 700元；價(jià)稅合計(jì)為11 700元，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元，材料已入庫，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （4）4日企業(yè)購入B材料，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)為20 000元，增值稅額3 400元，材料未入庫，款項(xiàng)未支付。 （5）5日以銀行存款支付4日購買B材料所欠的貨款23 400元 （6）8日倉庫發(fā)出A材料115 000元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品50 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品60 000元，車間一般耗用5 000元。 （7）14日從銀行提取現(xiàn)金5 000元 （8）16日向希望工程捐款3000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （9）18日銷售甲產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50 000，增值稅8 500。貨款未收到。 （10）22日收到預(yù)收的購貨款10 000元，存入銀行。 （11）25日以銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元
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2024-05-25
7某職員2016年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為35500元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，要求，計(jì)算1-3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額。 8郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任職，2019年每月的工資為9000元；當(dāng)年出版一本自傳取得收入38000元；當(dāng)年在《如懿傳》中出演主角取得收入25000元，當(dāng)年年底評為最佳員工取得獎(jiǎng)金54000元，另外郭美美系獨(dú)生子女，已婚，2018年生育一對雙胞胎子女，父母當(dāng)年58歲均已退休，當(dāng)年與丈夫在高新區(qū)租住一套別墅每月支付租金28000元，并在當(dāng)年考取注冊會計(jì)師取得證書，當(dāng)年發(fā)生重大疾病住院，個(gè)人支付了51000元的醫(yī)藥費(fèi)用；計(jì)算郭美美當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。 9某企業(yè)2019年度取得銷售收入4000萬元；接受捐贈收入8萬元；國債利息收入11萬元；當(dāng)年各項(xiàng)支出總計(jì)為3600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬元，罰款支出4萬元，其他項(xiàng)目不作調(diào)整。試計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2020-07-03
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計(jì)利潤為845萬元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： 在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。 （2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。 （3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 （4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元并取得“工會經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-06-08
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務(wù)活動用通用設(shè)備一批，買價(jià)70000元，增值稅稅額11200元，采用財(cái)政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購入專用設(shè)備一臺，價(jià)款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗(yàn)收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運(yùn)費(fèi)270元。 4.某行政單位無償調(diào)入專用設(shè)備一臺，調(diào)出方賬面價(jià)值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費(fèi)1000元。 5.某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價(jià)500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出通用設(shè)備一臺，其原值35 000元，累計(jì)折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費(fèi)用1000元。 8.某行政單位月末盤點(diǎn)短少通用設(shè)備一臺，原價(jià)13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi) 2 萬元，委托方提供的原料成本為 6 萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬元，舊金銀首飾作價(jià) 6 萬元，實(shí)際取得含稅銷售額 15 萬元； （2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬元；線下零售額 181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬元； （3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬元； （4）商城開展科普活動，取得科普講座門票收入 5.3 萬元； （5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現(xiàn)質(zhì)量問題，與購貨方協(xié)商后按照不含稅金額 200 萬元給予購貨方 20%折讓，并按折讓金額開具紅字發(fā)票； （6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計(jì) 0.8 萬元；購進(jìn)一批貨物捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 50 萬元、稅額 6
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2023-04-24
(1)20X7年1月1日，為建造一條生產(chǎn)線等集資金，從銀行取得借款400萬元，期限為1年。合同年利率為5％，按季計(jì)提利息，到期一次還本付息。所借款項(xiàng)己存入銀行 (2)20X7年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出包給乙公司承建，支付工程款400萬元并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，稅率9％，增值稅稅額36萬元。 (3)20X7年6月1日，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)方捐贈70萬元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程款余額218萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額18萬元。 (4)20X7年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款15萬元，增值稅稅額0.9萬元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用5年，不考慮預(yù)計(jì)凈殘值的影響，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)20X7年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。 (6)20X9年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，殘料作價(jià)7萬元驗(yàn)收入庫。甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費(fèi)用5萬元(不考慮增值稅)。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定賠償損失120萬元，賠款尚未收到。
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2020-03-30
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計(jì)自行核算取得營業(yè)收人25000萬元營業(yè)外收人3000萬元投資收益1000萬元扣除營業(yè)成本12000萬元營業(yè)外支出1000萬元稅金及附加300萬元管理費(fèi)用6000萬元銷售費(fèi)用5000萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬元。（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600萬元（2）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用2000萬（3）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)3000萬元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬元（其中殘疾人員的實(shí)發(fā)工資50萬元）。撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)690萬（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1500萬元（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個(gè)月利息費(fèi)用150萬元，借款金額為3200萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為5% 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算回答下列問題1.計(jì)算該企業(yè)的年度利潤總額2.計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅金
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2020-07-06
5. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷售輪胎10萬套,其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元、開具普通發(fā)票取得銷售額1170萬元。2015年度購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款3000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元,全部認(rèn)證相符。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元(其中廣告費(fèi)用120萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)35萬元)；發(fā)生管理費(fèi)用600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用60萬元)；營業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬元、人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬元(當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬元)；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬元,并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤57.6萬元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ? 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題： （1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的營業(yè)稅金及附加為(? ?)萬元。? ? （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為(? ?)萬元。? ? （3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
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2019-12-30
老師可以幫我看看計(jì)算題嗎 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬（其中廣告費(fèi)650）萬；管理費(fèi)用480萬（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬，研發(fā)費(fèi)用50萬）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。 （5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨(dú)核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時(shí)在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項(xiàng)回收的可能性相當(dāng)渺茫。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1650萬元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元； （4）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬元； （5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費(fèi)支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元； （6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學(xué)85萬元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-22
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）A企業(yè)購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，支付運(yùn)輸費(fèi)20000元（其中：1800元可以抵扣），已取得增值稅合法抵扣憑證，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （2）A企業(yè)接受捐贈新固定資產(chǎn)一臺。增值稅專用發(fā)票價(jià)格為100000元，另以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項(xiàng)合法憑證均已取得，款項(xiàng)以銀行存款支付。 　　??（3）A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當(dāng)期全部用于機(jī)器設(shè)備類工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。 （4）A企業(yè)出售一臺使用過的設(shè)備，設(shè)備購入時(shí)間為2018年6月，購買價(jià)格為116000元(含增值稅，該設(shè)備購買時(shí)增值稅稅率為16％)。假定2年后出售(該設(shè)備恰好使用2年)，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價(jià)為124300元(含增值稅，該設(shè)備出售時(shí)增值稅稅率為13％)。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制A企業(yè)的會計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目名稱）。
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2020-04-30
某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 2019年2月外購情況如下： （1）外購液晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，取得合規(guī)運(yùn)輸發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （2）外購電子芯片一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款34萬元。貨物未到達(dá)，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價(jià)格為98萬元，關(guān)稅為8.38萬元，取得海關(guān)完稅憑證。 2019年2月銷售情況如下： （1）向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5 000臺，出廠單價(jià)每臺含稅0.3萬元，家電銷售公司一次付清貨款。 （2）向本市一新落成的賓館銷售29寸液晶彩電800臺，開具普通發(fā)票上注明銷售額240萬元，由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬元。 （3）向本市某紅十字醫(yī)院捐贈29寸液晶彩電30臺。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。 1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。 3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2020-06-11
瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長期持有，從而對乙公司能夠施加重大影響，實(shí)際支付款項(xiàng)2 000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。2018年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6 600萬元，假定該時(shí)點(diǎn)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實(shí)質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈60萬元，乙公司將其計(jì)入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動。（4）2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積60萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會計(jì)政策及會計(jì)期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項(xiàng)股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對乙公司的全部投資，實(shí)際收到價(jià)款2 800萬元。寫分錄
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2020-06-14
新華造紙廠是一家國有企業(yè)2022年第二季度經(jīng)營情況如下: 1.本季實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，已銷產(chǎn)品成本為600萬元；另將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為60萬元的產(chǎn)品用于在建工程項(xiàng)目； 2.其他業(yè)務(wù)收入為銷售原材料收入50萬元，已銷售原材料成本40萬元； 3.本季稅金及附加為10萬元； 4.管理費(fèi)用又方元中，列支13.65萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)，列支新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元，(上年新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用為100萬元)； 5.財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元中，銀行借款利息15萬元，向職工集資100萬元的利息15萬元； 6.產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬元，按規(guī)定均可在稅前扣除； 7.營業(yè)外支出20萬元中，環(huán)保罰款3萬元，真接向某養(yǎng)老院捐贈2萬元，通過希望工程基金會向希望工程損贈15萬元； 8. 企業(yè)上季預(yù)繳所得稅69萬元； A0 9.成本費(fèi)用中列支工資300萬元，工資附加的三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提52.5萬元，企業(yè)本年職 工人數(shù)為450人。 納稅要求: 1.職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按計(jì)稅工資總額的2%、14%、8% 計(jì)算； 2.假定銀行同期貸款利率為10%。要求: ①計(jì)算該企業(yè)本季應(yīng)納企業(yè)所得稅額 ②對上述相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行
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2024-01-16
繁榮公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4,500萬元，接受捐贈收入500萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2300萬元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用1350萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元； (4）發(fā)生銷售費(fèi)用1050萬元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬元； (5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用43萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）43萬元，手續(xù)費(fèi)支出2萬元，銀行存款利息收入2萬元； （6）發(fā)生營業(yè)外支出15萬元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬元，支付給客戶的合同違約金7萬元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為5萬元；(10）2019年度從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額見下表:(見圖)已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
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2019-12-21