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個人所得稅實務(wù)操作題
中國居民王某是某高校教師，2011 年其有關(guān)收入情況如下:
1.每月工資6000元(其中扣回房租200元、公積金300元、醫(yī)療保險100元、養(yǎng)老保險400元、職業(yè)年金200元、事業(yè)移通費200元), 7月學(xué)校發(fā)放本科課課酬12 000元，12月取得全年- -次性年終獎48000元;
2.業(yè)余為某單位搞-項創(chuàng)新設(shè)計取得收入2000元并將其通過紅十字會全部向地震災(zāi)區(qū)捐
3.根據(jù)自己的生活經(jīng)歷，與其夫人合寫小說《我們的愛情》，根據(jù)兩人付出的工作量，向出版單位要求按照80%:20%分配所得。該書由出版社出版，出版社向王某及夫人預(yù)付款5000元，作品出版后再付款25 000元;當(dāng)年某晚報連續(xù)4個月連載該小說，每個月支付1 000
元;
4.受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入3 000元;5.購買體彩- -注，中彩800萬元;
6.取得省教育廳和省政府頒發(fā)的學(xué)術(shù)獎,獎金分別為2 000元和500元;7.轉(zhuǎn)讓一部著作權(quán)取得收入s0萬元;8.辦培訓(xùn)班取得收入20萬元;
9.將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50 000元。
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2018-06-26
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：
（1）銷售產(chǎn)品收入5000萬元，出租辦公樓租金收入210萬元，信息技術(shù)服務(wù)費收入60萬元。
（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價80萬元。
（3）實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。
（4）支付訴訟費6萬元，市場監(jiān)督管理部門罰款5萬元，母公司管理費135萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)16萬元。
（5）繳納增值稅170萬元，消費稅48萬元，資源稅22萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加26萬元。
已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)計入收入總額的是（ ）。
（2分）
A、信息技術(shù)服務(wù)費收入60萬元
B、銷售產(chǎn)品收入5000元
C、用產(chǎn)品換取原材料80萬元
D、出租辦公樓租金收入210萬元
(2) [多選題]
下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣
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2020-06-29
一、就以下會計資料編制會計分錄：光明工廠2015年12月初“生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品賬戶的期初余額為15100元”，其中，直接材料7500元，直接人工3600元，制造費用4000元，12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
1、李陽出差暫借差旅費3000元，財務(wù)科以現(xiàn)金付訖。
2.從南通廠購入原材料,買價80000元,增值稅進(jìn)項稅額12800元,運雜費400元,入庫前的整理挑選費用200元,以銀行存款支付,材料驗收人庫。
3.從北方工廠購入原材料,其中:A材料300千克,買價60000元,增值稅進(jìn)項稅額9600元;B材料200千克,買價40000元,增值稅進(jìn)項稅額6400元。共發(fā)生運費300元,款項未支付,材料尚未到達(dá)(運雜費按材料重量分配)。
4.從北方工廠購入的原材料運到,并驗收入庫。
5.勝利工廠以新建廠房一棟向本企業(yè)投資,價值50000元。
6.收到某企業(yè)向本企業(yè)的捐款80000元,存入銀行。
7.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料127900元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用35000,車間一般耗用6400元,行政管理部門耗用5500元。
8.分配本月應(yīng)付職工工資40000元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)
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2020-05-23
1. A有限責(zé)任公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，按月繳納增值稅，原材料成本的核算采用實際成本法。該公司2020年3月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
（1）1日，外購生產(chǎn)用甲材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明發(fā)票上列明的數(shù)量為400千克，單價為每千克60元，增值稅進(jìn)項稅額為3120元；發(fā)生運輸費用，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運費1 000元，增值稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付上述所有款項，上述增值稅專用發(fā)票均尚未進(jìn)行認(rèn)證，材料已驗收入庫。
（2）3日，上述增值稅專用發(fā)票均對比認(rèn)證并獲得通過。
（3）5日，以現(xiàn)金從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買自產(chǎn)胡蘿卜1 000千克作為原材料，單價20元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款20 000元。
（4）6日，收到M公司捐贈一批乙材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為250 000元，增值稅額為32 500元，材料已經(jīng)驗收入庫。該發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證。
（5）8日，以外購的一批甲材料用于職工福利，已知該批材料的實際成本為9 000元，且其進(jìn)項稅額已經(jīng)進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。
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2020-06-02
個人所得稅作業(yè)題
1、中國公民張某2023年的收入情況如下:
(1)4月份出版一本書，取得稿酬10000元。該書5月至7月被某報紙連載，5月份取得稿費1800元，6月份和7月份每月取得稿費1000元。12月份張某將自己手稿的復(fù)印件拍賣，取得所得8000元。
(2)因在某上市公司董事會擔(dān)任董事(張某未受雇于該公司)，6月份從該上市公司取得董事費收入15萬元，并通過民政局向貧困地區(qū)捐贈了2萬元。
(3)因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。
(4)10月份轉(zhuǎn)讓自己擁有的一輛轎車，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費20000元。該車購進(jìn)價格為160000元，購入時發(fā)生相關(guān)稅費10000元。
根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題:
(1)計算張某出版書籍、連載、拍賣手稿所得共應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算張某就董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算張某取得的股息應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算張某轉(zhuǎn)讓轎車應(yīng)納的個人所得稅。
(5)張某年度綜合所得匯算清繳應(yīng)補(退)稅額
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2023-11-28
某企業(yè)4月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下，請根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會計分錄：
（1）1日接受投資者投入的機器一臺，價值30萬元。
（2）1日從銀行借入100萬、3個月期、年利率12%的借款，款項已存入銀行。
（3）3日從甲購入A材料，增值稅專用發(fā)票注明，價款10 000元；增值稅額1 700元；價稅合計為11 700元，另支付運雜費300元，材料已入庫，所有款項均以銀行存款支付。
（4）4日企業(yè)購入B材料，增值稅專用發(fā)票注明買價為20 000元，增值稅額3 400元，材料未入庫，款項未支付。
（5）5日以銀行存款支付4日購買B材料所欠的貨款23 400元
（6）8日倉庫發(fā)出A材料115 000元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品50 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品60 000元，車間一般耗用5 000元。
（7）14日從銀行提取現(xiàn)金5 000元
（8）16日向希望工程捐款3000元，款項以銀行存款支付。
（9）18日銷售甲產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票注明價款50 000，增值稅8 500。貨款未收到。
（10）22日收到預(yù)收的購貨款10 000元，存入銀行。
（11）25日以銀行存款支付廣告費3 000元
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2024-05-25
7某職員2016年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為35500元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計3000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，要求，計算1-3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額。
8郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任職，2019年每月的工資為9000元；當(dāng)年出版一本自傳取得收入38000元；當(dāng)年在《如懿傳》中出演主角取得收入25000元，當(dāng)年年底評為最佳員工取得獎金54000元，另外郭美美系獨生子女，已婚，2018年生育一對雙胞胎子女，父母當(dāng)年58歲均已退休，當(dāng)年與丈夫在高新區(qū)租住一套別墅每月支付租金28000元，并在當(dāng)年考取注冊會計師取得證書，當(dāng)年發(fā)生重大疾病住院，個人支付了51000元的醫(yī)藥費用；計算郭美美當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。
9某企業(yè)2019年度取得銷售收入4000萬元；接受捐贈收入8萬元；國債利息收入11萬元；當(dāng)年各項支出總計為3600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費為23萬元，罰款支出4萬元，其他項目不作調(diào)整。試計算企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2020-07-03
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：
在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。
（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。
（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。
（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
（1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-06-08
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務(wù)活動用通用設(shè)備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。
2某行政單位購入專用設(shè)備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項采用財政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗收并交付使用。
3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。
4.某行政單位無償調(diào)入專用設(shè)備一臺，調(diào)出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。
5.某事業(yè)單位計提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。
6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。
7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出通用設(shè)備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費用1000元。
8.某行政單位月末盤點短少通用設(shè)備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費 2 萬元，委托方提供的原料成本為 6 萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬元，舊金銀首飾作價 6 萬元，實際取得含稅銷售額 15 萬元；
（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬元；線下零售額 181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬元；
（3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬元；
（4）商城開展科普活動，取得科普講座門票收入 5.3 萬元；
（5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現(xiàn)質(zhì)量問題，與購貨方協(xié)商后按照不含稅金額 200 萬元給予購貨方 20%折讓，并按折讓金額開具紅字發(fā)票；
（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計 0.8 萬元；購進(jìn)一批貨物捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 50 萬元、稅額 6
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2023-04-24
某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為機械設(shè)備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1650萬元；
（3）發(fā)生管理費用450萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費支出50萬元；
（4）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出700萬元；
（5）發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元；
（6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學(xué)85萬元；
（7）計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，計入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；
（8）發(fā)生稅金及附加100萬元；
（9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-22
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）A企業(yè)購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，支付運輸費20000元（其中：1800元可以抵扣），已取得增值稅合法抵扣憑證，款項均以銀行存款支付。
（2）A企業(yè)接受捐贈新固定資產(chǎn)一臺。增值稅專用發(fā)票價格為100000元，另以銀行存款支付運雜費1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項合法憑證均已取得，款項以銀行存款支付。
??（3）A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當(dāng)期全部用于機器設(shè)備類工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。
（4）A企業(yè)出售一臺使用過的設(shè)備，設(shè)備購入時間為2018年6月，購買價格為116000元(含增值稅，該設(shè)備購買時增值稅稅率為16％)。假定2年后出售(該設(shè)備恰好使用2年)，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價為124300元(含增值稅，該設(shè)備出售時增值稅稅率為13％)。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制A企業(yè)的會計分錄（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目名稱）。
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2020-04-30
某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
2019年2月外購情況如下：
（1）外購液晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元，另支付運輸費用20萬元，取得合規(guī)運輸發(fā)票。貨物已驗收入庫，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
（2）外購電子芯片一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款34萬元。貨物未到達(dá)，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
（3）進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格為98萬元，關(guān)稅為8.38萬元，取得海關(guān)完稅憑證。
2019年2月銷售情況如下：
（1）向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5 000臺，出廠單價每臺含稅0.3萬元，家電銷售公司一次付清貨款。
（2）向本市一新落成的賓館銷售29寸液晶彩電800臺，開具普通發(fā)票上注明銷售額240萬元，由本企業(yè)車隊運送該批彩電取得運輸費收入1萬元。
（3）向本市某紅十字醫(yī)院捐贈29寸液晶彩電30臺。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。
1.計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
2.計算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額。
3.計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2020-06-11
新華造紙廠是一家國有企業(yè)2022年第二季度經(jīng)營情況如下:
1.本季實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，已銷產(chǎn)品成本為600萬元；另將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為60萬元的產(chǎn)品用于在建工程項目；
2.其他業(yè)務(wù)收入為銷售原材料收入50萬元，已銷售原材料成本40萬元；
3.本季稅金及附加為10萬元；
4.管理費用又方元中，列支13.65萬元業(yè)務(wù)招待費，列支新產(chǎn)品開發(fā)費用120萬元，(上年新產(chǎn)品開發(fā)費用為100萬元)；
5.財務(wù)費用30萬元中，銀行借款利息15萬元，向職工集資100萬元的利息15萬元；
6.產(chǎn)品銷售費用40萬元，按規(guī)定均可在稅前扣除；
7.營業(yè)外支出20萬元中，環(huán)保罰款3萬元，真接向某養(yǎng)老院捐贈2萬元，通過希望工程基金會向希望工程損贈15萬元；
8. 企業(yè)上季預(yù)繳所得稅69萬元；
A0
9.成本費用中列支工資300萬元，工資附加的三項費用計提52.5萬元，企業(yè)本年職
工人數(shù)為450人。
納稅要求:
1.職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按計稅工資總額的2%、14%、8% 計算；
2.假定銀行同期貸款利率為10%。要求:
①計算該企業(yè)本季應(yīng)納企業(yè)所得稅額
②對上述相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行
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2024-01-16
瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長期持有，從而對乙公司能夠施加重大影響，實際支付款項2 000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關(guān)稅費10萬元。2018年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為6 600萬元，假定該時點被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈60萬元，乙公司將其計入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動。（4）2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積60萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會計政策及會計期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對乙公司的全部投資，實際收到價款2 800萬元。寫分錄
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2020-06-14
繁榮公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4,500萬元，接受捐贈收入500萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2300萬元；
（3）發(fā)生管理費用1350萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費支出10萬元；
(4）發(fā)生銷售費用1050萬元，其中：廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出700萬元；
(5）發(fā)生財務(wù)費用43萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）43萬元，手續(xù)費支出2萬元，銀行存款利息收入2萬元；
（6）發(fā)生營業(yè)外支出15萬元，其中：支付稅務(wù)機關(guān)罰款8萬元，支付給客戶的合同違約金7萬元；
（7）計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元，計入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；
（8）發(fā)生稅金及附加100萬元；
（9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為5萬元；(10）2019年度從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額見下表:(見圖)已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
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2019-12-21
分錄題:
2、某事業(yè)單位用存款1000元進(jìn)行短期投資。
3、某事業(yè)單位接受捐贈材料一批，驗收入庫。按照發(fā)票顯示的成本為元，用存款付發(fā)生的相關(guān)稅費、運輸費等1000元。
4、某事業(yè)單位報經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出設(shè)備-一臺，原值200000元，已計提的折舊50000元，.調(diào)出過程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費用1000元用存款支付。
5、某事業(yè)單位收到前欠貨款1000元存入銀行。
6、某事業(yè)單位張三預(yù)借差旅費5000元。
7、事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”月授權(quán)額度為300萬元。
8、事業(yè)單位購買材料一批，從零余額賬戶中支付9萬元，材料驗收入庫。
9、甲事業(yè)單位2X18年財政部門]批準(zhǔn)年度預(yù)算800萬元，其中財政直接支付預(yù)算數(shù)300萬元，財政授權(quán)支付預(yù)算數(shù)500萬元。累計預(yù)算支出數(shù)額788萬元，其中財政直接支付295萬元，財政授權(quán)支付493萬元。年終結(jié)算分錄
10、某研究院購入一臺需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為60000元，增值稅額為10200元，發(fā)生的運輸費用2800元，款項采用財政授權(quán)支付方式。設(shè)備運回交付安裝，領(lǐng)用材料5000元，發(fā)生工資費用3000元。
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2020-07-03
某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為機械設(shè)備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1650萬元；
（3）發(fā)生管理費用450萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費支出50萬元；
（4）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出700萬元；
（5）發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元；
（6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學(xué)85萬元；
（7）計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，計入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；
（8）發(fā)生稅金及附加100萬元；
（9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-23
某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年 6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù),計算該企1 .增值稅實例。業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額:. (1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料- -批,已驗收入庫。取得增值稅專用發(fā)票,注明價款為50萬元增值稅稅額為8.5萬元，另外支付購貨運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費2萬元,增值稅稅額0.22萬元。(2)購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備-臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。. (3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證,支付收購!價30萬元。. (4)購入企業(yè)自用小轎車一輛,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,價款15萬元,增值稅稅額2.55萬元，用支票付款。. (5)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品-批產(chǎn)品通過民部門捐贈給災(zāi)區(qū)，該產(chǎn)品成本價為10萬元,銷售價格為18萬元。(6)銷 售甲商品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票,價款70萬元,增值稅稅額11.9萬元。. (7)銷售乙商品給某公司，開具普通發(fā)票,價稅合計金額為23.4萬元。(2)接受外單位委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品一-批,收取委托萬提供的原材料5.87萬元,收取加工2.03萬元(含增值稅稅額)。.(9)將外購的原材料一
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2021-03-30
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示：
金額：萬元
2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1） 收到捐贈款28萬元。
（2） 銷售一批商品，該商品標(biāo)價為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元?？铐椧咽盏健?（3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。
（4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當(dāng)日已驗收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。
（6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。
（7） 月末計提壞賬準(zhǔn)備120萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備80萬元。
（8） 計算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元。
請問老師應(yīng)納所得額627，其中的資產(chǎn)減值損失140和信用減值損失120是怎么算出來的，謝謝老師
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2020-07-28
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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