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[資料]莊野公可2015年12月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.2口收判上月應(yīng)收南方公可前欠貨款40000元，存入銀行存款戶 2.5日售給南方公司甲產(chǎn)品400臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)500元，乙產(chǎn)品500件，每件200元,增值稅額51 000元，款項(xiàng)尚未收到。 3.10日收到南方公司木月5日購(gòu)貨欠款，存入銀行。 4.13日以銀行仔歉支付銷售費(fèi)用5000元。 5.20 H售給某物資公司甲產(chǎn)品400臺(tái)，冊(cè)臺(tái)售價(jià)500元;乙產(chǎn)品500件，每件200元，增值稅額51 000元，款項(xiàng)尚未收到。 6.21 A以銀行存款捐贈(zèng)給希望工程50 000元。 7.23 U售給華為公司A材料2000千克，每千克售價(jià)10元，增值稅額3400元;款項(xiàng)已收到存入銀行。 8.25 日以銀行存款支付本公司子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。 9.27日收到被投資單位匯來(lái)應(yīng)分得的利潤(rùn)20000元，存入銀行。 10.31日結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本，其中:甲產(chǎn)品每臺(tái)成本300元，乙產(chǎn)品每件成本120元。 11.31日結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料成本，每千克7元。 12.31日將本月收益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 13.31日將本月費(fèi)用類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利
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2020-04-20
3.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，本年9月銷售高檔化妝品取得含稅收入 232 萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi) 1.8 萬(wàn) 元；另取得逾期包裝物押金收入 1.2萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。 要求： 計(jì)算甲化妝品廠本月的應(yīng)納消費(fèi)稅，(計(jì)算保留兩位小數(shù)) 4. 某企業(yè)為居民納稅人（稅率 25%），主要從事電氣用品生產(chǎn)。2018年全年發(fā)生注意業(yè)務(wù)如下： (1)銷售電氣用品，專用發(fā)票注明銷售收入 8500萬(wàn)元。 (2)電氣用品銷售成本3200萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用480萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì) 360萬(wàn)元）（最高不超過(guò)15%）。 (4管理費(fèi)用410萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬(wàn)元。 (5)發(fā)生銷售稅金220萬(wàn)元（不含增值稅）。 (6)取得營(yíng)業(yè)外收入90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 160萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元，支付 稅收蒲納金5萬(wàn)元）（最高不超過(guò)12%）。 (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的時(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元，繳納職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)66 萬(wàn)元，發(fā) 生職工教育經(jīng)費(fèi)50 萬(wàn)元（最高不得超過(guò)2%，14%，2.5%） 要求：計(jì)算該企業(yè)2018年
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2020-06-16
四、計(jì)算題（本大題共2小題，共33分） 1.某企業(yè)為髙爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，9月份銷售一批髙爾夫球桿，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元；當(dāng)月，另銷售一批高爾夫球，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（假設(shè)增值稅基本稅率按17%考慮）（13.0分） ? 2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（20.0分） (1)取得銷售收入2 200萬(wàn)元。 (2)銷售成本1 000萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用550萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元）；管理費(fèi)用420萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 (4)銷售稅金140萬(wàn)元（含增值稅100萬(wàn)元）。 (5)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元）。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額140萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)20萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 ?
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2020-06-09
●[練習(xí)1]四通公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2010年6月30日“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額為4000元，該借方余額均可從下月的銷項(xiàng)稅額中抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為600 000元，增值稅額為78000元，公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)用原材料對(duì)外捐贈(zèng)。該批原材料計(jì)稅價(jià)格為410000元，應(yīng)交納的增值稅額為53300元。(3) 銷售產(chǎn)品一-批，銷售價(jià)格為200 000元(不含增堂值稅額)，實(shí)際成本為160 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 (4)在建倉(cāng)庫(kù)工程領(lǐng)用原材料- -批，該批原材料實(shí)際成本為300 000元。 (5)月末盤(pán)虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為100 000元，增值稅額為13 000元。 (6)用銀行存款交納本月增值稅10000元。 (7)月未將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。 ●根據(jù)以上資料，四通公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理
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2020-06-04
光華公司為增值稅一般納稅人 ，適用稅率為13%.2020年5月發(fā)生下對(duì)分，要求編制會(huì)計(jì)分錄. 1.購(gòu)入甲材料5000千克，單價(jià)8元，增值稅稅率13%,進(jìn)項(xiàng)稅額5200云雜費(fèi)800元(普通發(fā)票)，材料驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)稅款、運(yùn)雜費(fèi)以存款支付. 2.銷售A產(chǎn)品500 000元(不含稅),增值稅稅率13%，價(jià)稅款收到在、入銀行. 3.車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料12000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1600元，車間設(shè)備維修耗用甲材料2080元. 4.購(gòu)買不需安裝設(shè)備一臺(tái),增值稅專 用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000元增值稅進(jìn)項(xiàng)額1 040元.款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付.5.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)320元. 6.以銀行存款15 000元支付廣告宣傳費(fèi).7.向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10 000元，用銀行存款支付. 12.計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)城建稅4000元，教育費(fèi)附加1800元13.結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶至"本年利潤(rùn)”賬戶. 14.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅(所得稅稅率為25%). 15.公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬(wàn)元利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)賬戶貸方余額20萬(wàn)元，按稅后凈利潤(rùn)的10%提取盈余公
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2020-07-06
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下： （1）銷售產(chǎn)品收入5000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入210萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬(wàn)元。 （2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)80萬(wàn)元。 （3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。 （4）支付訴訟費(fèi)6萬(wàn)元，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門罰款5萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)135萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)16萬(wàn)元。 （5）繳納增值稅170萬(wàn)元，消費(fèi)稅48萬(wàn)元，資源稅22萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加26萬(wàn)元。 已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）。 （2分） A、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬(wàn)元 B、銷售產(chǎn)品收入5000元 C、用產(chǎn)品換取原材料80萬(wàn)元 D、出租辦公樓租金收入210萬(wàn)元 (2) [多選題] 下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣
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2020-06-29
個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作題 中國(guó)居民王某是某高校教師，2011 年其有關(guān)收入情況如下: 1.每月工資6000元(其中扣回房租200元、公積金300元、醫(yī)療保險(xiǎn)100元、養(yǎng)老保險(xiǎn)400元、職業(yè)年金200元、事業(yè)移通費(fèi)200元), 7月學(xué)校發(fā)放本科課課酬12 000元，12月取得全年- -次性年終獎(jiǎng)48000元; 2.業(yè)余為某單位搞-項(xiàng)創(chuàng)新設(shè)計(jì)取得收入2000元并將其通過(guò)紅十字會(huì)全部向地震災(zāi)區(qū)捐 3.根據(jù)自己的生活經(jīng)歷，與其夫人合寫(xiě)小說(shuō)《我們的愛(ài)情》，根據(jù)兩人付出的工作量，向出版單位要求按照80%:20%分配所得。該書(shū)由出版社出版，出版社向王某及夫人預(yù)付款5000元，作品出版后再付款25 000元;當(dāng)年某晚報(bào)連續(xù)4個(gè)月連載該小說(shuō)，每個(gè)月支付1 000 元; 4.受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入3 000元;5.購(gòu)買體彩- -注，中彩800萬(wàn)元; 6.取得省教育廳和省政府頒發(fā)的學(xué)術(shù)獎(jiǎng),獎(jiǎng)金分別為2 000元和500元;7.轉(zhuǎn)讓一部著作權(quán)取得收入s0萬(wàn)元;8.辦培訓(xùn)班取得收入20萬(wàn)元; 9.將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得收入50 000元。
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2018-06-26
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： 在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。 （2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 （3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得“工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-06-08
1.某事業(yè)單位購(gòu)入業(yè)務(wù)活動(dòng)用通用設(shè)備一批，買價(jià)70000元，增值稅稅額11200元，采用財(cái)政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購(gòu)入專用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗(yàn)收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈(zèng)家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運(yùn)費(fèi)270元。 4.某行政單位無(wú)償調(diào)入專用設(shè)備一臺(tái)，調(diào)出方賬面價(jià)值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費(fèi)1000元。 5.某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動(dòng)專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價(jià)500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出通用設(shè)備一臺(tái)，其原值35 000元，累計(jì)折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費(fèi)用1000元。 8.某行政單位月末盤(pán)點(diǎn)短少通用設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬(wàn)元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi) 2 萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為 6 萬(wàn)元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià) 6 萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷售額 15 萬(wàn)元； （2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬(wàn)元；線下零售額 181.6萬(wàn)元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬(wàn)元； （3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬(wàn)元； （4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門票收入 5.3 萬(wàn)元； （5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額 200 萬(wàn)元給予購(gòu)貨方 20%折讓，并按折讓金額開(kāi)具紅字發(fā)票； （6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計(jì) 0.8 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 50 萬(wàn)元、稅額 6
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2023-04-24
(1)20X7年1月1日，為建造一條生產(chǎn)線等集資金，從銀行取得借款400萬(wàn)元，期限為1年。合同年利率為5％，按季計(jì)提利息，到期一次還本付息。所借款項(xiàng)己存入銀行 (2)20X7年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出包給乙公司承建，支付工程款400萬(wàn)元并取得乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，稅率9％，增值稅稅額36萬(wàn)元。 (3)20X7年6月1日，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)70萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程款余額218萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額18萬(wàn)元。 (4)20X7年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款15萬(wàn)元，增值稅稅額0.9萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用5年，不考慮預(yù)計(jì)凈殘值的影響，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)20X7年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。 (6)20X9年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，殘料作價(jià)7萬(wàn)元驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元(不考慮增值稅)。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定賠償損失120萬(wàn)元，賠款尚未收到。
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2020-03-30
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得營(yíng)業(yè)收人25000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收人3000萬(wàn)元投資收益1000萬(wàn)元扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元稅金及附加300萬(wàn)元管理費(fèi)用6000萬(wàn)元銷售費(fèi)用5000萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元。（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600萬(wàn)元（2）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)（3）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元（其中殘疾人員的實(shí)發(fā)工資50萬(wàn)元）。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)690萬(wàn)（5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬(wàn)元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬(wàn)元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個(gè)月利息費(fèi)用150萬(wàn)元，借款金額為3200萬(wàn)元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為5% 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算回答下列問(wèn)題1.計(jì)算該企業(yè)的年度利潤(rùn)總額2.計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅金
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2020-07-06
5. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷售輪胎10萬(wàn)套,其中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬(wàn)元、開(kāi)具普通發(fā)票取得銷售額1170萬(wàn)元。2015年度購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元,全部認(rèn)證相符。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用400萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用120萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)35萬(wàn)元)；發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元)；營(yíng)業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元、人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬(wàn)元(當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元)；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬(wàn)元,并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)57.6萬(wàn)元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ? 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問(wèn)題： （1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為(? ?)萬(wàn)元。? ? （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為(? ?)萬(wàn)元。? ? （3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
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2019-12-30
老師可以幫我看看計(jì)算題嗎 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬(wàn)，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)（其中廣告費(fèi)650）萬(wàn)；管理費(fèi)用480萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬(wàn)，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷售稅金160萬(wàn)（含增值稅120萬(wàn)）。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)（其中包括即征即退增值稅40萬(wàn)，能單獨(dú)核算并用于軟件研發(fā)），營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)（直接向董事長(zhǎng)母校捐款30萬(wàn)，繳納稅收滯納金6萬(wàn)）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬(wàn)，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時(shí)在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見(jiàn)到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營(yíng)已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項(xiàng)回收的可能性相當(dāng)渺茫。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1650萬(wàn)元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元； （4）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元； （5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出22萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元； （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元，支付給客戶的合同違約金75萬(wàn)元；直接向某希望小學(xué)85萬(wàn)元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-22
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）A企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，支付運(yùn)輸費(fèi)20000元（其中：1800元可以抵扣），已取得增值稅合法抵扣憑證，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （2）A企業(yè)接受捐贈(zèng)新固定資產(chǎn)一臺(tái)。增值稅專用發(fā)票價(jià)格為100000元，另以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項(xiàng)合法憑證均已取得，款項(xiàng)以銀行存款支付。 　　??（3）A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購(gòu)入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當(dāng)期全部用于機(jī)器設(shè)備類工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。 （4）A企業(yè)出售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，設(shè)備購(gòu)入時(shí)間為2018年6月，購(gòu)買價(jià)格為116000元(含增值稅，該設(shè)備購(gòu)買時(shí)增值稅稅率為16％)。假定2年后出售(該設(shè)備恰好使用2年)，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價(jià)為124300元(含增值稅，該設(shè)備出售時(shí)增值稅稅率為13％)。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制A企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目名稱）。
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2020-04-30
某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 2019年2月外購(gòu)情況如下： （1）外購(gòu)液晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得合規(guī)運(yùn)輸發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （2）外購(gòu)電子芯片一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款34萬(wàn)元。貨物未到達(dá)，專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為98萬(wàn)元，關(guān)稅為8.38萬(wàn)元，取得海關(guān)完稅憑證。 2019年2月銷售情況如下： （1）向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5 000臺(tái)，出廠單價(jià)每臺(tái)含稅0.3萬(wàn)元，家電銷售公司一次付清貨款。 （2）向本市一新落成的賓館銷售29寸液晶彩電800臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額240萬(wàn)元，由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬(wàn)元。 （3）向本市某紅十字醫(yī)院捐贈(zèng)29寸液晶彩電30臺(tái)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。 1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。 3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2020-06-11
瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而對(duì)乙公司能夠施加重大影響，實(shí)際支付款項(xiàng)2 000萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元），另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。2018年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6 600萬(wàn)元，假定該時(shí)點(diǎn)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬(wàn)元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實(shí)質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈(zèng)60萬(wàn)元，乙公司將其計(jì)入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)。（4）2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，提取盈余公積60萬(wàn)元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項(xiàng)股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬(wàn)元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對(duì)乙公司的全部投資，實(shí)際收到價(jià)款2 800萬(wàn)元。寫(xiě)分錄
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2020-06-14
新華造紙廠是一家國(guó)有企業(yè)2022年第二季度經(jīng)營(yíng)情況如下: 1.本季實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，已銷產(chǎn)品成本為600萬(wàn)元；另將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為60萬(wàn)元的產(chǎn)品用于在建工程項(xiàng)目； 2.其他業(yè)務(wù)收入為銷售原材料收入50萬(wàn)元，已銷售原材料成本40萬(wàn)元； 3.本季稅金及附加為10萬(wàn)元； 4.管理費(fèi)用又方元中，列支13.65萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)，列支新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，(上年新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元)； 5.財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元中，銀行借款利息15萬(wàn)元，向職工集資100萬(wàn)元的利息15萬(wàn)元； 6.產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬(wàn)元，按規(guī)定均可在稅前扣除； 7.營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元中，環(huán)保罰款3萬(wàn)元，真接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)2萬(wàn)元，通過(guò)希望工程基金會(huì)向希望工程損贈(zèng)15萬(wàn)元； 8. 企業(yè)上季預(yù)繳所得稅69萬(wàn)元； A0 9.成本費(fèi)用中列支工資300萬(wàn)元，工資附加的三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提52.5萬(wàn)元，企業(yè)本年職 工人數(shù)為450人。 納稅要求: 1.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按計(jì)稅工資總額的2%、14%、8% 計(jì)算； 2.假定銀行同期貸款利率為10%。要求: ①計(jì)算該企業(yè)本季應(yīng)納企業(yè)所得稅額 ②對(duì)上述相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行
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2024-01-16
繁榮公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4,500萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入500萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2300萬(wàn)元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用1350萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元； (4）發(fā)生銷售費(fèi)用1050萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元； (5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用43萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）43萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出2萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元； （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬(wàn)元，支付給客戶的合同違約金7萬(wàn)元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為5萬(wàn)元；(10）2019年度從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額見(jiàn)下表:(見(jiàn)圖)已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
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2019-12-21