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7某職員2016年入職，2019年每月應發(fā)工資均為35500元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計3000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，要求，計算1-3月應預扣預繳個人所得稅額。 8郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任職，2019年每月的工資為9000元；當年出版一本自傳取得收入38000元；當年在《如懿傳》中出演主角取得收入25000元，當年年底評為最佳員工取得獎金54000元，另外郭美美系獨生子女，已婚，2018年生育一對雙胞胎子女，父母當年58歲均已退休，當年與丈夫在高新區(qū)租住一套別墅每月支付租金28000元，并在當年考取注冊會計師取得證書，當年發(fā)生重大疾病住院，個人支付了51000元的醫(yī)藥費用；計算郭美美當年應納稅所得額及應納稅額。 9某企業(yè)2019年度取得銷售收入4000萬元；接受捐贈收入8萬元；國債利息收入11萬元；當年各項支出總計為3600萬元，其中業(yè)務招待費為23萬元，罰款支出4萬元，其他項目不作調(diào)整。試計算企業(yè)應納的企業(yè)所得稅稅額。
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2020-07-03
3.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，本年9月銷售高檔化妝品取得含稅收入 232 萬元，收取手續(xù)費 1.8 萬 元；另取得逾期包裝物押金收入 1.2萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。 要求： 計算甲化妝品廠本月的應納消費稅，(計算保留兩位小數(shù)) 4. 某企業(yè)為居民納稅人（稅率 25%），主要從事電氣用品生產(chǎn)。2018年全年發(fā)生注意業(yè)務如下： (1)銷售電氣用品，專用發(fā)票注明銷售收入 8500萬元。 (2)電氣用品銷售成本3200萬元。 (3)發(fā)生銷售費用480萬元（其中廣告費和業(yè)務宣傳費共計 360萬元）（最高不超過15%）。 (4管理費用410萬元（其中業(yè)務招待費60萬元）、財務費用170萬元。 (5)發(fā)生銷售稅金220萬元（不含增值稅）。 (6)取得營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出 160萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付 稅收蒲納金5萬元）（最高不超過12%）。 (7)計入成本、費用中的時發(fā)工資總額400萬元，繳納職工工會經(jīng)費15萬元，發(fā)生職工福利費66 萬元，發(fā) 生職工教育經(jīng)費50 萬元（最高不得超過2%，14%，2.5%） 要求：計算該企業(yè)2018年
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2020-06-16
四、計算題（本大題共2小題，共33分） 1.某企業(yè)為髙爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，9月份銷售一批髙爾夫球桿，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額300萬元，增值稅稅額51萬元；當月，另銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元，計算該企業(yè)9月份應繳納的消費稅稅額。（假設增值稅基本稅率按17%考慮）（13.0分） ? 2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經(jīng)營業(yè)務如下：（20.0分） (1)取得銷售收入2 200萬元。 (2)銷售成本1 000萬元。 (3)發(fā)生銷售費用550萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用420萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。 (4)銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。 (5)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額140萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費20萬元和職工教育經(jīng)費5萬元。 要求:計算該企業(yè)2014年度應納的企業(yè)所得稅稅額。 ?
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2020-06-09
●[練習1]四通公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2010年6月30日“應交稅費-應交增值稅”賬戶借方余額為4000元，該借方余額均可從下月的銷項稅額中抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務: (1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為600 000元，增值稅額為78000元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該原材料已驗收入庫。 (2)用原材料對外捐贈。該批原材料計稅價格為410000元，應交納的增值稅額為53300元。(3) 銷售產(chǎn)品一-批，銷售價格為200 000元(不含增堂值稅額)，實際成本為160 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。 (4)在建倉庫工程領(lǐng)用原材料- -批，該批原材料實際成本為300 000元。 (5)月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為100 000元，增值稅額為13 000元。 (6)用銀行存款交納本月增值稅10000元。 (7)月未將本月應交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。 ●根據(jù)以上資料，四通公司應作如下賬務處理
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2020-06-04
光華公司為增值稅一般納稅人 ，適用稅率為13%.2020年5月發(fā)生下對分，要求編制會計分錄. 1.購入甲材料5000千克，單價8元，增值稅稅率13%,進項稅額5200云雜費800元(普通發(fā)票)，材料驗收入庫，價稅款、運雜費以存款支付. 2.銷售A產(chǎn)品500 000元(不含稅),增值稅稅率13%，價稅款收到在、入銀行. 3.車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料12000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1600元，車間設備維修耗用甲材料2080元. 4.購買不需安裝設備一臺,增值稅專 用發(fā)票上注明的價款為8 000元增值稅進項額1 040元.款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付.5.以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費320元. 6.以銀行存款15 000元支付廣告宣傳費.7.向災區(qū)捐款10 000元，用銀行存款支付. 12.計算出本月應負擔城建稅4000元，教育費附加1800元13.結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶至"本年利潤”賬戶. 14.計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅(所得稅稅率為25%). 15.公司全年實現(xiàn)凈利潤80萬元利潤分配-未分配利潤賬戶貸方余額20萬元，按稅后凈利潤的10%提取盈余公
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2020-07-06
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下： （1）銷售產(chǎn)品收入5000萬元，出租辦公樓租金收入210萬元，信息技術(shù)服務費收入60萬元。 （2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價80萬元。 （3）實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。 （4）支付訴訟費6萬元，市場監(jiān)督管理部門罰款5萬元，母公司管理費135萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學16萬元。 （5）繳納增值稅170萬元，消費稅48萬元，資源稅22萬元，城市維護建設稅和教育費附加26萬元。 已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是（ ）。 （2分） A、信息技術(shù)服務費收入60萬元 B、銷售產(chǎn)品收入5000元 C、用產(chǎn)品換取原材料80萬元 D、出租辦公樓租金收入210萬元 (2) [多選題] 下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣
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2020-06-29
個人所得稅實務操作題 中國居民王某是某高校教師，2011 年其有關(guān)收入情況如下: 1.每月工資6000元(其中扣回房租200元、公積金300元、醫(yī)療保險100元、養(yǎng)老保險400元、職業(yè)年金200元、事業(yè)移通費200元), 7月學校發(fā)放本科課課酬12 000元，12月取得全年- -次性年終獎48000元; 2.業(yè)余為某單位搞-項創(chuàng)新設計取得收入2000元并將其通過紅十字會全部向地震災區(qū)捐 3.根據(jù)自己的生活經(jīng)歷，與其夫人合寫小說《我們的愛情》，根據(jù)兩人付出的工作量，向出版單位要求按照80%:20%分配所得。該書由出版社出版，出版社向王某及夫人預付款5000元，作品出版后再付款25 000元;當年某晚報連續(xù)4個月連載該小說，每個月支付1 000 元; 4.受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入3 000元;5.購買體彩- -注，中彩800萬元; 6.取得省教育廳和省政府頒發(fā)的學術(shù)獎,獎金分別為2 000元和500元;7.轉(zhuǎn)讓一部著作權(quán)取得收入s0萬元;8.辦培訓班取得收入20萬元; 9.將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50 000元。
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2018-06-26
(1)20X7年1月1日，為建造一條生產(chǎn)線等集資金，從銀行取得借款400萬元，期限為1年。合同年利率為5％，按季計提利息，到期一次還本付息。所借款項己存入銀行 (2)20X7年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出包給乙公司承建，支付工程款400萬元并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，稅率9％，增值稅稅額36萬元。 (3)20X7年6月1日，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)方捐贈70萬元，款項已存入銀行。當日支付生產(chǎn)線工程款余額218萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額18萬元。 (4)20X7年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達到預定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設備，支付專業(yè)人員培訓費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款15萬元，增值稅稅額0.9萬元。甲公司預計該生產(chǎn)線可以使用5年，不考慮預計凈殘值的影響，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)20X7年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。 (6)20X9年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災害損毀，殘料作價7萬元驗收入庫。甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費用5萬元(不考慮增值稅)。經(jīng)保險公司核定賠償損失120萬元，賠款尚未收到。
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2020-03-30
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收人25000萬元營業(yè)外收人3000萬元投資收益1000萬元扣除營業(yè)成本12000萬元營業(yè)外支出1000萬元稅金及附加300萬元管理費用6000萬元銷售費用5000萬元財務費用2000萬元。（1）管理費用中含業(yè)務招待費 600萬元（2）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬（3）銷售費用中含廣告費3000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元（其中殘疾人員的實發(fā)工資50萬元）。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬元，與收入對應的成本和稅費共計1500萬元（7）財務費用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個月利息費用150萬元，借款金額為3200萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為5% 要求：根據(jù)上述資料計算回答下列問題1.計算該企業(yè)的年度利潤總額2.計算該企業(yè)的應納稅所得額3.計算該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅金
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2020-07-06
5. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷售輪胎10萬套,其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元、開具普通發(fā)票取得銷售額1170萬元。2015年度購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款3000萬元、進項稅額510萬元,全部認證相符。當年應扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費用400萬元(其中廣告費用120萬元、業(yè)務宣傳費35萬元)；發(fā)生管理費用600萬元(其中業(yè)務招待費30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用60萬元)；營業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬元、人力不可抗拒因素損失資產(chǎn)15萬元(當年獲保險公司賠款5萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元,并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；另從境外分支機構(gòu)分回稅后利潤57.6萬元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ? 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題： （1）計算應納稅所得額時,準許扣除的營業(yè)稅金及附加為(? ?)萬元。? ? （2）計算應納稅所得額時,準許扣除的銷售費用和管理費用為(? ?)萬元。? ? （3）計算應納稅所得額
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2019-12-30
老師可以幫我看看計算題嗎 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元。 （3）發(fā)生銷售費用770萬（其中廣告費650）萬；管理費用480萬（其中業(yè)務招待費25萬，研發(fā)費用50萬）；財務費用60萬（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。 （5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費5萬、發(fā)生職工福利費31萬、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡。由于A公司經(jīng)營已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項回收的可能性相當渺茫。 要求：計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財務資料如下： 在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。 （2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。 （3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 （4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。 （2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。 （3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。 （4）計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。 （5）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所
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2020-06-08
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務活動用通用設備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣。 2某行政單位購入專用設備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設備使用半年后支付，其余款項采用財政授權(quán)支付方式付款，設備驗收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。 4.某行政單位無償調(diào)入專用設備一臺，調(diào)出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。 5.某事業(yè)單位計提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務活動專用設備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準出售通用設備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準無償調(diào)出通用設備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔的拆除費用1000元。 8.某行政單位月末盤點短少通用設備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務： （1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費 2 萬元，委托方提供的原料成本為 6 萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬元，舊金銀首飾作價 6 萬元，實際取得含稅銷售額 15 萬元； （2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬元；線下零售額 181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬元； （3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬元； （4）商城開展科普活動，取得科普講座門票收入 5.3 萬元； （5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現(xiàn)質(zhì)量問題，與購貨方協(xié)商后按照不含稅金額 200 萬元給予購貨方 20%折讓，并按折讓金額開具紅字發(fā)票； （6）商城內(nèi)建設休閑區(qū)供顧客休息，購進桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計 0.8 萬元；購進一批貨物捐贈給目標脫貧地區(qū)的扶貧對象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 50 萬元、稅額 6
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2023-04-24
某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務為機械設備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1650萬元； （3）發(fā)生管理費用450萬元，其中：業(yè)務招待費支出50萬元； （4）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：廣告費、業(yè)務宣傳費支出700萬元； （5）發(fā)生財務費用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元； （6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務機關(guān)罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學85萬元； （7）計提存貨跌價準備50萬元，計入當期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬元； （9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-22
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： （1）A企業(yè)購入生產(chǎn)用設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，支付運輸費20000元（其中：1800元可以抵扣），已取得增值稅合法抵扣憑證，款項均以銀行存款支付。 （2）A企業(yè)接受捐贈新固定資產(chǎn)一臺。增值稅專用發(fā)票價格為100000元，另以銀行存款支付運雜費1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項合法憑證均已取得，款項以銀行存款支付。 　　??（3）A企業(yè)自行建造一大型器械設備，為工程購入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當期全部用于機器設備類工程建設，工程已竣工交付使用。 （4）A企業(yè)出售一臺使用過的設備，設備購入時間為2018年6月，購買價格為116000元(含增值稅，該設備購買時增值稅稅率為16％)。假定2年后出售(該設備恰好使用2年)，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設備出售的售價為124300元(含增值稅，該設備出售時增值稅稅率為13％)。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，編制A企業(yè)的會計分錄（“應交稅費”科目要求寫出明細科目名稱）。
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2020-04-30
某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月發(fā)生以下業(yè)務： 2019年2月外購情況如下： （1）外購液晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元，另支付運輸費用20萬元，取得合規(guī)運輸發(fā)票。貨物已驗收入庫，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務機關(guān)認證。 （2）外購電子芯片一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款34萬元。貨物未到達，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務機關(guān)認證。 （3）進口大型檢測設備一臺，關(guān)稅完稅價格為98萬元，關(guān)稅為8.38萬元，取得海關(guān)完稅憑證。 2019年2月銷售情況如下： （1）向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5 000臺，出廠單價每臺含稅0.3萬元，家電銷售公司一次付清貨款。 （2）向本市一新落成的賓館銷售29寸液晶彩電800臺，開具普通發(fā)票上注明銷售額240萬元，由本企業(yè)車隊運送該批彩電取得運輸費收入1萬元。 （3）向本市某紅十字醫(yī)院捐贈29寸液晶彩電30臺。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。 1.計算該企業(yè)當月可以抵扣的增值稅進項稅額。 2.計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額。 3.計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。
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2020-06-11
新華造紙廠是一家國有企業(yè)2022年第二季度經(jīng)營情況如下: 1.本季實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，已銷產(chǎn)品成本為600萬元；另將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為60萬元的產(chǎn)品用于在建工程項目； 2.其他業(yè)務收入為銷售原材料收入50萬元，已銷售原材料成本40萬元； 3.本季稅金及附加為10萬元； 4.管理費用又方元中，列支13.65萬元業(yè)務招待費，列支新產(chǎn)品開發(fā)費用120萬元，(上年新產(chǎn)品開發(fā)費用為100萬元)； 5.財務費用30萬元中，銀行借款利息15萬元，向職工集資100萬元的利息15萬元； 6.產(chǎn)品銷售費用40萬元，按規(guī)定均可在稅前扣除； 7.營業(yè)外支出20萬元中，環(huán)保罰款3萬元，真接向某養(yǎng)老院捐贈2萬元，通過希望工程基金會向希望工程損贈15萬元； 8. 企業(yè)上季預繳所得稅69萬元； A0 9.成本費用中列支工資300萬元，工資附加的三項費用計提52.5萬元，企業(yè)本年職 工人數(shù)為450人。 納稅要求: 1.職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按計稅工資總額的2%、14%、8% 計算； 2.假定銀行同期貸款利率為10%。要求: ①計算該企業(yè)本季應納企業(yè)所得稅額 ②對上述相關(guān)涉稅業(yè)務進行
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2024-01-16
瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準備長期持有，從而對乙公司能夠施加重大影響，實際支付款項2 000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關(guān)稅費10萬元。2018年1月1日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為6 600萬元，假定該時點被投資單位各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬元；乙公司當年度接受其母公司實質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈60萬元，乙公司將其計入資本公積，導致所有者權(quán)益發(fā)生變動。（4）2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積60萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會計政策及會計期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對乙公司的全部投資，實際收到價款2 800萬元。寫分錄
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2020-06-14
繁榮公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務為電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4,500萬元，接受捐贈收入500萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2300萬元； （3）發(fā)生管理費用1350萬元，其中：業(yè)務招待費支出10萬元； (4）發(fā)生銷售費用1050萬元，其中：廣告費、業(yè)務宣傳費支出700萬元； (5）發(fā)生財務費用43萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）43萬元，手續(xù)費支出2萬元，銀行存款利息收入2萬元； （6）發(fā)生營業(yè)外支出15萬元，其中：支付稅務機關(guān)罰款8萬元，支付給客戶的合同違約金7萬元； （7）計提存貨跌價準備20萬元，計入當期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬元； （9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為5萬元；(10）2019年度從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額見下表:(見圖)已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
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2019-12-21