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1.中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年起收入情況如下:(1)每月工資12000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%， 住房公積金12%，繳費基數(shù)為9000元。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動，獲得報酬50000元，當(dāng)即通過非營利性的社會團體向紅十字會捐贈1 5000元。(3)李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費和贍養(yǎng)老人支出。(4)將本人-部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入60000元。(5)單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題: (1)計算李某2019年綜合所得中的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除合計。(2)計算李某提供咨詢宜講活動收入個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(3)計算李某手稿著作權(quán)拍賣收人個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(4)計算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2020-06-23
綜合題55/61 不定項(4/5) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示： 金額：萬元 圖片.png 2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1） 收到捐贈款28萬元。 （2） 銷售一批商品，該商品標(biāo)價為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元?？铐椧咽盏?。 （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。 （4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當(dāng)日已驗收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 （5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。 （7） 月末計提壞賬準(zhǔn)備120萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備80萬元。 （8） 計算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元。
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2020-03-29
10. 12月10日結(jié)算本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資140 000元、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為100 000元，生產(chǎn)車間管理人員工資60 000元，行政管理部門工人工資80 000元，銷售部門的工資20 000元。11. 12月11日新購入的生產(chǎn)線試運行順利通過，當(dāng)即投入生產(chǎn)。12. 12月12日捐贈希望工程200,000元。13. 12月15日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。14. 12月16日銷售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。15. 12月16日工廠人力資源部李利報銷差旅費4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門的零星支出10 000元。17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷售預(yù)收款款的產(chǎn)品價值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷原預(yù)收貨款的同時，其余款項存入銀行。18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。19. 12月22日用銀行存款支付銷售產(chǎn)品過程中的廣告費200 000元、推銷費300 000元。20. 12月25日計算應(yīng)交納
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2023-05-25
江海公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)原材料按實際成本核算，2×19年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）接受大河公司投入的貨幣資金100 000元，存入銀行。 （2）接銀行利息結(jié)算單（付款通知），本季度應(yīng)付短期借款利息24 000元（短期借款利息采用“按季結(jié)算，分月計提”）。 （3）向新陽公司購入乙材料200千克，單價1 500元，增值稅稅率為13%，價稅款未付，材料驗收入庫。 （4）向大華公司銷售A產(chǎn)品1 000臺，單價800元，計價款800 000元，稅額104 000元，貨已發(fā)出，收到款項500 000元，余款未收。 （5）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資800 000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，車間管理人員工資60 000元，廠部管理人員工資140 000元。 （6）接受外單位捐贈的貨幣資金40 000元，存入銀行。 （7）收到大華公司上月欠款90 000元，存入銀行。 （8）以銀行存款支付廣告費200 000元 （9）采購員劉明出差歸來報銷差旅費2200元 補付200元(10)本月計提固定資產(chǎn)折舊12萬元其中生產(chǎn)車間7萬元廠部管理部門五萬元
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2020-06-21
2.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售的實木地板適用13%的增值稅稅率和5%的消費稅稅率，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。要求：計算每筆業(yè)務(wù)涉及的稅款并編制會計分錄。（每小題4分） （1）購進原木一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40 000元，增值稅5 200元，另外發(fā)生鐵路運費763元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票?？铐椌ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗收入庫。 （2）企業(yè)進口木材一批，報關(guān)價與關(guān)稅完稅價格一致為75 000元，關(guān)稅稅率為20%，在海關(guān)繳納了關(guān)稅、增值稅，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書1份并已通過稅務(wù)機關(guān)認證。木材已驗收入庫。 （3）接受某客戶委托為其加工一批特制實木地板?？蛻舭l(fā)來的木材成本4 000，共收取加工費2 034元（含稅）。因該特制地板無同類產(chǎn)品市場價格，該企業(yè)在交貨時按組成計稅價格代收了消費稅（不考慮城建稅和教育費附加）。 （4）本月共銷售實木地板取得收入316 400元（含稅價）。向企業(yè)所在市的幼兒園捐贈本企業(yè)生產(chǎn)的地板，成本500元，市場不含稅售價750元。
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2020-07-10
1. 某服裝廠為增值稅一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率。2019 年 10 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）將成本為 600 萬元的羽絨服 80%對外銷售，取得含稅價款 1000 萬元；另外 20%的產(chǎn) 品捐贈給了貧困地區(qū)希望小學(xué)。 （2）采取“買一贈一”方式銷售服裝 1000 套，每套服裝價格 500 元，收取的含稅銷售收入為 25 萬元。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售工作服一批，當(dāng)月取得預(yù)收款 100 萬元，合同約定于 2019 月 12 月 15 日發(fā)貨。 （4）購入一批布匹原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 200 萬元；委托甲運輸企業(yè) （增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費 10 萬元。 （5）支付某設(shè)計公司服裝設(shè)計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金 額為 5 萬元。 （6）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成一批布料霉?fàn)€，該批布料（已抵扣進項稅 額）賬面價值為 30 萬元，其中運費成本 5 萬元，上月已申報抵扣進項稅額。 （1） 該企業(yè) 10 月份應(yīng)確認的銷項稅額。 （2） 該企業(yè) 10 月份允許抵扣的進項稅額。
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2020-06-17
1.設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料： （1）當(dāng)年8月將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅）。 計算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額 （2）當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為400萬元的5年以上非獨占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，不考慮相關(guān)稅費，該項轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認定登記。 計算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額
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2020-06-14
【教材例15-16】丁公司20×8年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司20×8年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本為6 000 000元，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20%。其中3 000 000元予以資本化；截至20×8年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1 000 000元。（5）期末對持有的存貨計提了300 000元的存貨跌價準(zhǔn)備。當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20%
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2018-04-29
某企業(yè)系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2018年8月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。(2)車間主任李某預(yù)借差旅費1000元,以現(xiàn)金支付。(3)購進甲材料5000千克,計600000元,乙材料7000千克,計980000元,另支付運雜費4800元,價稅款及運雜費用銀行存款支付。(運雜費按材料重量比例分配)甲.乙材料已運達并驗收入庫。(4)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的“發(fā)料憑證匯總表”,當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用甲材料203000元(其中,用于A產(chǎn)品生產(chǎn)120000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)78000元,)車間管理部門領(lǐng)用甲材料3000元,行政管理部門領(lǐng)用甲材料2000元。(5)本月以銀行存款支付生產(chǎn)車間水電費等其他費用共2500元。(6)以銀行存款40000元捐贈災(zāi)區(qū)。(7)從銀行提取現(xiàn)金60000元備發(fā)工資。(8)分配本月職工工資60000元,其中車間生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資32000元,車間管理人員工資2500元,行政管理部門人員工資3000,銷售部門人員工資2500元。(9)計提本月固定資產(chǎn)折舊8000元,其中生產(chǎn)車間5000
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2020-06-01
一、就以下會計資料編制會計分錄：光明工廠2015年12月初“生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品賬戶的期初余額為15100元”，其中，直接材料7500元，直接人工3600元，制造費用4000元，12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1、李陽出差暫借差旅費3000元，財務(wù)科以現(xiàn)金付訖。 2.從南通廠購入原材料,買價80000元,增值稅進項稅額12800元,運雜費400元,入庫前的整理挑選費用200元,以銀行存款支付,材料驗收人庫。 3.從北方工廠購入原材料,其中:A材料300千克,買價60000元,增值稅進項稅額9600元;B材料200千克,買價40000元,增值稅進項稅額6400元。共發(fā)生運費300元,款項未支付,材料尚未到達(運雜費按材料重量分配)。 4.從北方工廠購入的原材料運到,并驗收入庫。 5.勝利工廠以新建廠房一棟向本企業(yè)投資,價值50000元。 6.收到某企業(yè)向本企業(yè)的捐款80000元,存入銀行。 7.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料127900元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用35000,車間一般耗用6400元,行政管理部門耗用5500元。 8.分配本月應(yīng)付職工工資40000元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)
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2020-05-23
1. A有限責(zé)任公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，按月繳納增值稅，原材料成本的核算采用實際成本法。該公司2020年3月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）1日，外購生產(chǎn)用甲材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明發(fā)票上列明的數(shù)量為400千克，單價為每千克60元，增值稅進項稅額為3120元；發(fā)生運輸費用，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運費1 000元，增值稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付上述所有款項，上述增值稅專用發(fā)票均尚未進行認證，材料已驗收入庫。 （2）3日，上述增值稅專用發(fā)票均對比認證并獲得通過。 （3）5日，以現(xiàn)金從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買自產(chǎn)胡蘿卜1 000千克作為原材料，單價20元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款20 000元。 （4）6日，收到M公司捐贈一批乙材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為250 000元，增值稅額為32 500元，材料已經(jīng)驗收入庫。該發(fā)票已經(jīng)過認證。 （5）8日，以外購的一批甲材料用于職工福利，已知該批材料的實際成本為9 000元，且其進項稅額已經(jīng)進行了認證抵扣。
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2020-06-02
個人所得稅作業(yè)題 1、中國公民張某2023年的收入情況如下: (1)4月份出版一本書，取得稿酬10000元。該書5月至7月被某報紙連載，5月份取得稿費1800元，6月份和7月份每月取得稿費1000元。12月份張某將自己手稿的復(fù)印件拍賣，取得所得8000元。 (2)因在某上市公司董事會擔(dān)任董事(張某未受雇于該公司)，6月份從該上市公司取得董事費收入15萬元，并通過民政局向貧困地區(qū)捐贈了2萬元。 (3)因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。 (4)10月份轉(zhuǎn)讓自己擁有的一輛轎車，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費20000元。該車購進價格為160000元，購入時發(fā)生相關(guān)稅費10000元。 根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題: (1)計算張某出版書籍、連載、拍賣手稿所得共應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算張某就董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算張某取得的股息應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算張某轉(zhuǎn)讓轎車應(yīng)納的個人所得稅。 (5)張某年度綜合所得匯算清繳應(yīng)補(退)稅額
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2023-11-28
某企業(yè)4月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下，請根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會計分錄： （1）1日接受投資者投入的機器一臺，價值30萬元。 （2）1日從銀行借入100萬、3個月期、年利率12%的借款，款項已存入銀行。 （3）3日從甲購入A材料，增值稅專用發(fā)票注明，價款10 000元；增值稅額1 700元；價稅合計為11 700元，另支付運雜費300元，材料已入庫，所有款項均以銀行存款支付。 （4）4日企業(yè)購入B材料，增值稅專用發(fā)票注明買價為20 000元，增值稅額3 400元，材料未入庫，款項未支付。 （5）5日以銀行存款支付4日購買B材料所欠的貨款23 400元 （6）8日倉庫發(fā)出A材料115 000元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品50 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品60 000元，車間一般耗用5 000元。 （7）14日從銀行提取現(xiàn)金5 000元 （8）16日向希望工程捐款3000元，款項以銀行存款支付。 （9）18日銷售甲產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票注明價款50 000，增值稅8 500。貨款未收到。 （10）22日收到預(yù)收的購貨款10 000元，存入銀行。 （11）25日以銀行存款支付廣告費3 000元
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2024-05-25
7某職員2016年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為35500元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計3000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，要求，計算1-3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額。 8郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任職，2019年每月的工資為9000元；當(dāng)年出版一本自傳取得收入38000元；當(dāng)年在《如懿傳》中出演主角取得收入25000元，當(dāng)年年底評為最佳員工取得獎金54000元，另外郭美美系獨生子女，已婚，2018年生育一對雙胞胎子女，父母當(dāng)年58歲均已退休，當(dāng)年與丈夫在高新區(qū)租住一套別墅每月支付租金28000元，并在當(dāng)年考取注冊會計師取得證書，當(dāng)年發(fā)生重大疾病住院，個人支付了51000元的醫(yī)藥費用；計算郭美美當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。 9某企業(yè)2019年度取得銷售收入4000萬元；接受捐贈收入8萬元；國債利息收入11萬元；當(dāng)年各項支出總計為3600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費為23萬元，罰款支出4萬元，其他項目不作調(diào)整。試計算企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2020-07-03
某市水泥生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷售收入?40000?萬元、投資收益?1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加?1800?萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元，營業(yè)外支出?200?萬元，企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額?1100?萬元。?2019年初聘請某會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題： (1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入?1300?萬元（收入已經(jīng)按照規(guī)定計入了營業(yè)外收入進而計入了利潤總額）、成本700萬元(其中土地價款200萬元)，但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費，經(jīng)評估機構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。 (2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?36?萬元，進項稅額6.12萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。 (3)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?30?萬元，進項稅額?5.1?萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。 (4)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用?130?萬元。 (5)成本、費用
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2019-12-25
5、某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財務(wù)費用350萬元，管理費用400萬元。（14分）當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進行匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下：（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經(jīng)費9萬元，實際發(fā)生的職工福利費63萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費8.5萬元。（2）管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費100萬元。（3）財務(wù)費用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。（4）營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈100萬元。（5）在有關(guān)收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。填空題
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2020-06-20
4.A公司20×7年度利潤表中利潤總額為3?200萬元，該公司20×7年適用的所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起，適用的所得稅稅率改為25%。 20×7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有： （1）20×7年1月2日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為500萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈100萬元。 （3）期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為400萬元，公允價值為700萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款10萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了3萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 本例中不考慮中期報告。 要求：（1）計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 （2）分析上述業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，并計算相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。 （3）計算所得稅費用，并進行賬務(wù)處理。
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2020-05-03
山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收
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2020-06-15
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: ①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元; ③發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元)，財務(wù)費用60萬元; ④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); ⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會團體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元); ⑥連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益34萬元;計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費6萬元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，在A國機構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。 要求:分別進行相關(guān)項目的年度納稅調(diào)整，計算甲公司2019應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品,不含稅收入10000萬元,銷售成本5580萬元(2)取得營業(yè)外入300萬元(3)取得國債利息收入130萬元(4)稅金及附加280萬元(5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1400萬元;(6)管理費用1232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費120萬元;(7)財務(wù)費用125萬元,(其中支付銀行借款利息54萬元,支付因向商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元,已知當(dāng)年同期同類銀行貸款年利率6.1%(8)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元(取得工會專用收據(jù))、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費70.1萬元;(9)營業(yè)外支出500萬元(其中含通過市政府向災(zāi)區(qū)的捐贈300萬元)(其他相關(guān)資料:上年廣告費用稅前扣除余額380萬元)要求根據(jù)上述資料計算:(1)企業(yè)2019年實現(xiàn)的會計利潤(2)企業(yè)2019年廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)企業(yè)2019年財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)企業(yè)2019年“三項經(jīng)費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)企業(yè)2019年營
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2020-06-04