山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收

答： 你好，題目完整的發(fā)上來看看

5、凱美龍公司為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2022 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下。（1）銷售費用，廣告費 500 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費 220 萬元；（2）管理費用，業(yè)務(wù)招待費 50 萬元；（3）營業(yè)外支出，稅收滯納金 5 萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款 84 萬元；（4）投資收益，國債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40 萬元；

答： (1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費共計發(fā)生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生金額50萬元,按發(fā)生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當(dāng)年銷售業(yè)收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。故公益性捐贈支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國債利息收入,居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應(yīng)調(diào)減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費不超過工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除。故職工福利費調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應(yīng)納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),則2017年度應(yīng)納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

固定資產(chǎn)的營業(yè)外支出和待處置資產(chǎn)損益區(qū)別

答： 同學(xué)您好，沒有待處置資產(chǎn)損益這個科目的，請問是問“固定資產(chǎn)的營業(yè)外支出和資產(chǎn)處置損益的區(qū)別”嗎