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1.中國(guó)公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年起收入情況如下:(1)每月工資12000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%， 住房公積金12%，繳費(fèi)基數(shù)為9000元。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動(dòng)，獲得報(bào)酬50000元，當(dāng)即通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字會(huì)捐贈(zèng)1 5000元。(3)李某為獨(dú)生子，有一個(gè)上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費(fèi)和贍養(yǎng)老人支出。(4)將本人-部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的著作權(quán)拍賣(mài)取得收入60000元。(5)單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題: (1)計(jì)算李某2019年綜合所得中的專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除合計(jì)。(2)計(jì)算李某提供咨詢宜講活動(dòng)收入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算李某手稿著作權(quán)拍賣(mài)收人個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-23
綜合題55/61 不定項(xiàng)(4/5) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目累計(jì)發(fā)生額合計(jì)如下表所示： 金額：萬(wàn)元 圖片.png 2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 收到捐贈(zèng)款28萬(wàn)元。 （2） 銷(xiāo)售一批商品，該商品標(biāo)價(jià)為520萬(wàn)元，給予對(duì)方商業(yè)折扣20萬(wàn)元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的成本為350萬(wàn)元?？铐?xiàng)已收到。 （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬(wàn)元。 （4） 上月銷(xiāo)售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。該退貨符合合同要求，甲公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批商品成本為65萬(wàn)元，當(dāng)日已驗(yàn)收入庫(kù)，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 （5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬(wàn)元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。 （7） 月末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元。 （8） 計(jì)算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬(wàn)元。
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2020-03-29
10. 12月10日結(jié)算本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)車(chē)間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資140 000元、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為100 000元，生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資60 000元，行政管理部門(mén)工人工資80 000元，銷(xiāo)售部門(mén)的工資20 000元。11. 12月11日新購(gòu)入的生產(chǎn)線試運(yùn)行順利通過(guò)，當(dāng)即投入生產(chǎn)。12. 12月12日捐贈(zèng)希望工程200,000元。13. 12月15日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。14. 12月16日銷(xiāo)售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。15. 12月16日工廠人力資源部李利報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門(mén)的零星支出10 000元。17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷(xiāo)售預(yù)收款款的產(chǎn)品價(jià)值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷(xiāo)原預(yù)收貨款的同時(shí)，其余款項(xiàng)存入銀行。18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。19. 12月22日用銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品過(guò)程中的廣告費(fèi)200 000元、推銷(xiāo)費(fèi)300 000元。20. 12月25日計(jì)算應(yīng)交納
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2023-05-25
2.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售的實(shí)木地板適用13%的增值稅稅率和5%的消費(fèi)稅稅率，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。要求：計(jì)算每筆業(yè)務(wù)涉及的稅款并編制會(huì)計(jì)分錄。（每小題4分） （1）購(gòu)進(jìn)原木一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款40 000元，增值稅5 200元，另外發(fā)生鐵路運(yùn)費(fèi)763元（含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）企業(yè)進(jìn)口木材一批，報(bào)關(guān)價(jià)與關(guān)稅完稅價(jià)格一致為75 000元，關(guān)稅稅率為20%，在海關(guān)繳納了關(guān)稅、增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)1份并已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。木材已驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）接受某客戶委托為其加工一批特制實(shí)木地板?？蛻舭l(fā)來(lái)的木材成本4 000，共收取加工費(fèi)2 034元（含稅）。因該特制地板無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，該企業(yè)在交貨時(shí)按組成計(jì)稅價(jià)格代收了消費(fèi)稅（不考慮城建稅和教育費(fèi)附加）。 （4）本月共銷(xiāo)售實(shí)木地板取得收入316 400元（含稅價(jià)）。向企業(yè)所在市的幼兒園捐贈(zèng)本企業(yè)生產(chǎn)的地板，成本500元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)750元。
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2020-07-10
1. 某服裝廠為增值稅一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率。2019 年 10 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）將成本為 600 萬(wàn)元的羽絨服 80%對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅價(jià)款 1000 萬(wàn)元；另外 20%的產(chǎn) 品捐贈(zèng)給了貧困地區(qū)希望小學(xué)。 （2）采取“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售服裝 1000 套，每套服裝價(jià)格 500 元，收取的含稅銷(xiāo)售收入為 25 萬(wàn)元。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售工作服一批，當(dāng)月取得預(yù)收款 100 萬(wàn)元，合同約定于 2019 月 12 月 15 日發(fā)貨。 （4）購(gòu)入一批布匹原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 200 萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè) （增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 10 萬(wàn)元。 （5）支付某設(shè)計(jì)公司服裝設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金 額為 5 萬(wàn)元。 （6）月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成一批布料霉?fàn)€，該批布料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額）賬面價(jià)值為 30 萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本 5 萬(wàn)元，上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （1） 該企業(yè) 10 月份應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （2） 該企業(yè) 10 月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-17
1.設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出700萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元，增值稅400萬(wàn)，銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700萬(wàn)元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料： （1）當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營(yíng)業(yè)外支出”中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬(wàn)元，每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元（不含增值稅）。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額 （2）當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為400萬(wàn)元的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過(guò)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額
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2020-06-14
江海公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)原材料按實(shí)際成本核算，2×19年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）接受大河公司投入的貨幣資金100 000元，存入銀行。 （2）接銀行利息結(jié)算單（付款通知），本季度應(yīng)付短期借款利息24 000元（短期借款利息采用“按季結(jié)算，分月計(jì)提”）。 （3）向新陽(yáng)公司購(gòu)入乙材料200千克，單價(jià)1 500元，增值稅稅率為13%，價(jià)稅款未付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 （4）向大華公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品1 000臺(tái)，單價(jià)800元，計(jì)價(jià)款800 000元，稅額104 000元，貨已發(fā)出，收到款項(xiàng)500 000元，余款未收。 （5）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資800 000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，車(chē)間管理人員工資60 000元，廠部管理人員工資140 000元。 （6）接受外單位捐贈(zèng)的貨幣資金40 000元，存入銀行。 （7）收到大華公司上月欠款90 000元，存入銀行。 （8）以銀行存款支付廣告費(fèi)200 000元 （9）采購(gòu)員劉明出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2200元 補(bǔ)付200元(10)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊12萬(wàn)元其中生產(chǎn)車(chē)間7萬(wàn)元廠部管理部門(mén)五萬(wàn)元
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2020-06-21
【教材例15-16】丁公司20×8年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司20×8年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6 000 000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2 000 000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中3 000 000元予以資本化；截至20×8年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1 000 000元。（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300 000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20%
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2018-04-29
某企業(yè)系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2018年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。(2)車(chē)間主任李某預(yù)借差旅費(fèi)1000元,以現(xiàn)金支付。(3)購(gòu)進(jìn)甲材料5000千克,計(jì)600000元,乙材料7000千克,計(jì)980000元,另支付運(yùn)雜費(fèi)4800元,價(jià)稅款及運(yùn)雜費(fèi)用銀行存款支付。(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配)甲.乙材料已運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(4)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的“發(fā)料憑證匯總表”,當(dāng)月生產(chǎn)車(chē)間共領(lǐng)用甲材料203000元(其中,用于A產(chǎn)品生產(chǎn)120000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)78000元,)車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料3000元,行政管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料2000元。(5)本月以銀行存款支付生產(chǎn)車(chē)間水電費(fèi)等其他費(fèi)用共2500元。(6)以銀行存款40000元捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)。(7)從銀行提取現(xiàn)金60000元備發(fā)工資。(8)分配本月職工工資60000元,其中車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資32000元,車(chē)間管理人員工資2500元,行政管理部門(mén)人員工資3000,銷(xiāo)售部門(mén)人員工資2500元。(9)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8000元,其中生產(chǎn)車(chē)間5000
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2020-06-01
一、就以下會(huì)計(jì)資料編制會(huì)計(jì)分錄：光明工廠2015年12月初“生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品賬戶的期初余額為15100元”，其中，直接材料7500元，直接人工3600元，制造費(fèi)用4000元，12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、李陽(yáng)出差暫借差旅費(fèi)3000元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。 2.從南通廠購(gòu)入原材料,買(mǎi)價(jià)80000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12800元,運(yùn)雜費(fèi)400元,入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用200元,以銀行存款支付,材料驗(yàn)收人庫(kù)。 3.從北方工廠購(gòu)入原材料,其中:A材料300千克,買(mǎi)價(jià)60000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9600元;B材料200千克,買(mǎi)價(jià)40000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6400元。共發(fā)生運(yùn)費(fèi)300元,款項(xiàng)未支付,材料尚未到達(dá)(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配)。 4.從北方工廠購(gòu)入的原材料運(yùn)到,并驗(yàn)收入庫(kù)。 5.勝利工廠以新建廠房一棟向本企業(yè)投資,價(jià)值50000元。 6.收到某企業(yè)向本企業(yè)的捐款80000元,存入銀行。 7.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料127900元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用35000,車(chē)間一般耗用6400元,行政管理部門(mén)耗用5500元。 8.分配本月應(yīng)付職工工資40000元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)
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2020-05-23
1. A有限責(zé)任公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，按月繳納增值稅，原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。該公司2020年3月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）1日，外購(gòu)生產(chǎn)用甲材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明發(fā)票上列明的數(shù)量為400千克，單價(jià)為每千克60元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3120元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)1 000元，增值稅額為90元。已開(kāi)出銀行承兌匯票支付上述所有款項(xiàng)，上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票均尚未進(jìn)行認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）3日，上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票均對(duì)比認(rèn)證并獲得通過(guò)。 （3）5日，以現(xiàn)金從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買(mǎi)自產(chǎn)胡蘿卜1 000千克作為原材料，單價(jià)20元，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款20 000元。 （4）6日，收到M公司捐贈(zèng)一批乙材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為250 000元，增值稅額為32 500元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。該發(fā)票已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。 （5）8日，以外購(gòu)的一批甲材料用于職工福利，已知該批材料的實(shí)際成本為9 000元，且其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。
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2020-06-02
個(gè)人所得稅作業(yè)題 1、中國(guó)公民張某2023年的收入情況如下: (1)4月份出版一本書(shū)，取得稿酬10000元。該書(shū)5月至7月被某報(bào)紙連載，5月份取得稿費(fèi)1800元，6月份和7月份每月取得稿費(fèi)1000元。12月份張某將自己手稿的復(fù)印件拍賣(mài)，取得所得8000元。 (2)因在某上市公司董事會(huì)擔(dān)任董事(張某未受雇于該公司)，6月份從該上市公司取得董事費(fèi)收入15萬(wàn)元，并通過(guò)民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了2萬(wàn)元。 (3)因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。 (4)10月份轉(zhuǎn)讓自己擁有的一輛轎車(chē)，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)20000元。該車(chē)購(gòu)進(jìn)價(jià)格為160000元，購(gòu)入時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10000元。 根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題: (1)計(jì)算張某出版書(shū)籍、連載、拍賣(mài)手稿所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算張某就董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算張某取得的股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓轎車(chē)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 (5)張某年度綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額
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2023-11-28
某企業(yè)4月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： （1）1日接受投資者投入的機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值30萬(wàn)元。 （2）1日從銀行借入100萬(wàn)、3個(gè)月期、年利率12%的借款，款項(xiàng)已存入銀行。 （3）3日從甲購(gòu)入A材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明，價(jià)款10 000元；增值稅額1 700元；價(jià)稅合計(jì)為11 700元，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元，材料已入庫(kù)，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （4）4日企業(yè)購(gòu)入B材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)為20 000元，增值稅額3 400元，材料未入庫(kù)，款項(xiàng)未支付。 （5）5日以銀行存款支付4日購(gòu)買(mǎi)B材料所欠的貨款23 400元 （6）8日倉(cāng)庫(kù)發(fā)出A材料115 000元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品50 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品60 000元，車(chē)間一般耗用5 000元。 （7）14日從銀行提取現(xiàn)金5 000元 （8）16日向希望工程捐款3000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （9）18日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款50 000，增值稅8 500。貨款未收到。 （10）22日收到預(yù)收的購(gòu)貨款10 000元，存入銀行。 （11）25日以銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元
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2024-05-25
7某職員2016年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為35500元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除共計(jì)3000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況，要求，計(jì)算1-3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額。 8郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任職，2019年每月的工資為9000元；當(dāng)年出版一本自傳取得收入38000元；當(dāng)年在《如懿傳》中出演主角取得收入25000元，當(dāng)年年底評(píng)為最佳員工取得獎(jiǎng)金54000元，另外郭美美系獨(dú)生子女，已婚，2018年生育一對(duì)雙胞胎子女，父母當(dāng)年58歲均已退休，當(dāng)年與丈夫在高新區(qū)租住一套別墅每月支付租金28000元，并在當(dāng)年考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得證書(shū)，當(dāng)年發(fā)生重大疾病住院，個(gè)人支付了51000元的醫(yī)藥費(fèi)用；計(jì)算郭美美當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。 9某企業(yè)2019年度取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)收入8萬(wàn)元；國(guó)債利息收入11萬(wàn)元；當(dāng)年各項(xiàng)支出總計(jì)為3600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元，罰款支出4萬(wàn)元，其他項(xiàng)目不作調(diào)整。試計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2020-07-03
某市水泥生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷(xiāo)售收入?40000?萬(wàn)元、投資收益?1000萬(wàn)元。發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元，稅金及附加?1800?萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出?200?萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額?1100?萬(wàn)元。?2019年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： (1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入?1300?萬(wàn)元（收入已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)而計(jì)入了利潤(rùn)總額）、成本700萬(wàn)元(其中土地價(jià)款200萬(wàn)元)，但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)，經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。 (2)8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額?36?萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額6.12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。 (3)接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額?30?萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額?5.1?萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。 (4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用?130?萬(wàn)元。 (5)成本、費(fèi)用
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2019-12-25
5、某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，稅金及附加400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元。（14分）當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下：（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬(wàn)元，上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)8.5萬(wàn)元。（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬(wàn)元，拆借金額為200萬(wàn)元，銀行同期年利率為8%。（4）營(yíng)業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。（5）在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國(guó)債利息收入有20萬(wàn)元。要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。填空題
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2020-06-20
4.A公司20×7年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3?200萬(wàn)元，該公司20×7年適用的所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起，適用的所得稅稅率改為25%。 20×7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有： （1）20×7年1月2日開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬(wàn)元。 （3）期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為400萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款10萬(wàn)元。 （5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了3萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 本例中不考慮中期報(bào)告。 要求：（1）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 （2）分析上述業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，并計(jì)算相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 （3）計(jì)算所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2020-05-03
山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生銷(xiāo)售成本700萬(wàn)元 （3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。 （5）取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；出售無(wú)形資產(chǎn)損失24萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收
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2020-06-15
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: ①取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元;②銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元; ③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元; ④銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元); ⑤營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元); ⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。甲公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%;在B國(guó)機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為20%。在A、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元。 要求:分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計(jì)算甲公司2019應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品,不含稅收入10000萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本5580萬(wàn)元(2)取得營(yíng)業(yè)外入300萬(wàn)元(3)取得國(guó)債利息收入130萬(wàn)元(4)稅金及附加280萬(wàn)元(5)銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元;(6)管理費(fèi)用1232萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元;(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元,(其中支付銀行借款利息54萬(wàn)元,支付因向商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元,已知當(dāng)年同期同類(lèi)銀行貸款年利率6.1%(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬(wàn)元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬(wàn)元(取得工會(huì)專(zhuān)用收據(jù))、職工福利費(fèi)98萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70.1萬(wàn)元;(9)營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元(其中含通過(guò)市政府向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)300萬(wàn)元)(其他相關(guān)資料:上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬(wàn)元)要求根據(jù)上述資料計(jì)算:(1)企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)企業(yè)2019年廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)企業(yè)2019年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)企業(yè)2019年“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)企業(yè)2019年?duì)I
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2020-06-04