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做出相應(yīng)的增值稅會(huì)計(jì)分錄。(大華廠為增值稅一般納稅人)(1)大華廠外購(gòu)一批生產(chǎn)用材料，共計(jì)10000噸，每噸不含稅價(jià)格為3元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。(2)大華廠購(gòu)進(jìn)原材料乙一批，共計(jì)10000噸，發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅額13000元，已付款，材料人庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺100噸，經(jīng)查為運(yùn)輸部門責(zé)任，大華廠向運(yùn)輸部門索賠(3)大華廠購(gòu)人3臺(tái)空調(diào)機(jī)，每臺(tái)3000元(含稅價(jià));購(gòu)入1臺(tái)設(shè)備，價(jià)款5000元，增值稅額650元，已付款?？照{(diào)機(jī)和設(shè)備 均已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)大華廠與某企業(yè)聯(lián)營(yíng)，接受該企業(yè)投入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)款250000元，增值稅額32500元;又投入一批原材料，價(jià)款20000元，增值稅額2600元。材料和設(shè)備均已驗(yàn)收入庫(kù)，設(shè)備供企業(yè)生產(chǎn)使用。 (5)若第(4)題中，大華廠接受的不是投資，而是某企業(yè)的捐贈(zèng)，其他條件不變，如何處理?
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2022-05-22
（1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票捐贈(zèng)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)5000元； （2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖； （3）5日，以銀行存款28000元來(lái)支付招商銀行到期的短期借款 （4）7日，劉芳出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1810元余款退回現(xiàn)金。 （5）9日，車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，總經(jīng)理辦公室報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖； （6）11日，企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付； （7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用； （8）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元； （9）17日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值60000元，按賣價(jià)的17%代繳增值稅，暫未收款； （10）19日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付廣告費(fèi)1600元； （11）21日，企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤虧原材料一批，價(jià)值1680元； （12）23日，經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)，21日盤虧材料作為管理費(fèi)用處理； （13）21日，計(jì)算本月應(yīng)繳納的城建稅1200元； 編寫會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-23
3.某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)黃先生2019年收入情況如下: 1)公司每月支付其工資8000元,年終取得全年一次性獎(jiǎng)金40000元 (2)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元。 (3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中黃先生分得稿酬12000元,并拿出3000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì)。 (4)在國(guó)外某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按該國(guó)稅法規(guī)定繳的個(gè)人所得稅折合人民幣2000元 (5)12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次,每次2000元。 (6)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入房產(chǎn)買入價(jià)120000元,支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元 (7)10月初將其住房出租,每月取得租全收入3000元,當(dāng)月發(fā)生裝修修繕費(fèi)用2000元。 已知張先生選擇將其獲得的全年一次性獎(jiǎng)金,并入綜合所得計(jì)稅。 計(jì)算黃先生2019年度匯算清繳應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2021-11-27
1、一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)企2020年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬(wàn)元,取得設(shè)備租金收入300萬(wàn)元 (2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2200萬(wàn)元,與和金收入有關(guān)的費(fèi)用支出220萬(wàn)元 ()應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元,消費(fèi)90萬(wàn)元 4)4月1日向銀行款500萬(wàn)元用于建造廠房借款期限年,當(dāng)年向銀行支付了3 個(gè)度的借款利息22.5萬(wàn)元,該廠房于10月31日完工結(jié)算投入 用 (5)發(fā)生管理費(fèi)用30萬(wàn)元 6)經(jīng)批準(zhǔn)將機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)資該設(shè)備帳原值0萬(wàn)元,已提了折舊24萬(wàn)元,投資時(shí)觀方認(rèn)的投資價(jià)值為30萬(wàn)元 7.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元(其中含通過(guò)我國(guó)境內(nèi)盈利集團(tuán)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn) 元,直接向某災(zāi)區(qū)冊(cè)款10萬(wàn)元,贊助關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)支5萬(wàn)元) 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收量45萬(wàn)元，已在境外納了的所得稅20％ 2020年1至3季度已預(yù)繳所得費(fèi)90萬(wàn)元 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
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2022-12-07
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費(fèi)85000元。（3）收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證，列明采購(gòu)專用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（4）收到非同級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈(zèng)，其中貨幣資金200000元，專利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財(cái)政。（8）計(jì)提當(dāng)月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80000元。（9）發(fā)出救災(zāi)藥品一批，賬面余額50000元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無(wú)形資產(chǎn)攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準(zhǔn)處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。結(jié)轉(zhuǎn)2x21年12月份收入和費(fèi)用  做一下會(huì)計(jì)分錄
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2024-01-04
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元。 (2)取得材料銷售收入800萬(wàn)元，發(fā)生材料銷售成本600萬(wàn)元。 (3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元，研究開發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元。 (6)發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元(含繳納的增值稅120萬(wàn)元)。 (7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬(wàn)元、支付稅收滯納金10萬(wàn)元)。 (8)計(jì)人成本費(fèi)用中的賣發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。 已知：該企業(yè)以前年度無(wú)虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
3、甲公司2019年利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，所得稅率25%，2018年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有： （1）2019年1月2日開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用直線法提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。期初遞延所得稅資產(chǎn)和期初遞延所得稅負(fù)債為0。 （2）向關(guān)聯(lián)方提供捐贈(zèng)200萬(wàn)元 。 （3）本年度開發(fā)的新技術(shù)研究支出為500萬(wàn)元。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元 。 （5）期末存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6）2019年有關(guān)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)如表 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 存貨 800 830 （ ） 固定資產(chǎn)原價(jià) 600 600 累計(jì)折舊 60 120 減值準(zhǔn)備 0 固定資產(chǎn)凈值 （ ） （ ） （ ） 其他應(yīng)付款 100 100 合計(jì) （ ） （ ） 要求（1）完成上表 （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所
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2021-12-30
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入3 000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元。(2) 銷售成本1 500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出600萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元) ;管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元。 (4)銷售稅金60萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元) (6)本年度已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額160萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)42.8萬(wàn)元。 要求計(jì)算: (1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額; (2)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額; (3)該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額; (4)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額; (5)該企業(yè)對(duì)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額; (6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-30
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，計(jì)算增值稅并編制會(huì)計(jì)分錄。（需要詳細(xì)過(guò)程） 1.10月8日銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入385000元，向買方收取包裝費(fèi)45200元，當(dāng)即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷售折扣協(xié)議，貨款按價(jià)稅合計(jì)總額的95折結(jié)算。 2.10月10日，取得機(jī)器設(shè)備出租收入22600元，辦公樓（2017年購(gòu)入）出租收入54500元，車隊(duì)運(yùn)輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。 3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場(chǎng)銷售價(jià)（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)）捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),成本50000元。 4.10月15日購(gòu)入材料一批金額180000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票；同時(shí)購(gòu)入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。 5.10月20日，購(gòu)入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。并支付運(yùn)費(fèi)2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2023-04-24
廣州貝樂(lè)電器有限公司2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1、2020年5月份銷售A產(chǎn)品取得收入含稅收入339000，A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為120000元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加15000元； 2、因計(jì)劃出錯(cuò)，貝樂(lè)電器在3月份多購(gòu)入橡膠材料100噸，采購(gòu)價(jià)為600元/噸，由于企業(yè)本身生產(chǎn)能力有限無(wú)法消化，為避免積壓現(xiàn)將材料以400元/噸的價(jià)格全部銷售出去； 3、貝樂(lè)電器公司5月份發(fā)生銷售人員差旅費(fèi)14000元，財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)8000元，以及銀行的手續(xù)費(fèi)3000元； 4、貝樂(lè)電器公司與丸子公司簽訂了一份采購(gòu)合同，丸子公司沒有及時(shí)提供原材料，導(dǎo)致貝樂(lè)電器公司聲譽(yù)受損，因此丸子公司依合同賠償貝樂(lè)電器公司罰款35000元； 5、貝樂(lè)電器公司5月份捐贈(zèng)9000元給西北地區(qū)的貧困兒童生活物資用品； 6、所得稅率20%（公式：所得稅=利潤(rùn)總額*20%) 根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制以下貝樂(lè)電器的利潤(rùn)表，并計(jì)算出朵拉公司5月的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
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2020-07-14
1銷售收入8000萬(wàn)出租包裝物收入1000萬(wàn) 2銷售成本5?500萬(wàn)增值稅900萬(wàn)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)房產(chǎn)稅25萬(wàn)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn) 3銷售費(fèi)用2000萬(wàn)含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn) 4管理費(fèi)用1000萬(wàn)含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)支付給母公司的管理費(fèi)用6萬(wàn) 5財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)，含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)的年利息支出，年息10%銀行同期同類貸款利率6% 6營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)含向供貨商支付違約金10萬(wàn)向稅務(wù)局支付罰款2萬(wàn)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)35萬(wàn) 7取得國(guó)債利息收入3萬(wàn)企業(yè)債券利息收入5萬(wàn)從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息24萬(wàn) 8計(jì)入成本費(fèi)用當(dāng)年合理性工資支出300萬(wàn)，含殘疾人員工資30萬(wàn)當(dāng)年發(fā)生福利費(fèi)支出55萬(wàn)上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬(wàn) 9本年12月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)含增值稅
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2022-05-19
1.(單選題)甲股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，采用收購(gòu)本公司股票方式減資，購(gòu)回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的所注銷庫(kù)存股，賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入( ) A.盈余公積 B.營(yíng)業(yè)外收入 C.資本公積 D.未分配利潤(rùn) 2.(單選題)股份有限公司采取收購(gòu)本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，回購(gòu)股票支付的價(jià)款超過(guò)面值的部分應(yīng)依次沖減的會(huì)計(jì)科目是( ) A.盈余公積，資本公積，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) B.利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積 C.利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，盈余公積，資本公積 D.資本公積，盈余公積，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 3.(單選題)下列各項(xiàng)中應(yīng)通過(guò)資本公積科目核算的是( ) A.發(fā)行股票取得的股本溢價(jià)B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無(wú)法償還的應(yīng)付賬款 C.出售無(wú)形資產(chǎn)利得 D.企業(yè)接受捐贈(zèng) 4.(單選題)下列各項(xiàng)中會(huì)影響所有權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是( ) A.支付已宣告的現(xiàn)金股利 B.股東大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 C.提取現(xiàn)金 D.盈余公積補(bǔ)虧
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2020-03-04
長(zhǎng)江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元，備用（2）1日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元（3）2日，從宏達(dá)公司購(gòu)入A材料4 000千克，單價(jià)50元/千克；購(gòu)入B材料5 000千克，單價(jià)20元/千克，運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（4）3日，從宏達(dá)公司購(gòu)入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本（5）3日，購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120 000元，價(jià)稅款用銀行存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1 500元（6）10日，以銀行存款向希望工程捐款10 000元（7）15日，從銀行提取現(xiàn)金80 000元，以備發(fā)放工資（8）15日，以現(xiàn)金80 000元發(fā)放本月工資（9）15日，從維達(dá)公司購(gòu)入A材料5 000千克，單價(jià)50元/千克；運(yùn)費(fèi)1 800元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（10）16日，用銀行存款支付未來(lái)兩年的保險(xiǎn)費(fèi)60 000元（11）16日，分?jǐn)偙驹卤ｋU(xiǎn)費(fèi)2 500元（12）17日，行政管理部門購(gòu)買辦公用品700元，以現(xiàn)金支付（13）17日，收到投資人向企業(yè)投入人民幣300 000元，存入銀行
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2023-05-04
15.根據(jù)合同規(guī)定向北方公司銷售B產(chǎn)品600件，每件800元，共計(jì)480000元，開具銷售產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以銀行存款代購(gòu)貨方墊運(yùn) 雜費(fèi)3000元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)雜費(fèi)均未收到。 16.本月發(fā)生銷售過(guò)程中的廣告費(fèi)3000元，以銀行存款支付。 17.計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1000元。 18.用銀行存款支付罰款1400元。 19.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的銷售成本，其中：A產(chǎn)品單位成本1000元，B產(chǎn)品單 位成本550元。 20.向丙工廠出售乙材料物資100千克，每千克售價(jià)120元，開具增值稅專用發(fā)票， 增值稅稅率為13%，價(jià)稅款項(xiàng)已收到，存入銀行。 21.結(jié)轉(zhuǎn)出售乙材料的銷售成本。（乙材料每千克成本為100元)。 22.計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)62700元。 23.企業(yè)接受捐贈(zèng)20000元存入銀行。 24.月末結(jié)轉(zhuǎn)各收入類賬戶、費(fèi)用類賬戶至“本年利潤(rùn)”。 25.計(jì)算利潤(rùn)總額，并按本月利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。 26.計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 27假設(shè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利2130000元，年末結(jié)轉(zhuǎn)全年的
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2019-12-14
三、綜合題 .1.某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬(wàn)元，與之配比的銷售成 本 5 660萬(wàn)元； ② 出租設(shè)備取得租金收入 200萬(wàn)元 ③ 接受原材料指贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)6.5萬(wàn)元； ④ 娶得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元； 購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng) 稅稅額 390萬(wàn)元； 6 銷售費(fèi)角1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元；15° 管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元； 60. 財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付 的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)T資540萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15 萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82 萬(wàn)元 職工教育 經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； ①營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元， 其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困 山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合 計(jì)數(shù)： （1）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅； （2）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
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2020-05-28
2.某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2018年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，投資收益800萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)成本24000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出1300萬(wàn)元，稅金及附加4500萬(wàn)元，管理費(fèi)用5000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用12000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬(wàn)元。其中當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出9500萬(wàn)元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出500萬(wàn)元；（3）實(shí)發(fā)工資5000萬(wàn)元，其中，為本單位殘疾職工發(fā)放的工資100萬(wàn)元； （4）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，職工福利費(fèi)750萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元； （5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1600萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理（未形成無(wú)形資產(chǎn)）； （6）企業(yè)取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元； （7）企業(yè)通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)200萬(wàn)元。 請(qǐng)計(jì)算：（1）該企業(yè)2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 （2）廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）工資應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （6）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額。 （7）投資
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2020-06-07
鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬(wàn)元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)收入80萬(wàn)元，視同銷售收入180萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元。發(fā)生各類成本費(fèi)用1 960.萬(wàn)元，其中包括:合理的工資薪金支出240萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬(wàn)，職工福利費(fèi)35萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，廣告費(fèi)500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)。 201 8年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬(wàn)元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)收入150萬(wàn)元，視同銷售收入50萬(wàn)元，投資收益300萬(wàn)元。發(fā)生各類成本費(fèi)用和損失共計(jì)2080萬(wàn)元，其中包括:合理的工資薪金支出256萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)，職工福利費(fèi)35萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，廣告費(fèi)200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元。要求分別計(jì)算以下內(nèi)容并填空(計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位) 1.營(yíng)業(yè)收入2017年_ (1)_ ; 2018年_ (2) 2.可稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2017年_ (3)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (4)__ .2018年_ (5)__ ;應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (6) 3.可稅前扣除的職工福利費(fèi)2017年_ (Z)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金
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2020-05-29
12月1日，沃爾多向該公司捐贈(zèng)了7萬(wàn)美元現(xiàn)金以換取資本。 1日用現(xiàn)金購(gòu)買了12000美元的設(shè)備。 1日 從12月1日起，支付了1750美元購(gòu)買了一份為期五個(gè)月的保險(xiǎn)。 9日 支付20000美元現(xiàn)金購(gòu)買土地用于經(jīng)營(yíng)。 10日 分期付款購(gòu)買了2 800美元的辦公用品。 從銀行借了15000美元用于商業(yè)用途。沃爾多簽署了一份以公司名義應(yīng)付給銀行的票據(jù)。這張期票五年后到期。 22日 支付了1300美元的廣告費(fèi)。 26日 分期付款900美元。 28日 該公司收到了一份1月份將要支付的水電費(fèi)賬單$280 31日 本月收入包括16000美元現(xiàn)金和3600美元賬上收入。 31日 支付員工工資3800美元，建筑租金1200美元。記錄為復(fù)合條目。 31日 該公司獲得了1440美元，用于下個(gè)月提供的自動(dòng)篩查服務(wù) 31日 Waldo提取了5500美元現(xiàn)金。 調(diào)整數(shù)據(jù)： a.當(dāng)月使用的辦公用品，1800美元。 b.當(dāng)月折舊，200美元。 c.一個(gè)月的保險(xiǎn)到期了。 d.應(yīng)計(jì)利息支出，75美元。 要求 1.準(zhǔn)備日記賬分錄，并過(guò)賬到T賬戶。 2.準(zhǔn)備未經(jīng)調(diào)整的試算表。 3.填寫截至2018年12月31日的工作表（可選
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2023-12-19
10. 12月10日結(jié)算本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資140 000元、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為100 000元，生產(chǎn)車間管理人員工資60 000元，行政管理部門工人工資80 000元，銷售部門的工資20 000元。11. 12月11日新購(gòu)入的生產(chǎn)線試運(yùn)行順利通過(guò)，當(dāng)即投入生產(chǎn)。12. 12月12日捐贈(zèng)希望工程200,000元。13. 12月15日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。14. 12月16日銷售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。15. 12月16日工廠人力資源部李利報(bào)銷差旅費(fèi)4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門的零星支出10 000元。17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷售預(yù)收款款的產(chǎn)品價(jià)值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷原預(yù)收貨款的同時(shí)，其余款項(xiàng)存入銀行。18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。19. 12月22日用銀行存款支付銷售產(chǎn)品過(guò)程中的廣告費(fèi)200 000元、推銷費(fèi)300 000元。20. 12月25日計(jì)算應(yīng)交納
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2023-05-25
江海公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)原材料按實(shí)際成本核算，2×19年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）接受大河公司投入的貨幣資金100 000元，存入銀行。 （2）接銀行利息結(jié)算單（付款通知），本季度應(yīng)付短期借款利息24 000元（短期借款利息采用“按季結(jié)算，分月計(jì)提”）。 （3）向新陽(yáng)公司購(gòu)入乙材料200千克，單價(jià)1 500元，增值稅稅率為13%，價(jià)稅款未付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 （4）向大華公司銷售A產(chǎn)品1 000臺(tái)，單價(jià)800元，計(jì)價(jià)款800 000元，稅額104 000元，貨已發(fā)出，收到款項(xiàng)500 000元，余款未收。 （5）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資800 000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，車間管理人員工資60 000元，廠部管理人員工資140 000元。 （6）接受外單位捐贈(zèng)的貨幣資金40 000元，存入銀行。 （7）收到大華公司上月欠款90 000元，存入銀行。 （8）以銀行存款支付廣告費(fèi)200 000元 （9）采購(gòu)員劉明出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2200元 補(bǔ)付200元(10)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊12萬(wàn)元其中生產(chǎn)車間7萬(wàn)元廠部管理部門五萬(wàn)元
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2020-06-21