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某企業(yè)在本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （1）制造產(chǎn)品消耗材料250 000元，消耗材料全為前期儲(chǔ)備; （2）為制造產(chǎn)品支付工人工資150000元; （3）生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)用房屋讓提折舊費(fèi)用80000元，行政管理部門辦公設(shè)備和辦公用房屋計(jì)提折伯費(fèi)用30 000元; （4）生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失5000元; （5）購(gòu)買新的生產(chǎn)設(shè)備以銀行存款支付500000元; （6）維修生產(chǎn)用廠房支付現(xiàn)金3000元; （7）向投資者分配利潤(rùn)30000元; （8）以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)用4000元; （9）以銀行存款支付廣告費(fèi)50 000元; （10）因違反稅法有關(guān)規(guī)定被處罰，支付現(xiàn)金6000元; （11）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8000元，其中生產(chǎn)車間保險(xiǎn)費(fèi)5000元，行政管理部門保險(xiǎn)費(fèi)3 000元; （12）支付本期利息支出600元; （13）支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)1000元; （14）向長(zhǎng)期合作單位捐贈(zèng)現(xiàn)金40000元。 請(qǐng)簡(jiǎn)述可以計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)支出；案例中哪幾個(gè)業(yè)務(wù)可以計(jì)入產(chǎn)品成本；并寫出涉及期間費(fèi)用及制造費(fèi)用業(yè)務(wù)的分錄；
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2021-11-25
　　【單選題】甲企業(yè)本期支付離退休人員工資30萬元，支付離退休人員活動(dòng)費(fèi)5萬元，支付在建工程人員工資6萬元；支付廣告費(fèi)200萬元，支付生產(chǎn)車間經(jīng)營(yíng)租金25萬元，支付本企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)60萬元；支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元；執(zhí)行法院判決，支付購(gòu)買商品的欠款500萬元，支付合同違約金8萬元；發(fā)生壞賬10萬元；支付利息56萬元；支付購(gòu)買股票款90萬元；捐贈(zèng)現(xiàn)金支付15萬元。 　　上述支出中，現(xiàn)金流量表“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目列示的金額是（?。┤f元。 　　A.330萬元　　　　 　　B.345萬元 　　C.305萬元　　　　 　　D.130萬元 『正確答案』B 『答案解析』支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝30＋5＋200＋25＋60＋2＋8＋15＝345（萬元）。 不包括： 　　a.支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用 　　（此內(nèi)容應(yīng)計(jì)入“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 　　b.支付給在建工程人員的現(xiàn)金 　?。ù藘?nèi)容應(yīng)計(jì)入投資活動(dòng)中的購(gòu)建固定資產(chǎn)項(xiàng)）。 這一條，離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用怎么包括在里面了的，不中不包括的嘛
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2019-05-08
做出相應(yīng)的增值稅會(huì)計(jì)分錄。(大華廠為增值稅一般納稅人)(1)大華廠外購(gòu)一批生產(chǎn)用材料，共計(jì)10000噸，每噸不含稅價(jià)格為3元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。(2)大華廠購(gòu)進(jìn)原材料乙一批，共計(jì)10000噸，發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅額13000元，已付款，材料人庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺100噸，經(jīng)查為運(yùn)輸部門責(zé)任，大華廠向運(yùn)輸部門索賠(3)大華廠購(gòu)人3臺(tái)空調(diào)機(jī)，每臺(tái)3000元(含稅價(jià));購(gòu)入1臺(tái)設(shè)備，價(jià)款5000元，增值稅額650元，已付款?？照{(diào)機(jī)和設(shè)備 均已驗(yàn)收入庫。(4)大華廠與某企業(yè)聯(lián)營(yíng)，接受該企業(yè)投入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)款250000元，增值稅額32500元;又投入一批原材料，價(jià)款20000元，增值稅額2600元。材料和設(shè)備均已驗(yàn)收入庫，設(shè)備供企業(yè)生產(chǎn)使用。 (5)若第(4)題中，大華廠接受的不是投資，而是某企業(yè)的捐贈(zèng)，其他條件不變，如何處理?
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2022-05-22
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。 (2)取得材料銷售收入800萬元，發(fā)生材料銷售成本600萬元。 (3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬元。 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元，研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元。 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。 (7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬元、支付稅收滯納金10萬元)。 (8)計(jì)人成本費(fèi)用中的賣發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知：該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費(fèi)85000元。（3）收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證，列明采購(gòu)專用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。（4）收到非同級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈(zèng)，其中貨幣資金200000元，專利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財(cái)政。（8）計(jì)提當(dāng)月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80000元。（9）發(fā)出救災(zāi)藥品一批，賬面余額50000元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無形資產(chǎn)攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準(zhǔn)處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。結(jié)轉(zhuǎn)2x21年12月份收入和費(fèi)用  做一下會(huì)計(jì)分錄
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2024-01-04
1、一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)企2020年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元,取得設(shè)備租金收入300萬元 (2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2200萬元,與和金收入有關(guān)的費(fèi)用支出220萬元 ()應(yīng)繳納的增值稅30萬元,消費(fèi)90萬元 4)4月1日向銀行款500萬元用于建造廠房借款期限年,當(dāng)年向銀行支付了3 個(gè)度的借款利息22.5萬元,該廠房于10月31日完工結(jié)算投入 用 (5)發(fā)生管理費(fèi)用30萬元 6)經(jīng)批準(zhǔn)將機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)資該設(shè)備帳原值0萬元,已提了折舊24萬元,投資時(shí)觀方認(rèn)的投資價(jià)值為30萬元 7.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬元(其中含通過我國(guó)境內(nèi)盈利集團(tuán)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬 元,直接向某災(zāi)區(qū)冊(cè)款10萬元,贊助關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)支5萬元) 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收量45萬元，已在境外納了的所得稅20％ 2020年1至3季度已預(yù)繳所得費(fèi)90萬元 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
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2022-12-07
（1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票捐贈(zèng)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)5000元； （2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖； （3）5日，以銀行存款28000元來支付招商銀行到期的短期借款 （4）7日，劉芳出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1810元余款退回現(xiàn)金。 （5）9日，車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，總經(jīng)理辦公室報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖； （6）11日，企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付； （7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用； （8）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元； （9）17日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值60000元，按賣價(jià)的17%代繳增值稅，暫未收款； （10）19日，以庫存現(xiàn)金支付廣告費(fèi)1600元； （11）21日，企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤虧原材料一批，價(jià)值1680元； （12）23日，經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)，21日盤虧材料作為管理費(fèi)用處理； （13）21日，計(jì)算本月應(yīng)繳納的城建稅1200元； 編寫會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-23
3.某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)黃先生2019年收入情況如下: 1)公司每月支付其工資8000元,年終取得全年一次性獎(jiǎng)金40000元 (2)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元。 (3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中黃先生分得稿酬12000元,并拿出3000元通過民政部門捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì)。 (4)在國(guó)外某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按該國(guó)稅法規(guī)定繳的個(gè)人所得稅折合人民幣2000元 (5)12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次,每次2000元。 (6)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入房產(chǎn)買入價(jià)120000元,支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元 (7)10月初將其住房出租,每月取得租全收入3000元,當(dāng)月發(fā)生裝修修繕費(fèi)用2000元。 已知張先生選擇將其獲得的全年一次性獎(jiǎng)金,并入綜合所得計(jì)稅。 計(jì)算黃先生2019年度匯算清繳應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2021-11-27
廣州貝樂電器有限公司2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1、2020年5月份銷售A產(chǎn)品取得收入含稅收入339000，A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為120000元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加15000元； 2、因計(jì)劃出錯(cuò)，貝樂電器在3月份多購(gòu)入橡膠材料100噸，采購(gòu)價(jià)為600元/噸，由于企業(yè)本身生產(chǎn)能力有限無法消化，為避免積壓現(xiàn)將材料以400元/噸的價(jià)格全部銷售出去； 3、貝樂電器公司5月份發(fā)生銷售人員差旅費(fèi)14000元，財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)8000元，以及銀行的手續(xù)費(fèi)3000元； 4、貝樂電器公司與丸子公司簽訂了一份采購(gòu)合同，丸子公司沒有及時(shí)提供原材料，導(dǎo)致貝樂電器公司聲譽(yù)受損，因此丸子公司依合同賠償貝樂電器公司罰款35000元； 5、貝樂電器公司5月份捐贈(zèng)9000元給西北地區(qū)的貧困兒童生活物資用品； 6、所得稅率20%（公式：所得稅=利潤(rùn)總額*20%) 根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制以下貝樂電器的利潤(rùn)表，并計(jì)算出朵拉公司5月的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
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2020-07-14
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，計(jì)算增值稅并編制會(huì)計(jì)分錄。（需要詳細(xì)過程） 1.10月8日銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入385000元，向買方收取包裝費(fèi)45200元，當(dāng)即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷售折扣協(xié)議，貨款按價(jià)稅合計(jì)總額的95折結(jié)算。 2.10月10日，取得機(jī)器設(shè)備出租收入22600元，辦公樓（2017年購(gòu)入）出租收入54500元，車隊(duì)運(yùn)輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。 3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場(chǎng)銷售價(jià)（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無市場(chǎng)銷售價(jià)）捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),成本50000元。 4.10月15日購(gòu)入材料一批金額180000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票；同時(shí)購(gòu)入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。 5.10月20日，購(gòu)入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。并支付運(yùn)費(fèi)2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2023-04-24
1銷售收入8000萬出租包裝物收入1000萬 2銷售成本5?500萬增值稅900萬城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬房產(chǎn)稅25萬預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬 3銷售費(fèi)用2000萬含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬 4管理費(fèi)用1000萬含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬支付給母公司的管理費(fèi)用6萬 5財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬，含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬的年利息支出，年息10%銀行同期同類貸款利率6% 6營(yíng)業(yè)外支出50萬含向供貨商支付違約金10萬向稅務(wù)局支付罰款2萬通過國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)35萬 7取得國(guó)債利息收入3萬企業(yè)債券利息收入5萬從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息24萬 8計(jì)入成本費(fèi)用當(dāng)年合理性工資支出300萬，含殘疾人員工資30萬當(dāng)年發(fā)生福利費(fèi)支出55萬上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬 9本年12月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款600萬含增值稅
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2022-05-19
10. 12月10日結(jié)算本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資140 000元、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為100 000元，生產(chǎn)車間管理人員工資60 000元，行政管理部門工人工資80 000元，銷售部門的工資20 000元。11. 12月11日新購(gòu)入的生產(chǎn)線試運(yùn)行順利通過，當(dāng)即投入生產(chǎn)。12. 12月12日捐贈(zèng)希望工程200,000元。13. 12月15日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。14. 12月16日銷售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。15. 12月16日工廠人力資源部李利報(bào)銷差旅費(fèi)4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門的零星支出10 000元。17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷售預(yù)收款款的產(chǎn)品價(jià)值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷原預(yù)收貨款的同時(shí)，其余款項(xiàng)存入銀行。18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。19. 12月22日用銀行存款支付銷售產(chǎn)品過程中的廣告費(fèi)200 000元、推銷費(fèi)300 000元。20. 12月25日計(jì)算應(yīng)交納
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2023-05-25
2.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售的實(shí)木地板適用13%的增值稅稅率和5%的消費(fèi)稅稅率，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。要求：計(jì)算每筆業(yè)務(wù)涉及的稅款并編制會(huì)計(jì)分錄。（每小題4分） （1）購(gòu)進(jìn)原木一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40 000元，增值稅5 200元，另外發(fā)生鐵路運(yùn)費(fèi)763元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫。 （2）企業(yè)進(jìn)口木材一批，報(bào)關(guān)價(jià)與關(guān)稅完稅價(jià)格一致為75 000元，關(guān)稅稅率為20%，在海關(guān)繳納了關(guān)稅、增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書1份并已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。木材已驗(yàn)收入庫。 （3）接受某客戶委托為其加工一批特制實(shí)木地板。客戶發(fā)來的木材成本4 000，共收取加工費(fèi)2 034元（含稅）。因該特制地板無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，該企業(yè)在交貨時(shí)按組成計(jì)稅價(jià)格代收了消費(fèi)稅（不考慮城建稅和教育費(fèi)附加）。 （4）本月共銷售實(shí)木地板取得收入316 400元（含稅價(jià)）。向企業(yè)所在市的幼兒園捐贈(zèng)本企業(yè)生產(chǎn)的地板，成本500元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)750元。
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2020-07-10
1.設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營(yíng)業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料： （1）當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營(yíng)業(yè)外支出”中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬元，每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬元（不含增值稅）。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額 （2）當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為400萬元的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認(rèn)定登記。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額
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2020-06-14
1. 某服裝廠為增值稅一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率。2019 年 10 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）將成本為 600 萬元的羽絨服 80%對(duì)外銷售，取得含稅價(jià)款 1000 萬元；另外 20%的產(chǎn) 品捐贈(zèng)給了貧困地區(qū)希望小學(xué)。 （2）采取“買一贈(zèng)一”方式銷售服裝 1000 套，每套服裝價(jià)格 500 元，收取的含稅銷售收入為 25 萬元。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售工作服一批，當(dāng)月取得預(yù)收款 100 萬元，合同約定于 2019 月 12 月 15 日發(fā)貨。 （4）購(gòu)入一批布匹原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 200 萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè) （增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 10 萬元。 （5）支付某設(shè)計(jì)公司服裝設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金 額為 5 萬元。 （6）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成一批布料霉?fàn)€，該批布料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額）賬面價(jià)值為 30 萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本 5 萬元，上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （1） 該企業(yè) 10 月份應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。 （2） 該企業(yè) 10 月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-17
江海公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)原材料按實(shí)際成本核算，2×19年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）接受大河公司投入的貨幣資金100 000元，存入銀行。 （2）接銀行利息結(jié)算單（付款通知），本季度應(yīng)付短期借款利息24 000元（短期借款利息采用“按季結(jié)算，分月計(jì)提”）。 （3）向新陽公司購(gòu)入乙材料200千克，單價(jià)1 500元，增值稅稅率為13%，價(jià)稅款未付，材料驗(yàn)收入庫。 （4）向大華公司銷售A產(chǎn)品1 000臺(tái)，單價(jià)800元，計(jì)價(jià)款800 000元，稅額104 000元，貨已發(fā)出，收到款項(xiàng)500 000元，余款未收。 （5）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資800 000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，車間管理人員工資60 000元，廠部管理人員工資140 000元。 （6）接受外單位捐贈(zèng)的貨幣資金40 000元，存入銀行。 （7）收到大華公司上月欠款90 000元，存入銀行。 （8）以銀行存款支付廣告費(fèi)200 000元 （9）采購(gòu)員劉明出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)2200元 補(bǔ)付200元(10)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊12萬元其中生產(chǎn)車間7萬元廠部管理部門五萬元
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2020-06-21
【教材例15-16】丁公司20×8年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司20×8年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6 000 000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2 000 000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中3 000 000元予以資本化；截至20×8年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1 000 000元。（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300 000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20%
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2018-04-29
某企業(yè)系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2018年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。(2)車間主任李某預(yù)借差旅費(fèi)1000元,以現(xiàn)金支付。(3)購(gòu)進(jìn)甲材料5000千克,計(jì)600000元,乙材料7000千克,計(jì)980000元,另支付運(yùn)雜費(fèi)4800元,價(jià)稅款及運(yùn)雜費(fèi)用銀行存款支付。(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配)甲.乙材料已運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫。(4)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的“發(fā)料憑證匯總表”,當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用甲材料203000元(其中,用于A產(chǎn)品生產(chǎn)120000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)78000元,)車間管理部門領(lǐng)用甲材料3000元,行政管理部門領(lǐng)用甲材料2000元。(5)本月以銀行存款支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)等其他費(fèi)用共2500元。(6)以銀行存款40000元捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)。(7)從銀行提取現(xiàn)金60000元備發(fā)工資。(8)分配本月職工工資60000元,其中車間生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資32000元,車間管理人員工資2500元,行政管理部門人員工資3000,銷售部門人員工資2500元。(9)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8000元,其中生產(chǎn)車間5000
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2020-06-01
1.(單選題)甲股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，采用收購(gòu)本公司股票方式減資，購(gòu)回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的所注銷庫存股，賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入( ) A.盈余公積 B.營(yíng)業(yè)外收入 C.資本公積 D.未分配利潤(rùn) 2.(單選題)股份有限公司采取收購(gòu)本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，回購(gòu)股票支付的價(jià)款超過面值的部分應(yīng)依次沖減的會(huì)計(jì)科目是( ) A.盈余公積，資本公積，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) B.利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積 C.利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，盈余公積，資本公積 D.資本公積，盈余公積，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 3.(單選題)下列各項(xiàng)中應(yīng)通過資本公積科目核算的是( ) A.發(fā)行股票取得的股本溢價(jià)B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法償還的應(yīng)付賬款 C.出售無形資產(chǎn)利得 D.企業(yè)接受捐贈(zèng) 4.(單選題)下列各項(xiàng)中會(huì)影響所有權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是( ) A.支付已宣告的現(xiàn)金股利 B.股東大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 C.提取現(xiàn)金 D.盈余公積補(bǔ)虧
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2020-03-04
長(zhǎng)江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元，備用（2）1日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元（3）2日，從宏達(dá)公司購(gòu)入A材料4 000千克，單價(jià)50元/千克；購(gòu)入B材料5 000千克，單價(jià)20元/千克，運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（4）3日，從宏達(dá)公司購(gòu)入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本（5）3日，購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120 000元，價(jià)稅款用銀行存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1 500元（6）10日，以銀行存款向希望工程捐款10 000元（7）15日，從銀行提取現(xiàn)金80 000元，以備發(fā)放工資（8）15日，以現(xiàn)金80 000元發(fā)放本月工資（9）15日，從維達(dá)公司購(gòu)入A材料5 000千克，單價(jià)50元/千克；運(yùn)費(fèi)1 800元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（10）16日，用銀行存款支付未來兩年的保險(xiǎn)費(fèi)60 000元（11）16日，分?jǐn)偙驹卤ｋU(xiǎn)費(fèi)2 500元（12）17日，行政管理部門購(gòu)買辦公用品700元，以現(xiàn)金支付（13）17日，收到投資人向企業(yè)投入人民幣300 000元，存入銀行
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2023-05-04