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某企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2022年取得商品銷售收入5500萬(wàn)元，投資收益80萬(wàn)元； 發(fā)生商品銷售成本2200萬(wàn)元，增值稅額200萬(wàn)元，稅金及附加120萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元，管理費(fèi)用960萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)如下
1管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。
2 銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。
3營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬(wàn)元，因違反同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬(wàn)元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處罰款5萬(wàn)元。
4已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬(wàn)元，實(shí)際繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
bi?求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 計(jì)算該居民企業(yè)利潤(rùn)總額。計(jì)算居民企業(yè)應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目金額。
計(jì)算居民企業(yè)該應(yīng)納稅所得額。
算居民企業(yè)應(yīng)納的所得稅。
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2023-12-14
做出相應(yīng)的增值稅會(huì)計(jì)分錄。(大華廠為增值稅一般納稅人)(1)大華廠外購(gòu)一批生產(chǎn)用材料，共計(jì)10000噸，每噸不含稅價(jià)格為3元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為90元。已開(kāi)出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。(2)大華廠購(gòu)進(jìn)原材料乙一批，共計(jì)10000噸，發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅額13000元，已付款，材料人庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺100噸，經(jīng)查為運(yùn)輸部門責(zé)任，大華廠向運(yùn)輸部門索賠(3)大華廠購(gòu)人3臺(tái)空調(diào)機(jī)，每臺(tái)3000元(含稅價(jià));購(gòu)入1臺(tái)設(shè)備，價(jià)款5000元，增值稅額650元，已付款。空調(diào)機(jī)和設(shè)備 均已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)大華廠與某企業(yè)聯(lián)營(yíng)，接受該企業(yè)投入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)款250000元，增值稅額32500元;又投入一批原材料，價(jià)款20000元，增值稅額2600元。材料和設(shè)備均已驗(yàn)收入庫(kù)，設(shè)備供企業(yè)生產(chǎn)使用。
(5)若第(4)題中，大華廠接受的不是投資，而是某企業(yè)的捐贈(zèng)，其他條件不變，如何處理?
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2022-05-22
1、2019年6月，甲公司采用自營(yíng)方式建造一條非生產(chǎn)線（自用），發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:要求根據(jù)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:
（1）6月4日，購(gòu)入工程物資一批，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款為200000元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為26000元，以銀行存款支付。
（2）6月5日，工程領(lǐng)用購(gòu)入工程物資的50％。
（3）6月10日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批，該批材料實(shí)際成本50000元。
（4）6月25日，工程應(yīng)負(fù)擔(dān)職工薪酬22800元。
（5）6月28日，以銀行存款支付相關(guān)工程費(fèi)用40000元（假定不考慮增值稅）
（6）6月30日，工程完工交付使用
（7）剩余50％的工程物資交材料倉(cāng)庫(kù)，供生產(chǎn)使用。
2、2019年6月8日，甲公司接受乙公司捐贈(zèng)的一臺(tái)全新不需要安裝的專用設(shè)備，乙公司提供了購(gòu)買這臺(tái)設(shè)備的有關(guān)發(fā)票等憑證，據(jù)此確定的該設(shè)備價(jià)格為100000元，增值稅稅額為13000元。甲公司為使設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用為2600元，全部以銀行存款支付。要求編制會(huì)計(jì)分錄。
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2021-10-20
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費(fèi)85000元。（3）收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證，列明采購(gòu)專用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（4）收到非同級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈(zèng)，其中貨幣資金200000元，專利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財(cái)政。（8）計(jì)提當(dāng)月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80000元。（9）發(fā)出救災(zāi)藥品一批，賬面余額50000元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無(wú)形資產(chǎn)攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準(zhǔn)處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。結(jié)轉(zhuǎn)2x21年12月份收入和費(fèi)用 做一下會(huì)計(jì)分錄
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2024-01-04
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元。
(2)取得材料銷售收入800萬(wàn)元，發(fā)生材料銷售成本600萬(wàn)元。
(3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。
(4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元。
(6)發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元(含繳納的增值稅120萬(wàn)元)。
(7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬(wàn)元、支付稅收滯納金10萬(wàn)元)。
(8)計(jì)人成本費(fèi)用中的賣發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。
已知：該企業(yè)以前年度無(wú)虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
3、甲公司2019年利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，所得稅率25%，2018年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有：
（1）2019年1月2日開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用直線法提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。期初遞延所得稅資產(chǎn)和期初遞延所得稅負(fù)債為0。
（2）向關(guān)聯(lián)方提供捐贈(zèng)200萬(wàn)元 。
（3）本年度開(kāi)發(fā)的新技術(shù)研究支出為500萬(wàn)元。
（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元 。
（5）期末存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（6）2019年有關(guān)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)如表
項(xiàng)目
賬面價(jià)值
計(jì)稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
可抵扣暫時(shí)性差異
存貨
800
830
（ ）
固定資產(chǎn)原價(jià)
600
600
累計(jì)折舊
60
120
減值準(zhǔn)備
0
固定資產(chǎn)凈值
（ ）
（ ）
（ ）
其他應(yīng)付款
100
100
合計(jì)
（ ）
（ ）
要求（1）完成上表
（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所
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2021-12-30
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)取得銷售收入3 000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元。(2) 銷售成本1 500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出600萬(wàn)元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元) ;管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元。
(4)銷售稅金60萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)
(6)本年度已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額160萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)42.8萬(wàn)元。
要求計(jì)算:
(1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;
(2)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額;
(3)該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額;
(4)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;
(5)該企業(yè)對(duì)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額;
(6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;
(7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-30
廣州貝樂(lè)電器有限公司2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1、2020年5月份銷售A產(chǎn)品取得收入含稅收入339000，A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為120000元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加15000元；
2、因計(jì)劃出錯(cuò)，貝樂(lè)電器在3月份多購(gòu)入橡膠材料100噸，采購(gòu)價(jià)為600元/噸，由于企業(yè)本身生產(chǎn)能力有限無(wú)法消化，為避免積壓現(xiàn)將材料以400元/噸的價(jià)格全部銷售出去；
3、貝樂(lè)電器公司5月份發(fā)生銷售人員差旅費(fèi)14000元，財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)8000元，以及銀行的手續(xù)費(fèi)3000元；
4、貝樂(lè)電器公司與丸子公司簽訂了一份采購(gòu)合同，丸子公司沒(méi)有及時(shí)提供原材料，導(dǎo)致貝樂(lè)電器公司聲譽(yù)受損，因此丸子公司依合同賠償貝樂(lè)電器公司罰款35000元；
5、貝樂(lè)電器公司5月份捐贈(zèng)9000元給西北地區(qū)的貧困兒童生活物資用品；
6、所得稅率20%（公式：所得稅=利潤(rùn)總額*20%)
根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制以下貝樂(lè)電器的利潤(rùn)表，并計(jì)算出朵拉公司5月的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
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2020-07-14
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，計(jì)算增值稅并編制會(huì)計(jì)分錄。（需要詳細(xì)過(guò)程）
1.10月8日銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入385000元，向買方收取包裝費(fèi)45200元，當(dāng)即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷售折扣協(xié)議，貨款按價(jià)稅合計(jì)總額的95折結(jié)算。
2.10月10日，取得機(jī)器設(shè)備出租收入22600元，辦公樓（2017年購(gòu)入）出租收入54500元，車隊(duì)運(yùn)輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。
3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場(chǎng)銷售價(jià)（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)）捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),成本50000元。
4.10月15日購(gòu)入材料一批金額180000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票；同時(shí)購(gòu)入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。
5.10月20日，購(gòu)入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。并支付運(yùn)費(fèi)2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2023-04-24
1銷售收入8000萬(wàn)出租包裝物收入1000萬(wàn)
2銷售成本5?500萬(wàn)增值稅900萬(wàn)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)房產(chǎn)稅25萬(wàn)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)
3銷售費(fèi)用2000萬(wàn)含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)
4管理費(fèi)用1000萬(wàn)含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)支付給母公司的管理費(fèi)用6萬(wàn)
5財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)，含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)的年利息支出，年息10%銀行同期同類貸款利率6%
6營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)含向供貨商支付違約金10萬(wàn)向稅務(wù)局支付罰款2萬(wàn)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)35萬(wàn)
7取得國(guó)債利息收入3萬(wàn)企業(yè)債券利息收入5萬(wàn)從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息24萬(wàn)
8計(jì)入成本費(fèi)用當(dāng)年合理性工資支出300萬(wàn)，含殘疾人員工資30萬(wàn)當(dāng)年發(fā)生福利費(fèi)支出55萬(wàn)上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬(wàn)
9本年12月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)含增值稅
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2022-05-19
3 ：某企業(yè)7月末個(gè)別賬戶余額為：
銀行存款借方余額：50000元；短期借款貸方余額：43000元；實(shí)收資本貸方余額：180000元。
（1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票向當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)捐款5000元；
（2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖；
（3）5日，以銀行存款28000元來(lái)支付招商銀行到期的短期借款
（4）7日，劉芳出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1810元余款退回現(xiàn)金。
（5）9日，車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，總經(jīng)理辦公室報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖；
（6）11日，企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付；
（7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用；
（8）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元；
（9）17日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值60000元，按賣價(jià)的13%代繳增值稅，暫未收款；
（10）19日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付廣告費(fèi)1600元；
（11）21日，企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤虧原材料一批，價(jià)值1680元；
（12）23日，經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)，21日盤虧材料作為管理費(fèi)用處理
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2021-05-07
2. 2019年1月1日， 大洋有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為300萬(wàn)元。2019年度，大洋公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng):
(1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定折舊費(fèi)用為370萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為420萬(wàn)元。
(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。
(3)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用150萬(wàn)元，前期已計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。
(4)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。
201 9年12月31日，大洋公司因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異，形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性表中的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，適用所得稅率25%。假定大洋公司不存在可抵扣虧損，預(yù)計(jì)在未來(lái)期要求:
(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及當(dāng)期應(yīng)交所得稅(4分)
(2)計(jì)算確定遞延所得稅及當(dāng)期所得稅費(fèi)用(6分)
(3)編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄(5分)
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2020-06-03
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元
(2)取得材料銷售收人800萬(wàn)元,發(fā)生材料銷售成本600萬(wàn)元
(3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收人40萬(wàn)元
(4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元,管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元,研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元
(6)發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元(含繳納的增值稅120萬(wàn)元)
(7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收人80萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬(wàn)，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）
(8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。
已知:該企業(yè)以前年度無(wú)虧損,企業(yè)所得稅稅率為25%
要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2023-04-25
C 公司是國(guó)內(nèi)一家電視生產(chǎn)制造企業(yè)，2019 年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1) 取得產(chǎn)品銷售收入 3000 萬(wàn)元；出租廠房收入 200 萬(wàn)元；國(guó)債利息收入 40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入 60 萬(wàn)元。(2) 全年發(fā)生營(yíng)業(yè)成本 1600 萬(wàn)元。(3) 發(fā)生銷售費(fèi)用 500 萬(wàn)元(其中廣告費(fèi) 300 萬(wàn)元)；管理費(fèi)用 600 萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬(wàn)元，研發(fā)支出 200 萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 萬(wàn)元(其中向關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款利息超標(biāo) 20 萬(wàn)元)。(4) 繳納稅金及附加 260 萬(wàn)元(含增值稅 200 萬(wàn)元)。(5) 營(yíng)業(yè)外支出 200 萬(wàn)元(含公益性捐贈(zèng) 100 萬(wàn)元，行政性罰款 10 萬(wàn)元)。(6) 已計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資總額 400 萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 30 萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi) 60 萬(wàn)元。(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入 550 萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為 100 萬(wàn)元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。（8）2018 年發(fā)生虧損 30 萬(wàn)元。 要求根據(jù)所學(xué)企業(yè)所得稅法的知識(shí)分析企業(yè)納稅核算，采用間接調(diào)整法分步驟計(jì)算 C 公司 2019 年應(yīng)納所得稅稅
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2020-05-22
多選題
9.下列各項(xiàng)支出在發(fā)生時(shí)應(yīng)直接確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用的有（ ）。
A.固定資產(chǎn)安裝工人工資支出 B.廣告費(fèi)支出 C.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工工資支出
D.管理人員工資支出 E. 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工福利費(fèi)支出
10.企業(yè)實(shí)收資本增加的途徑主要有（ ）
A.投資者投入 B.盈余公積轉(zhuǎn)增 C.資本公積轉(zhuǎn)增 D.銀行借入 E.接受捐贈(zèng)
11.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法有（ ）。
A.成本法 B.權(quán)益法 C.成本與市價(jià)孰低法 D.完全成本法 E.備抵法
12.下列資產(chǎn)中，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回的有( )。
A.在建工程 B.長(zhǎng)期股權(quán)投資 C.無(wú)形資產(chǎn) D.以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) E.應(yīng)收賬款
13.關(guān)于“成本與可變現(xiàn)凈值孰低法”，以下表述正確的有（ ）。
A.其“成本”是指存貨的歷史成本 B.其“可變現(xiàn)凈值”是指存貨的現(xiàn)行售價(jià)
C.當(dāng)成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按成本計(jì)價(jià) D.當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，存貨按可變現(xiàn)凈值計(jì)價(jià)
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2019-12-18
(五)資料:審查 ABC 食品生產(chǎn)企業(yè)，2019 年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況資料如
下：K
(1)取得產(chǎn)品銷售收入 2300 萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入 230 萬(wàn)元;-
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 1100 萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用 380 萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 50
萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 30 萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加 50 萬(wàn)元；-
（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 220 萬(wàn)元，其中：1 月 1 日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資
金 300 萬(wàn)元,期限 1 年,支付利息費(fèi)用 30 萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率 6%)；4
(4)發(fā)生管理費(fèi)用 260 萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 190 萬(wàn)元；-
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額 53.52 萬(wàn)元。其中：合同違約金 4 萬(wàn)元；通
過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金 49.52 萬(wàn)元。4
其他相關(guān)資料:該企業(yè) 2019 年預(yù)繳所得稅 18.43 萬(wàn)元。4
【要求】：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（以
萬(wàn)元為單位)。(共 20 分)-
(1）計(jì)算 2019 年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；4
(2）計(jì)算 2019 年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用；4
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2022-05-17
甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2020年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
1甲公司出納人員，小王從銀行提取現(xiàn)金3萬(wàn)元。
2甲公司向記公司購(gòu)入甲材料價(jià)值600萬(wàn)元貨款未付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅稅率為13。
3甲公司收到p企業(yè)的投資款350萬(wàn)元。
4.甲公司向工商銀行借入為期半年，年利潤(rùn)為5%的借款100萬(wàn)元（編制取得時(shí)分錄）。
5編制上筆借款半年后計(jì)提利息時(shí)分錄。
6甲公司購(gòu)入一批設(shè)備價(jià)值300萬(wàn)元增值稅，稅率為13%，運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元全部，貨款已支付。
7生產(chǎn)a產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料90萬(wàn)元，乙種材料80萬(wàn)元。
8甲企業(yè)用銀行存款支付車間水電費(fèi)5萬(wàn)元。
9甲企業(yè)銷售a產(chǎn)品50臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)為18000元，適用增值稅稅率為13%。。
10支付廣告費(fèi)40萬(wàn)元。
11接受現(xiàn)金捐款78000元并存入銀行。
12按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積金（假設(shè)凈利潤(rùn)為2500000元）。
13企業(yè)決定分給投資者現(xiàn)金股利500000元。
要求根據(jù)以上資料編制甲公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
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2020-07-06
(1)銷售收入5000萬(wàn)元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元(發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利間74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (2)銷售成本3000萬(wàn)元(3) 應(yīng)收納增值稅90萬(wàn)元,消費(fèi)110萬(wàn)元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元，支付銀行罰息2萬(wàn)元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn) (7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中含通過(guò)中國(guó)慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬(wàn)元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬(wàn)元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬(wàn)元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。
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2022-05-07
應(yīng)交企業(yè)所得稅怎么算
（1）2020年4月至12月，銷售彩色電視機(jī)共取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與銷售彩色電視機(jī)匹配的銷售成本為5660萬(wàn)元。
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為100萬(wàn)元。（3）2020年4月至12月，出租有形動(dòng)產(chǎn)取得不含稅租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額6.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。
（4）10月購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)30萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額390萬(wàn)元；支付購(gòu)買原材料的運(yùn)輸費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額16.1萬(wàn)元。
（5）發(fā)生銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為1400萬(wàn)元。
（6）發(fā)生管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元。
（7）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含有非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款的利率為5.8%）。
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2022-06-19
1. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年資產(chǎn)總額為3000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)為200人。2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如下 ：
（1）取得銷售收入 2 500 萬(wàn)元。
（2）銷售成本 1 100 萬(wàn)元。
（3)發(fā)生銷售費(fèi)用 670 萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi) 450 萬(wàn)元；) ，管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15萬(wàn)元) ，財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 萬(wàn)元（其中向非金融企業(yè)借款100萬(wàn)元，借款期6個(gè)月，年利率8%。同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款利率為6%）。
(4)銷售稅金 160 萬(wàn)元(含增值稅 120 萬(wàn)元) 。
（5）營(yíng)業(yè)外收入70 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 50 萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 30 萬(wàn)元，支付稅收滯納金 6 萬(wàn)元) 。
(6)實(shí)發(fā)工資總額 150 萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3 萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi) 23 萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi) 5 萬(wàn)元（以上幾項(xiàng)已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用中）。
（7）持有某交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元。
（8）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。
（1）該企業(yè) 2019 年度利潤(rùn)總額（）萬(wàn)元；
（2） 廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元；
（3） 管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
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2020-06-02
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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