;)
（1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票捐贈當(dāng)?shù)丶t十字會5000元；
（2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖；
（3）5日，以銀行存款28000元來支付招商銀行到期的短期借款
（4）7日，劉芳出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1810元余款退回現(xiàn)金。
（5）9日，車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，總經(jīng)理辦公室報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖；
（6）11日，企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價(jià)款86500元，以銀行存款支付；
（7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價(jià)800000元投入使用；
（8）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元；
（9）17日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值60000元，按賣價(jià)的17%代繳增值稅，暫未收款；
（10）19日，以庫存現(xiàn)金支付廣告費(fèi)1600元；
（11）21日，企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤虧原材料一批，價(jià)值1680元；
（12）23日，經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)，21日盤虧材料作為管理費(fèi)用處理；
（13）21日，計(jì)算本月應(yīng)繳納的城建稅1200元；
編寫會計(jì)分錄
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2020-06-23
3.某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)黃先生2019年收入情況如下:
1)公司每月支付其工資8000元,年終取得全年一次性獎(jiǎng)金40000元 (2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元。
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中黃先生分得稿酬12000元,并拿出3000元通過民政部門捐贈給全國老年基金會。
(4)在國外某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按該國稅法規(guī)定繳的個(gè)人所得稅折合人民幣2000元
(5)12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次,每次2000元。
(6)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入房產(chǎn)買入價(jià)120000元,支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元
(7)10月初將其住房出租,每月取得租全收入3000元,當(dāng)月發(fā)生裝修修繕費(fèi)用2000元。
已知張先生選擇將其獲得的全年一次性獎(jiǎng)金,并入綜合所得計(jì)稅。
計(jì)算黃先生2019年度匯算清繳應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2021-11-27
1、一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)企2020年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)情況如下:
(1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元,取得設(shè)備租金收入300萬元
(2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2200萬元,與和金收入有關(guān)的費(fèi)用支出220萬元
()應(yīng)繳納的增值稅30萬元,消費(fèi)90萬元
4)4月1日向銀行款500萬元用于建造廠房借款期限年,當(dāng)年向銀行支付了3
個(gè)度的借款利息22.5萬元,該廠房于10月31日完工結(jié)算投入
用
(5)發(fā)生管理費(fèi)用30萬元
6)經(jīng)批準(zhǔn)將機(jī)器設(shè)備一臺向其他企業(yè)資該設(shè)備帳原值0萬元,已提了折舊24萬元,投資時(shí)觀方認(rèn)的投資價(jià)值為30萬元
7.發(fā)生營業(yè)外支出30萬元(其中含通過我國境內(nèi)盈利集團(tuán)向某貧困地區(qū)捐贈15萬
元,直接向某災(zāi)區(qū)冊款10萬元,贊助關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)支5萬元)
從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收量45萬元，已在境外納了的所得稅20％
2020年1至3季度已預(yù)繳所得費(fèi)90萬元
要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
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2022-12-07
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費(fèi)85000元。（3）收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證，列明采購專用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。（4）收到非同級財(cái)政部門的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈，其中貨幣資金200000元，專利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財(cái)政。（8）計(jì)提當(dāng)月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80000元。（9）發(fā)出救災(zāi)藥品一批，賬面余額50000元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無形資產(chǎn)攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準(zhǔn)處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。結(jié)轉(zhuǎn)2x21年12月份收入和費(fèi)用 做一下會計(jì)分錄
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2024-01-04
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。
(2)取得材料銷售收入800萬元，發(fā)生材料銷售成本600萬元。
(3)取得購買國債的利息收入40萬元。
(4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元，研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元。
(6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。
(7)實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬元、支付稅收滯納金10萬元)。
(8)計(jì)人成本費(fèi)用中的賣發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。
已知：該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
3、甲公司2019年利潤總額為1200萬元，所得稅率25%，2018年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅收處理存在的差異有：
（1）2019年1月2日開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計(jì)采用直線法提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。期初遞延所得稅資產(chǎn)和期初遞延所得稅負(fù)債為0。
（2）向關(guān)聯(lián)方提供捐贈200萬元 。
（3）本年度開發(fā)的新技術(shù)研究支出為500萬元。
（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元 。
（5）期末存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（6）2019年有關(guān)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)如表
項(xiàng)目
賬面價(jià)值
計(jì)稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
可抵扣暫時(shí)性差異
存貨
800
830
（ ）
固定資產(chǎn)原價(jià)
600
600
累計(jì)折舊
60
120
減值準(zhǔn)備
0
固定資產(chǎn)凈值
（ ）
（ ）
（ ）
其他應(yīng)付款
100
100
合計(jì)
（ ）
（ ）
要求（1）完成上表
（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所
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2021-12-30
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元。(2) 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元(其中廣告費(fèi)650萬元) ;管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元。
(4)銷售稅金60萬元。
(5)營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬元，支付稅收滯納金6萬元)
(6)本年度已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)42.8萬元。
要求計(jì)算:
(1)該企業(yè)的會計(jì)利潤總額;
(2)該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額;
(3)該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額;
(4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;
(5)該企業(yè)對職工工會經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額;
(6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;
(7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-30
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，計(jì)算增值稅并編制會計(jì)分錄。（需要詳細(xì)過程）
1.10月8日銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入385000元，向買方收取包裝費(fèi)45200元，當(dāng)即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷售折扣協(xié)議，貨款按價(jià)稅合計(jì)總額的95折結(jié)算。
2.10月10日，取得機(jī)器設(shè)備出租收入22600元，辦公樓（2017年購入）出租收入54500元，車隊(duì)運(yùn)輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。
3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場銷售價(jià)（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無市場銷售價(jià)）捐贈給災(zāi)區(qū),成本50000元。
4.10月15日購入材料一批金額180000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票；同時(shí)購入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。
5.10月20日，購入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。并支付運(yùn)費(fèi)2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2023-04-24
廣州貝樂電器有限公司2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1、2020年5月份銷售A產(chǎn)品取得收入含稅收入339000，A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為120000元，發(fā)生的營業(yè)稅金及附加15000元；
2、因計(jì)劃出錯(cuò)，貝樂電器在3月份多購入橡膠材料100噸，采購價(jià)為600元/噸，由于企業(yè)本身生產(chǎn)能力有限無法消化，為避免積壓現(xiàn)將材料以400元/噸的價(jià)格全部銷售出去；
3、貝樂電器公司5月份發(fā)生銷售人員差旅費(fèi)14000元，財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)8000元，以及銀行的手續(xù)費(fèi)3000元；
4、貝樂電器公司與丸子公司簽訂了一份采購合同，丸子公司沒有及時(shí)提供原材料，導(dǎo)致貝樂電器公司聲譽(yù)受損，因此丸子公司依合同賠償貝樂電器公司罰款35000元；
5、貝樂電器公司5月份捐贈9000元給西北地區(qū)的貧困兒童生活物資用品；
6、所得稅率20%（公式：所得稅=利潤總額*20%)
根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制以下貝樂電器的利潤表，并計(jì)算出朵拉公司5月的主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
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2020-07-14
1銷售收入8000萬出租包裝物收入1000萬
2銷售成本5?500萬增值稅900萬城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬房產(chǎn)稅25萬預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬
3銷售費(fèi)用2000萬含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬
4管理費(fèi)用1000萬含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬支付給母公司的管理費(fèi)用6萬
5財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬，含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬的年利息支出，年息10%銀行同期同類貸款利率6%
6營業(yè)外支出50萬含向供貨商支付違約金10萬向稅務(wù)局支付罰款2萬通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈35萬
7取得國債利息收入3萬企業(yè)債券利息收入5萬從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息24萬
8計(jì)入成本費(fèi)用當(dāng)年合理性工資支出300萬，含殘疾人員工資30萬當(dāng)年發(fā)生福利費(fèi)支出55萬上繳工會經(jīng)費(fèi)5萬發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬
9本年12月購進(jìn)生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款600萬含增值稅
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2022-05-19
3 ：某企業(yè)7月末個(gè)別賬戶余額為：
銀行存款借方余額：50000元；短期借款貸方余額：43000元；實(shí)收資本貸方余額：180000元。
（1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票向當(dāng)?shù)丶t十字會捐款5000元；
（2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖；
（3）5日，以銀行存款28000元來支付招商銀行到期的短期借款
（4）7日，劉芳出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1810元余款退回現(xiàn)金。
（5）9日，車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，總經(jīng)理辦公室報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖；
（6）11日，企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價(jià)款86500元，以銀行存款支付；
（7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價(jià)800000元投入使用；
（8）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元；
（9）17日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值60000元，按賣價(jià)的13%代繳增值稅，暫未收款；
（10）19日，以庫存現(xiàn)金支付廣告費(fèi)1600元；
（11）21日，企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤虧原材料一批，價(jià)值1680元；
（12）23日，經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)，21日盤虧材料作為管理費(fèi)用處理
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2021-05-07
2. 2019年1月1日， 大洋有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為300萬元。2019年度，大洋公司發(fā)生下列會計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng):
(1)本年會計(jì)計(jì)提的固定折舊費(fèi)用為370萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為420萬元。
(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。
(3)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用150萬元，前期已計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。
(4)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。
201 9年12月31日，大洋公司因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異，形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性表中的利潤總額為8000萬元，適用所得稅率25%。假定大洋公司不存在可抵扣虧損，預(yù)計(jì)在未來期要求:
(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及當(dāng)期應(yīng)交所得稅(4分)
(2)計(jì)算確定遞延所得稅及當(dāng)期所得稅費(fèi)用(6分)
(3)編制確認(rèn)所得稅的會計(jì)分錄(5分)
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2020-06-03
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元
(2)取得材料銷售收人800萬元,發(fā)生材料銷售成本600萬元
(3)取得購買國債的利息收人40萬元
(4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元,管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元
(6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元)
(7)實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收人80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬，支付稅收滯納金10萬元）
(8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。
已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為25%
要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2023-04-25
C 公司是國內(nèi)一家電視生產(chǎn)制造企業(yè)，2019 年發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1) 取得產(chǎn)品銷售收入 3000 萬元；出租廠房收入 200 萬元；國債利息收入 40萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入 60 萬元。(2) 全年發(fā)生營業(yè)成本 1600 萬元。(3) 發(fā)生銷售費(fèi)用 500 萬元(其中廣告費(fèi) 300 萬元)；管理費(fèi)用 600 萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬元，研發(fā)支出 200 萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 萬元(其中向關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款利息超標(biāo) 20 萬元)。(4) 繳納稅金及附加 260 萬元(含增值稅 200 萬元)。(5) 營業(yè)外支出 200 萬元(含公益性捐贈 100 萬元，行政性罰款 10 萬元)。(6) 已計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資總額 400 萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi) 10 萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 30 萬元，支出職工福利費(fèi) 60 萬元。(7)對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入 550 萬元，相配比的成本、費(fèi)用為 100 萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。（8）2018 年發(fā)生虧損 30 萬元。 要求根據(jù)所學(xué)企業(yè)所得稅法的知識分析企業(yè)納稅核算，采用間接調(diào)整法分步驟計(jì)算 C 公司 2019 年應(yīng)納所得稅稅
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2020-05-22
多選題
9.下列各項(xiàng)支出在發(fā)生時(shí)應(yīng)直接確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用的有（ ）。
A.固定資產(chǎn)安裝工人工資支出 B.廣告費(fèi)支出 C.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工工資支出
D.管理人員工資支出 E. 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工福利費(fèi)支出
10.企業(yè)實(shí)收資本增加的途徑主要有（ ）
A.投資者投入 B.盈余公積轉(zhuǎn)增 C.資本公積轉(zhuǎn)增 D.銀行借入 E.接受捐贈
11.長期股權(quán)投資的核算方法有（ ）。
A.成本法 B.權(quán)益法 C.成本與市價(jià)孰低法 D.完全成本法 E.備抵法
12.下列資產(chǎn)中，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回的有( )。
A.在建工程 B.長期股權(quán)投資 C.無形資產(chǎn) D.以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) E.應(yīng)收賬款
13.關(guān)于“成本與可變現(xiàn)凈值孰低法”，以下表述正確的有（ ）。
A.其“成本”是指存貨的歷史成本 B.其“可變現(xiàn)凈值”是指存貨的現(xiàn)行售價(jià)
C.當(dāng)成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按成本計(jì)價(jià) D.當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，存貨按可變現(xiàn)凈值計(jì)價(jià)
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2019-12-18
(五)資料:審查 ABC 食品生產(chǎn)企業(yè)，2019 年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況資料如
下：K
(1)取得產(chǎn)品銷售收入 2300 萬元、購買國庫券利息收入 230 萬元;-
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 1100 萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用 380 萬元，其中廣告費(fèi) 50
萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 30 萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加 50 萬元；-
（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 220 萬元，其中：1 月 1 日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營性資
金 300 萬元,期限 1 年,支付利息費(fèi)用 30 萬元(同期銀行貸款年利率 6%)；4
(4)發(fā)生管理費(fèi)用 260 萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 190 萬元；-
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額 53.52 萬元。其中：合同違約金 4 萬元；通
過民政局對災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金 49.52 萬元。4
其他相關(guān)資料:該企業(yè) 2019 年預(yù)繳所得稅 18.43 萬元。4
【要求】：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（以
萬元為單位)。(共 20 分)-
(1）計(jì)算 2019 年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；4
(2）計(jì)算 2019 年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用；4
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2022-05-17
甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2020年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
1甲公司出納人員，小王從銀行提取現(xiàn)金3萬元。
2甲公司向記公司購入甲材料價(jià)值600萬元貨款未付，材料尚未驗(yàn)收入庫，增值稅稅率為13。
3甲公司收到p企業(yè)的投資款350萬元。
4.甲公司向工商銀行借入為期半年，年利潤為5%的借款100萬元（編制取得時(shí)分錄）。
5編制上筆借款半年后計(jì)提利息時(shí)分錄。
6甲公司購入一批設(shè)備價(jià)值300萬元增值稅，稅率為13%，運(yùn)費(fèi)2萬元全部，貨款已支付。
7生產(chǎn)a產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料90萬元，乙種材料80萬元。
8甲企業(yè)用銀行存款支付車間水電費(fèi)5萬元。
9甲企業(yè)銷售a產(chǎn)品50臺，每臺單價(jià)為18000元，適用增值稅稅率為13%。。
10支付廣告費(fèi)40萬元。
11接受現(xiàn)金捐款78000元并存入銀行。
12按凈利潤的10%提取盈余公積金（假設(shè)凈利潤為2500000元）。
13企業(yè)決定分給投資者現(xiàn)金股利500000元。
要求根據(jù)以上資料編制甲公司相應(yīng)的會計(jì)分錄
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2020-07-06
(1)銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (2)銷售成本3000萬元(3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費(fèi)110萬元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。
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2022-05-07
應(yīng)交企業(yè)所得稅怎么算
（1）2020年4月至12月，銷售彩色電視機(jī)共取得不含稅收入8600萬元，與銷售彩色電視機(jī)匹配的銷售成本為5660萬元。
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為100萬元。（3）2020年4月至12月，出租有形動產(chǎn)取得不含稅租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)款50萬元、增值稅稅額6.5萬元，取得國債利息收入30萬元。
（4）10月購進(jìn)原材料共計(jì)30萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額390萬元；支付購買原材料的運(yùn)輸費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額16.1萬元。
（5）發(fā)生銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)為1400萬元。
（6）發(fā)生管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元。
（7）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含有非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（金融企業(yè)同期同類貸款的利率為5.8%）。
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2022-06-19
1. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年資產(chǎn)總額為3000萬元，從業(yè)人數(shù)為200人。2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如下 ：
（1）取得銷售收入 2 500 萬元。
（2）銷售成本 1 100 萬元。
（3)發(fā)生銷售費(fèi)用 670 萬元(其中含廣告費(fèi) 450 萬元；) ，管理費(fèi)用 480 萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15萬元) ，財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 萬元（其中向非金融企業(yè)借款100萬元，借款期6個(gè)月，年利率8%。同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款利率為6%）。
(4)銷售稅金 160 萬元(含增值稅 120 萬元) 。
（5）營業(yè)外收入70 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元) 。
(6)實(shí)發(fā)工資總額 150 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi) 3 萬元，支出職工福利費(fèi) 23 萬元，職工教育經(jīng)費(fèi) 5 萬元（以上幾項(xiàng)已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用中）。
（7）持有某交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值變動收益5萬元。
（8）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬元。
（1）該企業(yè) 2019 年度利潤總額（）萬元；
（2） 廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（）萬元；
（3） 管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
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2020-06-02
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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