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乙公司2X18年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升240萬元。根據(jù)稅法的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間，公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 （2）計提與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的預(yù)計負(fù)債480萬元。根據(jù)稅法的規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的支出在實際支出時可稅前扣除。 （3）持有的其他債權(quán)投資公允價值上升120萬元。根據(jù)稅法的規(guī)定，其他債權(quán)投資持有期間，公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 （4）持有A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，確認(rèn)投資收益360萬元，乙公司擬長期持有該項投資。根據(jù)稅法的規(guī)定，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。乙公司2X18年稅前會計利潤為2400萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額為零，乙公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析計算下列項目的金額，金額單位以萬元表示。(1)乙公司2X18年度應(yīng)交所得稅。（2）乙公司2X18年度遞延所得稅費用。（3）乙公司2X18年度所得稅費用及凈利潤。
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2020-01-08
A公司發(fā)行了5 000萬股本公司普通股（每股面值1元，公允價值為7.24元）作為對價取得B公司80%股權(quán)（屬于非同一控制下企業(yè)合并），并能夠控制B公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。購買日，B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值為43 000萬元（股本20 000萬元、資本公積12 000萬元、其他綜合收益10 000萬元、盈余公積100萬元、未分配利潤900萬元），公允價值為45 000萬元（包括一項無形資產(chǎn)評估增值2 000萬元）。購買日，B公司資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成的暫時性差異均符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的條件，所得稅稅率均為25%。 （1）編制控股合并日A公司投資會計分錄； （2）控股合并日編制合并資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整分錄； （3）計算合并商譽； （4）編制合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表抵消分錄。
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2023-12-11
老師能分析一下下面這個分錄嗎？不太懂 增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及增值稅普通發(fā)票都可以全額抵扣。抵扣時為應(yīng)交增值稅減免稅款借方增加，該減免稅款應(yīng)視為政府補貼，因此計入遞延收益增加，再由遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收入。 2、分錄：借：應(yīng)交增值稅——減免稅款 1050 貸：遞延收益
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2016-11-03
你好啊，老師，有個問題想請教，有家合作社的的第二季度開了500712元免稅發(fā)票是玫瑰花茶，玫瑰花茶是不加工的，然后因會計失誤申報時沒有選免稅優(yōu)惠政策，然后現(xiàn)在稅務(wù)局通知更改，大廳說開票開了玫瑰花茶，要補交稅呢，可是都不加工呀，不讓更改，這有什么解決的辦法嗎
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2021-12-08
2018年財政給我單位撥項目款10萬元，年底發(fā)現(xiàn)撥錯，多撥了5萬元，年終做決算財政局要求把多撥的5萬元調(diào)賬為暫借款，做分錄為： 借：零余額10萬元 貸：財政補助收入5萬元 貸：其他應(yīng)付款5萬元 年末10萬元結(jié)轉(zhuǎn)至財政應(yīng)返還額度，做分錄為 借：財政應(yīng)返還額度10萬元 貸：零余額10萬元 2019年初錄入期初數(shù)，開始做雙分錄，財務(wù)會計期初數(shù)零余額10萬元；預(yù)算會計期初數(shù)資金結(jié)存~零余額10萬元。2019年初財政收回此款，做分錄，財務(wù)會計：借：其他應(yīng)付款5萬元 貸：零余額5萬元 財務(wù)會計帳平 預(yù)算會計往來不做分錄，所以預(yù)算會計賬面零余額就多了5萬元，做分錄的話，又不能做支出，這樣無形中加大支出，也沒有其他合適的借方科目，請教老師，如何解決，謝謝
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2019-07-05
甲公司2019年度利潤表中利潤總額為4000萬元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無期初余額。會計與稅法存在差別: 1）2019年1月計提折舊的固定資產(chǎn),成本為2000萬元,使用年限為10年，凈殘值為0,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)直接捐贈現(xiàn)金800萬元。3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1100萬元,2019年12月31日其公允價值為2200元。稅法以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。4）支付罰款300萬元。5）存貨原賬面價值為3800萬元,減值800萬元期末對存貨計提800萬元存貨跌價準(zhǔn)備。1）計算甲公司2019年度當(dāng)期的應(yīng)納企業(yè)所得稅和度遞延所得稅費用。2）計算甲公司2019年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用并對所得稅費用進行賬務(wù)處理。
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2022-05-17
1、小規(guī)模納稅是按季度申報增值稅吧？2、這個政策一般納稅人是不是也可以享受：按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元繳納義務(wù)人免征教育費附加|《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財稅〔2016〕12號第一條
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2019-01-09
學(xué)員:經(jīng)濟和信息化局2021年度高質(zhì)量發(fā)展系統(tǒng)政策獎補資金，這個是屬于政府專項補助資金嗎？ 老師:是的，這是政府專項補助資金。 那應(yīng)該也是不征稅收入了，買的固定資產(chǎn)折舊費應(yīng)該就不能扣除了，主要我沒找到這筆資金規(guī)定的用途文件
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2023-03-16
非營利性民辦培訓(xùn)學(xué)校，在前期辦理過程中，教育局和民政局要求做資產(chǎn)的審計報告，那現(xiàn)在學(xué)校資質(zhì)都辦下來了，要開始做賬，這個審計報告的數(shù)據(jù)是不是得作為期初數(shù)入賬呢？
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2019-02-15
老師好，我是一家快遞公司，一般納稅人，我們享受增值稅加計抵減政策，可是我四月，五月份報增值稅的時候都沒有填報這一項，現(xiàn)在稅務(wù)局讓我更正。我要在電子稅務(wù)局怎么操作啊
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2021-06-30
老師，您好，現(xiàn)在領(lǐng)取國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書后，于5月31日前帶證書等材料到稅局進行備案，方可享受企業(yè)所得稅減按15%征收的優(yōu)惠政策；這個還用去稅務(wù)局備案嗎？地址北京
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2021-05-14
公司2018年12月購入房屋300萬，當(dāng)月全額抵扣了進項稅，現(xiàn)在稅務(wù)局有新政策，2019年購入不動產(chǎn)才可以全額抵扣，公司的申報表如果不更正申報，稅務(wù)局會查出來嗎？這個季度要交房產(chǎn)稅
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2019-04-10
請問朋友他們公司是小規(guī)模納稅人，開票沒超過十萬，去稅務(wù)局補交稅，稅務(wù)局給的說法是開專票要交稅，開普票不交稅，是怎么回事呢，按政策每個月不超過10萬不是不用交增值稅嗎
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2019-11-21
老師：您好！由于國家有政策，現(xiàn)不允許國有企業(yè)對外投資，所以國有投資要撤出，我公司在工商局和稅務(wù)局都辦理了減資手續(xù)，注冊資本從207萬，減資到95萬，請問這會計分錄怎么做？謝謝！
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2018-11-21
老師，像民辦的幼兒園開辦時按教育局的要求在建行以自己學(xué)校名字開的保證金賬戶，交了20萬的保險金，怎樣進行賬務(wù)處理呢?協(xié)會收到的民政局下?lián)艿狞h建經(jīng)費計入什么科目呢？
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2019-05-27
我是一名退伍軍人 老板新開一家建筑行業(yè)的公司 請問政府有什么優(yōu)惠政策嗎
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2019-11-08
1.非財政撥款結(jié)余是非財政補助結(jié)余嗎？2.非財政補助結(jié)余是非財政補助結(jié)余分配嗎？3.財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)，財政撥款結(jié)余，非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)，非財政撥款結(jié)余都是凈資產(chǎn)科目嗎？
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2019-12-26
我想問哈，圖一和圖二的答案解析（會計學(xué)堂課后練習(xí)題）為什么圖一有遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），但是圖二沒有，哪種情況下可以用，哪種情況不能用？
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2020-02-16
老師請問，這題，教育經(jīng)費看成負(fù)債還是資產(chǎn)啊？題目中不說還有遞延所得稅資產(chǎn)有10萬留到下次抵扣，理解意思說下次可以增加10萬的所得稅繼續(xù)抵扣，那么本期發(fā)生80，但可以抵扣100，那么就還剩20，意思就是加上上期10就還剩30資產(chǎn)留著下次繼續(xù)抵扣嗎？，
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2021-04-07
老師，為什么答案不做遞延所得稅資產(chǎn)這筆分錄呀？不太懂。還有之前做的12萬的壞賬準(zhǔn)備所包含的遞延所得稅資產(chǎn)3，是什么時候沖抵。搞不懂。一會要做，一會不做
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2023-09-21