乙公司2X18年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升240萬元。根據(jù)稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間,公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (2)計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債480萬元。根據(jù)稅法的規(guī)定,與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的支出在實(shí)際支出時(shí)可稅前扣除。 (3)持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升120萬元。根據(jù)稅法的規(guī)定,其他債權(quán)投資持有期間,公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (4)持有A公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,確認(rèn)投資收益360萬元,乙公司擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資。根據(jù)稅法的規(guī)定,權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。乙公司2X18年稅前會(huì)計(jì)利潤為2400萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額為零,乙公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析計(jì)算下列項(xiàng)目的金額,金額單位以萬元表示。(1)乙公司2X18年度應(yīng)交所得稅。(2)乙公司2X18年度遞延所得稅費(fèi)用。(3)乙公司2X18年度所得稅費(fèi)用及凈利潤。
小球球
于2020-01-08 17:01 發(fā)布 ??4704次瀏覽
- 送心意
啟程老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-01-08 17:06
第一小問
(2400-240+480-120-360)*25%=540
第二小問
交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=240*25%=60
預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=480*25%=120
其他債權(quán)投資確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=120*25%=30
長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=360*25%=90
確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=60+30+90-120=60
第三小問
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=540+60=600
凈利潤=2400-600=1800
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所得稅暫時(shí)性差異,不管是遞延所得稅資產(chǎn),還是遞延所得稅負(fù)債,所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的
借:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19

你好,同學(xué)
你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52

等于是遞延所得稅負(fù)債是代表所得稅費(fèi)用的增加,遞延所得稅資產(chǎn)代表的是所得稅費(fèi)用的減少,是這樣理解不?
2022-06-09 22:15:56

借:所得稅費(fèi)用 150
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 150
2022-05-26 16:26:20

對(duì)方科目是其他綜合收益就不能計(jì)算進(jìn)去嗎?
2021-12-24 21:32:14
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