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我國公民王先生為某企業(yè)高級技術(shù)人員，獨身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經(jīng)取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。4、花費5萬元購買體育彩票，中獎50萬元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210；稿酬所得預(yù)扣率20%。要求：根據(jù)上述資料，解答下列問題1、根據(jù)《個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? 2,請計算王先生4月工薪收入預(yù)繳個人所得稅 3,請計算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個人所得稅 4,請計算王先生從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅 5,請計算王先生購買體育彩票中獎應(yīng)繳納的個人所得稅
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2020-07-30
（四）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13 ％。2019年12月1日，甲公司應(yīng)收賬款賬戶借方余額500萬元，壞賬準備賬戶貸方余額25萬元，計提壞賬準備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5 ％。12月份，甲公司發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)： 1. 12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10 ％的商業(yè)折扣。 2. 12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程度，有應(yīng)收賬款40萬元，不能收回，確認為壞賬。 3 ． 12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀 4 ． 12月21日，收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 5 ． 12月22日，向丙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上的價款100萬元，增值稅額13萬元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2 / 10，1 / 20，n / 30，假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 6. 12月29日，收到丙公司所欠款項，存入銀行。 7. 12月31日，計提壞賬準備。 要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會計分錄。
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2020-05-06
1、我國公民王先生為某企業(yè)高級技術(shù)人員，獨身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下: [1]取得工資薪金收入9000元，繳納三險-金800元; [2]出版著作- -部， 取得稿酬10 000元 [3]因提供重要線索，協(xié)助省級公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經(jīng)取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。 [4]花費5萬元購買體育彩票,中獎50萬元。 已知:工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0;超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210;稿酬所得預(yù)扣率20%。 要求:根據(jù)上述資料，解答下列問題。 (1)根據(jù)《個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? (2)請計算王先生4月工薪收入預(yù)繳個人所得稅 (3)請計算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個人所得稅 (4)請計算王先生從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅 (5)請計算王先生購買體育彩票中獎應(yīng)繳納的個人所得稅
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2020-08-01
我國公民王先生為某企業(yè)高級技術(shù)人員，獨身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經(jīng)取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。4、花費5萬元購買體育彩票，中獎50萬元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210；稿酬所得預(yù)扣率20%。要求：根據(jù)上述資料，解答下列問題1、根據(jù)《個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? 2,請計算王先生4月工薪收入預(yù)繳個人所得稅 3,請計算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個人所得稅 4,請計算王先生從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅 5,請計算王先生購買體育彩票中獎應(yīng)繳納的個人所得稅
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2020-07-26
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800 000元（各明細科目無貸方余額），“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300 000元，“壞賬準備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80 000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項至月末尚未收到。 （2）18日，購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270 000元，增值稅稅額為35 100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉(zhuǎn)讓面值300 000元，不足以銀行付款 （3）25日，因丙公司破產(chǎn)。應(yīng)收丙公司賬款40 000元不能收回，經(jīng)批準確認為壞賬并予以核銷。 （4）31日，經(jīng)評估計算，甲公司“壞賬準備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貸方余額為102 400元。 問：應(yīng)收賬款期末列示多少：80萬＋608600－4萬－102400 4萬不是應(yīng)該包含在102400里面嗎
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2020-07-23
資料:甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅 率為13%。2019年12月1日,甲公司"應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為500萬元, “壞賬準備”賬戶貸方余額為25萬元,公司通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進行分析,確定計提壞賬準備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù) (1)12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 (2) 12月9日,有一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬元不能收回,確認為壞賬。 (3)12月11日,收到乙公司的銷貨款500F元, 存入銀行。 (4) 12月21日,收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元,存入銀行。 (5) 12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅額為13萬元,貨款尚未收到。 要求:根據(jù)上述資料,回答下列31~35小題。 (1) 12月5日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價值是 (）萬元 1 130 B 1017 c 113 D 90.4 2 12月30日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)收
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2020-07-06
[不定項選擇題，下列各空可能單選也可能多選]甲企業(yè)為增值稅- 一般納稅人，增值稅稅率為 13%。2019年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1) 12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一-批，商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅)，由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 (2) 12月9日，-客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 (3) 12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4) 12月21日，收到2008年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 (5) 12月30日， 向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款尚未收到。甲企業(yè)為了及早收回貨款在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,|尚末付 提問本期應(yīng)記入壞賬準備的金額為多少
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2021-04-06
請寫出以下材料涉及到的會計分錄和相關(guān)計算。 順利公司為增值稅一般納稅人，造用的增值稅稅率為13%，采用備抵法確認應(yīng)收賬款減值損失。 2019年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額為137萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為20萬元， 2019年12月順利公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中銷售業(yè)務(wù)屬于在某時點履行的履約義務(wù)，且滿足 收入確認條件: (1)12日，向乙公司銷售一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值 稅稅額為26萬元，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10, 1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅， 乙公司于20日以銀行存款結(jié)清余額。 (2)17日，因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款不能收回，經(jīng)批準將已確認的15萬元壞賬轉(zhuǎn)銷。 (3)20日，收回上月已核銷的戊公司賬款21萬元，并存入銀行。 (4)23日，向丁公司銷售一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅 稅額為39萬元。截止12月31日，尚未收到丁公司應(yīng)付的賬款。 (5)31日，經(jīng)評估計算，該公司期末“壞賬準備”科目應(yīng)保留的貸方余額為38萬元。
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2020-06-15
丁企業(yè)是增值稅一般納稅人， 主要從事小汽車的制造、銷售和進口業(yè)務(wù)。 2019年12月有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: 銷售-輛定制的小汽車取得含稅銷售額113000元，另收取手續(xù)費22600元。 (2)將10輛小汽車對外投資，小汽車的生產(chǎn)成本是10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅的最高售價16萬元/輛,平均銷售價格15萬元/輛，最低銷售價格14萬元/輛。 (3)采用分期收款方式銷售給4S店一-批小汽車，12月5日簽訂合同，收到首期款項100萬元，其余款項合同約定每月的5日繳納，每次收款20萬元，15日發(fā)出小汽車。 (4)當(dāng)月生產(chǎn)小汽車500輛，其中480輛用于正常銷售，10輛用于獎勵業(yè)績突出的員工，10輛用于贊助足球比賽。 (5)從德國進口小汽車- -批(非豪華型)運送到青島海關(guān)的關(guān)稅完稅價格是100萬元。已知小汽車的增值稅率是13%，消費稅率是5%，關(guān)稅稅率為10%。 計算下列問題: (1)定制的小汽車應(yīng)該繳納的增值稅銷項稅額和消費稅分別是多少? (2)以小汽車作為投資應(yīng)繳納的消費稅是多少? (3)企業(yè)分期收款銷售商品，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是哪天? (4)在上述第四項行為
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2020-07-03
1.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%； （2）進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣），支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元； （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票； （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車移送給本廠集體福利部門使用； 字數(shù)不足請老師回復(fù)
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2020-06-09
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 （2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 （3）12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2016年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1／20，n/30，假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日，丙公司尚未付款 （1）12月5日和12月30日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價值分別為（）萬元。
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2020-06-07
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預(yù)計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對手因為這一原因已經(jīng)拒絕給成隆公司安裝這一產(chǎn)品。肖明經(jīng)過一番考慮之后，認為自己的任務(wù)就是銷售產(chǎn)品，而收款則應(yīng)當(dāng)由其他人員負責(zé)。于是他與成隆公司簽訂了銷售合同，并因此獲得了獎金。肖明將有關(guān)的憑據(jù)交給了公司的會計，并將成隆公司的現(xiàn)狀也作了部分說明。而成達公司的會計與肖明持同樣的觀點。
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2019-06-12
(1)2×19年1月5日，購進工程用專項物資20萬元，增值稅額為2.6萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。 (2)領(lǐng)用上述專項物資，用于建造倉庫。 (3)領(lǐng)用本單位生產(chǎn)水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元，稅務(wù)部門核定的計稅價格為3萬元，增值稅稅率為13% （4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原村料實際成本為1萬元，應(yīng)負擔(dān)的 增值稅額為0.13萬元。 (5)2×19年1月3日，應(yīng)付職工工資2萬元，用銀行存款支付其他費用0.92萬元。 (6)2×19年3月31日，該倉庫達到預(yù)定可使用狀態(tài)，估計可使用20年，估計凈殘值 為2萬元，采用直線法計提折舊。 (7)2×19年12月31日，該倉庫突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。 A公司確認了該倉庫的毀損損失。 要求 (1)計算該倉庫的入賬價值。 (2)計算2×19年該倉庫應(yīng)計提折舊額 (3)編制A公司2×19年度與上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。 (4)編制A公司2×19年12月31日清理該倉庫的會計分錄
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2019-11-28
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。2008年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為200萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為10萬元，企業(yè)通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。 12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品-批，按商品價目表標明的價格計算的金額為500萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10％的商業(yè)折扣。 （2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款8萬元不能收回，確認為壞賬。 （3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款400萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款7萬元，存入銀行。（5）12月30日，向甲企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，甲公司為了及早收回貸款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金的折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 1逐筆編制丙公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄 2計算丙公司本年末應(yīng)計提的壞賬準備并編制會計分錄。
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2020-06-03
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日，甲公 司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入確認條件。 (2)12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 (3)12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。滿足收入確認條件。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30,假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日，丙公司尚未付款。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 (4)本期應(yīng)計提壞賬準備的金額為多少
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2020-07-27
2. 中國甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一套生產(chǎn)設(shè)備閑置，價值4000萬元，8月1日，該公司總經(jīng)理鄧某與日本乙公司簽訂了關(guān)于該設(shè)備的轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生產(chǎn)設(shè)備作價3900萬元，中國甲公司于2007年9月4日前交貨，乙公司在收到貨甲物后8日內(nèi)支付全部貨款。8月28日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司由于投資項目失誤，致使該公司經(jīng)營狀況嚴重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨，并要求乙公司提供擔(dān)保，否則將終止合同。此一要求又被斷然拒絕。9月15日，鄧某發(fā)現(xiàn)日本乙公司處境更加困難，幾近破產(chǎn)，于是提出解除合同，并要求日本乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意，向中國甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。 請問:? (1)8月28日，中國甲公司可否暫停交貨?? (2)9月3日，甲公司可否暫定交貨?? (3)9月15日，甲公司可否解除合同并要求賠償?為什么?? (4)如果地方法院查明9月3日后乙公司并不存在經(jīng)營狀況嚴重惡化的情況，則甲公司是否應(yīng)當(dāng)賠償乙公司因此所遭受的損失?? (5)若合同沒有約定一方先履行，則中國甲公司能否拒絕先為履行?
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2020-06-24
藍天公司生產(chǎn)銷售白熾燈產(chǎn)品，客戶全部為有關(guān)城市的照明燈具批發(fā)市場。其產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)按如下程序和程序辦理：（1）每月25日，銷售部編制下月份的《銷售計劃》和《貨款回收計劃》，經(jīng)計劃部審核、平衡后上報公司領(lǐng)導(dǎo)，公司領(lǐng)導(dǎo)召集會議，審議批準包括銷售計劃和貨款回收計劃在內(nèi)的下月份生產(chǎn)經(jīng)營計劃；（2）銷售部門將公司批準的《銷售計劃》和《貨款回收計劃》分解落實到每個銷售人員；（3）進入下月份，銷售人員根據(jù)各自的任務(wù)，將白熾燈發(fā)往各個照明燈具批發(fā)市場，同時運輸車輛返回時順便拉回需要換貨的已經(jīng)損壞的白熾燈；（4）銷售人員負責(zé)應(yīng)收賬款的核對與貨款回收，接近月末時，銷售人員將回收的現(xiàn)金匯入藍天公司的銀行賬戶。實行上述銷售業(yè)務(wù)程序和規(guī)定的后果是：每個月都有大量損壞的白熾燈被退回企業(yè)；批發(fā)商大肆拖欠企業(yè)貨款，企業(yè)組織清債追討貨款時，根本找不到欠款客戶。最終藍天公司破產(chǎn)倒閉，2000名員工下崗失業(yè)。要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理，對藍天公司的銷售業(yè)務(wù)進行評審，指出其內(nèi)部控制的缺陷，并提出改進建議。
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2020-07-01
2.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%。 （2）進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣，下同），支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。（5）提供汽車修理勞務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元；對外提供汽車租賃業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上
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2020-06-20
老師，您好！請教：19年11月，計提工資時，不慎輸錯金額，管理費用的借方與應(yīng)付職工薪酬的貸方都少了八千，而發(fā)放工資時應(yīng)付職工薪酬的借方?jīng)]錯。財務(wù)報表是系統(tǒng)自動生成的，那個月突發(fā)很多工作，財報沒檢查就提交了。單位是季度申報稅，且一直虧損就沒交所得稅。在電子稅務(wù)局里申報19年第四季度財報時，是同事依系統(tǒng)里的財報填的，也沒發(fā)現(xiàn)這錯誤，導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬在貸方負八千。直到20年2月末才發(fā)現(xiàn)。請教如下幾個問題（1）在20年2月做調(diào)整分錄：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)付職工薪酬。同時借：未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整，這兩筆調(diào)整分錄對嗎？（2）匯算清繳的時候，工資與凈利潤是依據(jù)19年12月末錯誤的來？還是依據(jù)管理費用調(diào)增8千、凈利調(diào)減8千來算？（3）電子稅務(wù)局里的19年度財務(wù)報表還未申報，是按19年12月那份錯誤的申報還是按將管理費用與凈利潤調(diào)整正確后的申報呢？（4）假如系統(tǒng)可以把賬期調(diào)到19年11月的話，把那筆錯誤的憑證直接修改正確。（我以前聽別人提過，跨年了還反賬修改的，但不知道現(xiàn)在系統(tǒng)給不給）因疫情沒有復(fù)工，所以不太方便隨時進單位，我想先咨詢下：在電子稅務(wù)局里申報的19年第四季度財務(wù)報表可否申請
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2020-02-29
增值稅稅率為16% 1)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票，增值稅額為730萬元。購進零件，聯(lián)得增值專用發(fā)票,價款1600萬元,增值稅48萬元（2)采用分期收款方式銷售200輛商務(wù)客車,不含稅銷售額共計3600萬元，本月收回50%貨款，其余款項下月收:實際收到貨款1500萬元（3)輛售800輛A牌小轎車,開具增值稅專用發(fā)票，不含稅售價金額12000萬元（4）銷售本企業(yè)自用4年的1輛外購卡車,含稅銷售10.3萬元,該卡車原用于集體福利,沒有抵扣進項（5)將4轎車獎勵給具有突出貢獻的科研入員,將2輛自用商務(wù)車贈送給某關(guān)系單位,將1輛自產(chǎn)A牌轎車給本企業(yè)集體福利部門使用（6)提供汽車租賃業(yè)務(wù),取得不含稅租金收入15萬元, 企業(yè)取得的增值專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認證并在當(dāng)月抵扣,小轎車消費稅稅率為9%，商務(wù)客車消費稅稅率為5%(7)該企業(yè)取得餐飲收入45萬元,歌廳收入30萬元,保齡球館收入31萬元,以上均為含稅收入 (1)計算該企業(yè)一般計稅應(yīng)交納的增值稅和簡易計稅應(yīng)交的增值稅業(yè)務(wù)涉及的銷項稅額、進項積額和進項題轉(zhuǎn)出等), 2)計算該企業(yè)應(yīng)交納的消費稅(列明每筆業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費積) 全寫出計算過程
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2020-06-05