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1、我國公民王先生為某企業(yè)高級技術人員，獨身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下: [1]取得工資薪金收入9000元，繳納三險-金800元; [2]出版著作- -部， 取得稿酬10 000元 [3]因提供重要線索，協(xié)助省級公安部門偵破某重大經濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。 [4]花費5萬元購買體育彩票,中獎50萬元。 已知:工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數0;超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數210;稿酬所得預扣率20%。 要求:根據上述資料，解答下列問題。 (1)根據《個人所得稅法》的相關規(guī)定，工資、薪金所得應以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應納稅所得額? (2)請計算王先生4月工薪收入預繳個人所得稅 (3)請計算王先生出版著作應預繳個人所得稅 (4)請計算王先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅 (5)請計算王先生購買體育彩票中獎應繳納的個人所得稅
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2020-08-01
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額800 000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據”科目借方余額300 000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80 000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項至月末尚未收到。 （2）18日，購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270 000元，增值稅稅額為35 100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值300 000元，不足以銀行付款 （3）25日，因丙公司破產。應收丙公司賬款40 000元不能收回，經批準確認為壞賬并予以核銷。 （4）31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備——應收賬款”科目應保持的貸方余額為102 400元。 問：應收賬款期末列示多少：80萬＋608600－4萬－102400 4萬不是應該包含在102400里面嗎
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2020-07-23
我國公民王先生為某企業(yè)高級技術人員，獨身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級公安部門偵破某重大經濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。4、花費5萬元購買體育彩票，中獎50萬元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數210；稿酬所得預扣率20%。要求：根據上述資料，解答下列問題1、根據《個人所得稅法》的相關規(guī)定，工資、薪金所得應以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應納稅所得額? 2,請計算王先生4月工薪收入預繳個人所得稅 3,請計算王先生出版著作應預繳個人所得稅 4,請計算王先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅 5,請計算王先生購買體育彩票中獎應繳納的個人所得稅
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2020-07-26
資料:甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅 率為13%。2019年12月1日,甲公司"應收賬款”賬戶借方余額為500萬元, “壞賬準備”賬戶貸方余額為25萬元,公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析,確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月份,甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務 (1)12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 (2) 12月9日,有一客戶破產,根據清算程序,有應收賬款40萬元不能收回,確認為壞賬。 (3)12月11日,收到乙公司的銷貨款500F元, 存入銀行。 (4) 12月21日,收到2018年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元,存入銀行。 (5) 12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅額為13萬元,貨款尚未收到。 要求:根據上述資料,回答下列31~35小題。 (1) 12月5日發(fā)生的經濟業(yè)務中應收賬款的入賬價值是 (）萬元 1 130 B 1017 c 113 D 90.4 2 12月30日發(fā)生的經濟業(yè)務中應收
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2020-07-06
我國公民王先生為某企業(yè)高級技術人員，獨身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級公安部門偵破某重大經濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。4、花費5萬元購買體育彩票，中獎50萬元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數210；稿酬所得預扣率20%。要求：根據上述資料，解答下列問題1、根據《個人所得稅法》的相關規(guī)定，工資、薪金所得應以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應納稅所得額? 2,請計算王先生4月工薪收入預繳個人所得稅 3,請計算王先生出版著作應預繳個人所得稅 4,請計算王先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅 5,請計算王先生購買體育彩票中獎應繳納的個人所得稅
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2020-07-30
（四）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13 ％。2019年12月1日，甲公司應收賬款賬戶借方余額500萬元，壞賬準備賬戶貸方余額25萬元，計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5 ％。12月份，甲公司發(fā)生下列相關業(yè)務： 1. 12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10 ％的商業(yè)折扣。 2. 12月9日，一客戶破產，根據清算程度，有應收賬款40萬元，不能收回，確認為壞賬。 3 ． 12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀 4 ． 12月21日，收到2018年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 5 ． 12月22日，向丙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上的價款100萬元，增值稅額13萬元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定現金折扣條件為2 / 10，1 / 20，n / 30，假定現金折扣不考慮增值稅。 6. 12月29日，收到丙公司所欠款項，存入銀行。 7. 12月31日，計提壞賬準備。 要求：根據上述資料，編制相關會計分錄。
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2020-05-06
[不定項選擇題，下列各空可能單選也可能多選]甲企業(yè)為增值稅- 一般納稅人，增值稅稅率為 13%。2019年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。 12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務: (1) 12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一-批，商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅)，由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 (2) 12月9日，-客戶破產，根據清算程序,有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 (3) 12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4) 12月21日，收到2008年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 (5) 12月30日， 向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款尚未收到。甲企業(yè)為了及早收回貨款在合同中規(guī)定的現金折扣條件為2/10,|尚末付 提問本期應記入壞賬準備的金額為多少
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2021-04-06
請寫出以下材料涉及到的會計分錄和相關計算。 順利公司為增值稅一般納稅人，造用的增值稅稅率為13%，采用備抵法確認應收賬款減值損失。 2019年12月初“應收賬款”科目借方余額為137萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為20萬元， 2019年12月順利公司發(fā)生如下經濟業(yè)務，其中銷售業(yè)務屬于在某時點履行的履約義務，且滿足 收入確認條件: (1)12日，向乙公司銷售一批產品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值 稅稅額為26萬元，雙方約定的現金折扣條件為2/10, 1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅， 乙公司于20日以銀行存款結清余額。 (2)17日，因丙公司破產，應收丙公司賬款不能收回，經批準將已確認的15萬元壞賬轉銷。 (3)20日，收回上月已核銷的戊公司賬款21萬元，并存入銀行。 (4)23日，向丁公司銷售一批產品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅 稅額為39萬元。截止12月31日，尚未收到丁公司應付的賬款。 (5)31日，經評估計算，該公司期末“壞賬準備”科目應保留的貸方余額為38萬元。
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2020-06-15
1.某轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月生產經營情況如下： （1）境內采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%； （2）進口一批生產轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣），支付運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元； （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票； （4）將4輛自產A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產中輕型商用客車贈送某關系單位；將1輛自產A牌小轎車移送給本廠集體福利部門使用； 字數不足請老師回復
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2020-06-09
(1)2×19年1月5日，購進工程用專項物資20萬元，增值稅額為2.6萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。 (2)領用上述專項物資，用于建造倉庫。 (3)領用本單位生產水泥一批用于工程建設，該批水泥成本為2萬元，稅務部門核定的計稅價格為3萬元，增值稅稅率為13% （4)領用本單位外購原材料一批用于工程建設，原村料實際成本為1萬元，應負擔的 增值稅額為0.13萬元。 (5)2×19年1月3日，應付職工工資2萬元，用銀行存款支付其他費用0.92萬元。 (6)2×19年3月31日，該倉庫達到預定可使用狀態(tài)，估計可使用20年，估計凈殘值 為2萬元，采用直線法計提折舊。 (7)2×19年12月31日，該倉庫突遭火災焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費用2萬元。經保險公司核定的應賠償損失7萬元，尚未收到賠款。 A公司確認了該倉庫的毀損損失。 要求 (1)計算該倉庫的入賬價值。 (2)計算2×19年該倉庫應計提折舊額 (3)編制A公司2×19年度與上述經濟業(yè)務相關的會計分錄。 (4)編制A公司2×19年12月31日清理該倉庫的會計分錄
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2019-11-28
丁企業(yè)是增值稅一般納稅人， 主要從事小汽車的制造、銷售和進口業(yè)務。 2019年12月有關的業(yè)務如下: 銷售-輛定制的小汽車取得含稅銷售額113000元，另收取手續(xù)費22600元。 (2)將10輛小汽車對外投資，小汽車的生產成本是10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅的最高售價16萬元/輛,平均銷售價格15萬元/輛，最低銷售價格14萬元/輛。 (3)采用分期收款方式銷售給4S店一-批小汽車，12月5日簽訂合同，收到首期款項100萬元，其余款項合同約定每月的5日繳納，每次收款20萬元，15日發(fā)出小汽車。 (4)當月生產小汽車500輛，其中480輛用于正常銷售，10輛用于獎勵業(yè)績突出的員工，10輛用于贊助足球比賽。 (5)從德國進口小汽車- -批(非豪華型)運送到青島海關的關稅完稅價格是100萬元。已知小汽車的增值稅率是13%，消費稅率是5%，關稅稅率為10%。 計算下列問題: (1)定制的小汽車應該繳納的增值稅銷項稅額和消費稅分別是多少? (2)以小汽車作為投資應繳納的消費稅是多少? (3)企業(yè)分期收款銷售商品，增值稅的納稅義務發(fā)生時間是哪天? (4)在上述第四項行為
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2020-07-03
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月份，甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務： （1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 （2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 （3）12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2016年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現金折扣條件為2/10，1／20，n/30，假定現金折扣不考慮增值稅。截至12月31日，丙公司尚未付款 （1）12月5日和12月30日發(fā)生的經濟業(yè)務中應收賬款的入賬價值分別為（）萬元。
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2020-06-07
肖明是成達公司的銷售員，該公司產品需要經過安裝程序。成達公司設定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經簽署了380 000 元的合同。成隆公司處于破產的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產品。肖明預計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對手因為這一原因已經拒絕給成隆公司安裝這一產品。肖明經過一番考慮之后，認為自己的任務就是銷售產品，而收款則應當由其他人員負責。于是他與成隆公司簽訂了銷售合同，并因此獲得了獎金。肖明將有關的憑據交給了公司的會計，并將成隆公司的現狀也作了部分說明。而成達公司的會計與肖明持同樣的觀點。
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2019-06-12
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。2008年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為200萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為10萬元，企業(yè)通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5％。 12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關業(yè)務： （1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品-批，按商品價目表標明的價格計算的金額為500萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10％的商業(yè)折扣。 （2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款8萬元不能收回，確認為壞賬。 （3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款400萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2018年已轉銷為壞賬的應收賬款7萬元，存入銀行。（5）12月30日，向甲企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，甲公司為了及早收回貸款而在合同中規(guī)定的現金的折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定現金折扣不考慮增值稅。 1逐筆編制丙公司上述業(yè)務的會計分錄 2計算丙公司本年末應計提的壞賬準備并編制會計分錄。
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2020-06-03
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日，甲公 司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。 12月份，甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務： (1)12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入確認條件。 (2)12月9日，因客戶破產，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 (3)12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。滿足收入確認條件。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現金折扣條件為2/10，1/20，N/30,假定現金折扣不考慮增值稅。截至12月31日，丙公司尚未付款。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 (4)本期應計提壞賬準備的金額為多少
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2020-07-27
2. 中國甲公司因轉產致使一套生產設備閑置，價值4000萬元，8月1日，該公司總經理鄧某與日本乙公司簽訂了關于該設備的轉讓合同。合同約定，生產設備作價3900萬元，中國甲公司于2007年9月4日前交貨，乙公司在收到貨甲物后8日內支付全部貨款。8月28日，鄧某發(fā)現乙公司由于投資項目失誤，致使該公司經營狀況嚴重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨，并要求乙公司提供擔保，否則將終止合同。此一要求又被斷然拒絕。9月15日，鄧某發(fā)現日本乙公司處境更加困難，幾近破產，于是提出解除合同，并要求日本乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意，向中國甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。 請問:? (1)8月28日，中國甲公司可否暫停交貨?? (2)9月3日，甲公司可否暫定交貨?? (3)9月15日，甲公司可否解除合同并要求賠償?為什么?? (4)如果地方法院查明9月3日后乙公司并不存在經營狀況嚴重惡化的情況，則甲公司是否應當賠償乙公司因此所遭受的損失?? (5)若合同沒有約定一方先履行，則中國甲公司能否拒絕先為履行?
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2020-06-24
藍天公司生產銷售白熾燈產品，客戶全部為有關城市的照明燈具批發(fā)市場。其產品銷售業(yè)務按如下程序和程序辦理：（1）每月25日，銷售部編制下月份的《銷售計劃》和《貨款回收計劃》，經計劃部審核、平衡后上報公司領導，公司領導召集會議，審議批準包括銷售計劃和貨款回收計劃在內的下月份生產經營計劃；（2）銷售部門將公司批準的《銷售計劃》和《貨款回收計劃》分解落實到每個銷售人員；（3）進入下月份，銷售人員根據各自的任務，將白熾燈發(fā)往各個照明燈具批發(fā)市場，同時運輸車輛返回時順便拉回需要換貨的已經損壞的白熾燈；（4）銷售人員負責應收賬款的核對與貨款回收，接近月末時，銷售人員將回收的現金匯入藍天公司的銀行賬戶。實行上述銷售業(yè)務程序和規(guī)定的后果是：每個月都有大量損壞的白熾燈被退回企業(yè)；批發(fā)商大肆拖欠企業(yè)貨款，企業(yè)組織清債追討貨款時，根本找不到欠款客戶。最終藍天公司破產倒閉，2000名員工下崗失業(yè)。要求：根據內部控制的有關規(guī)范和原理，對藍天公司的銷售業(yè)務進行評審，指出其內部控制的缺陷，并提出改進建議。
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2020-07-01
老師，您好！請教：19年11月，計提工資時，不慎輸錯金額，管理費用的借方與應付職工薪酬的貸方都少了八千，而發(fā)放工資時應付職工薪酬的借方沒錯。財務報表是系統(tǒng)自動生成的，那個月突發(fā)很多工作，財報沒檢查就提交了。單位是季度申報稅，且一直虧損就沒交所得稅。在電子稅務局里申報19年第四季度財報時，是同事依系統(tǒng)里的財報填的，也沒發(fā)現這錯誤，導致應付職工薪酬在貸方負八千。直到20年2月末才發(fā)現。請教如下幾個問題（1）在20年2月做調整分錄：借：以前年度損益調整貸：應付職工薪酬。同時借：未分配利潤貸：以前年度損益調整，這兩筆調整分錄對嗎？（2）匯算清繳的時候，工資與凈利潤是依據19年12月末錯誤的來？還是依據管理費用調增8千、凈利調減8千來算？（3）電子稅務局里的19年度財務報表還未申報，是按19年12月那份錯誤的申報還是按將管理費用與凈利潤調整正確后的申報呢？（4）假如系統(tǒng)可以把賬期調到19年11月的話，把那筆錯誤的憑證直接修改正確。（我以前聽別人提過，跨年了還反賬修改的，但不知道現在系統(tǒng)給不給）因疫情沒有復工，所以不太方便隨時進單位，我想先咨詢下：在電子稅務局里申報的19年第四季度財務報表可否申請
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2020-02-29
增值稅稅率為16% 1)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票，增值稅額為730萬元。購進零件，聯(lián)得增值專用發(fā)票,價款1600萬元,增值稅48萬元（2)采用分期收款方式銷售200輛商務客車,不含稅銷售額共計3600萬元，本月收回50%貨款，其余款項下月收:實際收到貨款1500萬元（3)輛售800輛A牌小轎車,開具增值稅專用發(fā)票，不含稅售價金額12000萬元（4）銷售本企業(yè)自用4年的1輛外購卡車,含稅銷售10.3萬元,該卡車原用于集體福利,沒有抵扣進項（5)將4轎車獎勵給具有突出貢獻的科研入員,將2輛自用商務車贈送給某關系單位,將1輛自產A牌轎車給本企業(yè)集體福利部門使用（6)提供汽車租賃業(yè)務,取得不含稅租金收入15萬元, 企業(yè)取得的增值專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣,小轎車消費稅稅率為9%，商務客車消費稅稅率為5%(7)該企業(yè)取得餐飲收入45萬元,歌廳收入30萬元,保齡球館收入31萬元,以上均為含稅收入 (1)計算該企業(yè)一般計稅應交納的增值稅和簡易計稅應交的增值稅業(yè)務涉及的銷項稅額、進項積額和進項題轉出等), 2)計算該企業(yè)應交納的消費稅(列明每筆業(yè)務應交納的消費積) 全寫出計算過程
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2020-06-05
某市轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月生產經營情況如下： （1）境內采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%。 （2）進口一批生產轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣，下同），支付運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產中輕型商用客車贈送某關系單位；將1輛自產A牌小轎車抵償欠款。 （5）提供汽車修理勞務，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元；對外提供汽車租賃業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明
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2020-06-27