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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅的稅率為13%。2020年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，該公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%.12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙公司賒銷(xiāo)商品一批，按商品價(jià)目表明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅）由于成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件 （2）12月9號(hào)，因客戶(hù)破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬 （3）12月11日收到乙公司前欠銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀行 （4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行 （5）12月30日，向丙公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)，增值稅稅額為13萬(wàn)元，滿(mǎn)足收入 (2)針對(duì)上述資料，下列關(guān)于甲公司的處理中正確單位是（） A.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)收入1000
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2022-04-18
2019年全年收入情況如下 (1)月基本工資收入5000元,月固定效益獎(jiǎng)3000元:個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金每月2500 元;申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí),向單位報(bào)送的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息如下:上小學(xué)的兒子一人;尚在 償還貨款的于5年前購(gòu)入的境內(nèi)住房一套;年滿(mǎn)60周歲的父母兩人,李平為獨(dú)生子女,所 購(gòu)住房為首套住房,夫妻約定子女教育和住房貨款利息涉及的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除全部由李平扣除 (2)12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資48000元,李平選擇并入全年綜合所得 計(jì)算納稅 (3)7月兼職取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)9000元(不含增值稅 (4)7月將一套三居室的住房出租,出租房仍用于居住,月租金5600元(不含增值稅) 當(dāng)月支付居屋修繕費(fèi)700元。(除個(gè)人所得稅外,暫不考慮其他稅費(fèi)) (5)10月份因提供重要線索協(xié)助公安部門(mén)偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲公安部頒發(fā)獎(jiǎng)金20 已取得公安部提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
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2021-11-23
甲公司于2×21年8月銷(xiāo)售給乙公司一批產(chǎn)品，價(jià)款為80 000元（含應(yīng)向乙公司收取的增值稅），乙公司已于9月收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后1個(gè)月內(nèi)付款。但由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，直到2×21年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備4 000元（假定壞賬準(zhǔn)備提取比例為5%），12月31日甲公司“應(yīng)收賬款”科目的余額為10 0000 元，“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額為5000 元。甲公司于2×22年2月15日收到乙公司通知，乙公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收乙公司賬款的30%。此時(shí)甲公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告尚未批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，除此之外不作其他分配。 要求：對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并說(shuō)明對(duì)2×21年度會(huì)計(jì)報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目的調(diào)整數(shù)（不考慮現(xiàn)金流量表）。
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2021-11-14
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2022年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，企業(yè)通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷(xiāo)商品—批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷(xiāo)售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 （2）12月9日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 （3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2016年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元。 要求： 1、編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 2、計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。
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2023-03-22
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2019年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800 000元（各明細(xì)科目無(wú)貸方余額），“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300 000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80 000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷(xiāo)售一批商品，發(fā)出的商品滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。 （2）18日，購(gòu)入原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為270 000元，增值稅稅額為35 100元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓面值300 000元，不足以銀行付款 （3）25日，因丙公司破產(chǎn)。應(yīng)收丙公司賬款40 000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷(xiāo)。 （4）31日，經(jīng)評(píng)估計(jì)算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貸方余額為102 400元。
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2021-05-27
練習(xí)題 （一）甲企業(yè)2018年年初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)為貸方余額29 000元。1.企業(yè)于2018年4月20日收回前已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的A單位壞賬4 800元；于4月30日確認(rèn)已逾期3年尚未收回的B單位款項(xiàng)2 000元為壞賬；同時(shí)，由于C單位破產(chǎn)，應(yīng)收其款項(xiàng)48 000元也確認(rèn)為壞賬。2018年12月31日，通過(guò)計(jì)算，估計(jì)下年度可能發(fā)生壞賬損失為31 000元。2. 2018年4月1日，某企業(yè)持一張出票日期為3月1日、期限為3個(gè)月（到期日為6月1日）、面值為100 000元的不帶息商業(yè)承兌匯票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為10%，收到銀行存款98 305.56元（假設(shè)該企業(yè)與票據(jù)承兌企業(yè)在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。假設(shè)票據(jù)到期，債務(wù)人不能按時(shí)還款，根據(jù)協(xié)議本企業(yè)不負(fù)有還款責(zé)任。）3. 2018年8月3日，向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)3 000元交存銀行。4. 2018年10月1日，購(gòu)入股票1 500股，每股市價(jià)4.80元，交易費(fèi)用為750元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為45元。
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2020-06-30
2X17年5月甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批產(chǎn)品，貨款為113000元(含增值稅），乙公司于6月收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)，按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后一個(gè)月內(nèi)付款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到2X17年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2X17年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備5 800元；12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為110200元。甲公司于2X18年2月2日(所得稅匯算清繳前)收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的40%。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是次年3月31日，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積 后不再作其他分配；調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交所得稅。 要求： （1）判斷上述資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)。 （2）作出資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的賬務(wù)處理。 (3)說(shuō)明需要調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的哪些數(shù)據(jù)。
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2020-06-04
1審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn) 財(cái)務(wù)人員索取。ABC事務(wù)所在手冊(cè)封面的顯著位置上印有該事務(wù)所的名稱(chēng)、地址、電話 國(guó) 和業(yè)務(wù)范圍。 (3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)9年承辦P保險(xiǎn)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。2019年初,該事務(wù)所職員從P保險(xiǎn)公司集體購(gòu)買(mǎi)了人壽險(xiǎn)。P公司破例向ABC事務(wù)所返還了20%的保費(fèi)。 (4)U銀行與ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年來(lái)一直在該行開(kāi)戶(hù),雙方業(yè)務(wù)合作正常。 (5)3年來(lái),H注冊(cè)會(huì)計(jì)師一直負(fù)責(zé)E銀行年度報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。H之子小H將于2019年7月從Y大學(xué)外貿(mào)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)。2019年初以來(lái)，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師多次找E銀行人事部門(mén)負(fù)責(zé)人,聯(lián)系其子在該行的工作事宜。為維護(hù)H注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計(jì)工作。 (6)為降低租金,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務(wù)所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2019年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800 000元（各明細(xì)科目無(wú)貸方余額），“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300 000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80 000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷(xiāo)售一批商品，發(fā)出的商品滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）25日，因丙公司破產(chǎn)。應(yīng)收丙公司賬款40 000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷(xiāo)。 （4）31日，經(jīng)評(píng)估計(jì)算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貸方余額為102 400元。問(wèn)：應(yīng)收賬款期末列示多少：80萬(wàn)＋608600－4萬(wàn)－102400 為什么不是減去年末應(yīng)計(jì)提的62400，初有壞賬80000，第三小問(wèn)損失壞賬40000，期末保持102400，在計(jì)提62400就好了，為什么減去102400不是62400??？
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2021-03-27
【分錄題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，企業(yè)通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 　　12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 　?。?）12月5日，向乙企業(yè)賒銷(xiāo)商品一批，商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1 000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷(xiāo)售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 　?。?）12月9日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬?！　?（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀行。 （4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，貨款尚未收到。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。采用總價(jià)法。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅
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2022-03-15
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，2021年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額為80萬(wàn)元，“其他應(yīng)收款”科目借方余額為10萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為25萬(wàn)元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)：（1）12月5日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為19.5萬(wàn)元；以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元（不考慮增值稅），上述款項(xiàng)至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬(wàn)元，應(yīng)收取出租B包裝物租金6萬(wàn)元。（4）12月28日，因丁企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)收丁企業(yè)的10萬(wàn)元材料款不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷(xiāo)。（5）12月31日，經(jīng)評(píng)估，甲企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為40萬(wàn)元。1根據(jù)上述資料，甲公司12月其他應(yīng)收款期末余額 寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄
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2022-10-23
W公司2020年初應(yīng)收賬款總賬余額為500 萬(wàn)元，應(yīng)收甲公司貨款是300萬(wàn)，應(yīng)收乙 公司貨款是400萬(wàn)元，應(yīng)收丙公司是貸方 200萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備是貸方余額100萬(wàn)元。 預(yù)收賬款總賬余額300萬(wàn)元，預(yù)收A公司貸 方400萬(wàn)元，預(yù)收B公司借方余額為100萬(wàn) 元。2020年全年有關(guān)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 的業(yè)務(wù)如下： 1、 向甲公司銷(xiāo)售商品，價(jià) 稅合計(jì)400萬(wàn)元，收到200萬(wàn)，其余款暫 欠。 2、 向乙公司銷(xiāo)售商品，價(jià)稅合計(jì) 500萬(wàn)元，收到1000萬(wàn)。 3、 向丙公司銷(xiāo) 售貨物，價(jià)稅合計(jì)600萬(wàn)元，多余款暫未 收回。 4、 向A公司銷(xiāo)售商品，價(jià)稅合計(jì) 600萬(wàn)元，多余款暫欠。 5、 向B公司銷(xiāo) 售商品，價(jià)稅合計(jì)300萬(wàn)元，收到500萬(wàn)， 其中有200萬(wàn)是B公司預(yù)付的購(gòu)貨款。 6、 甲公司破產(chǎn)、確認(rèn)全部貨款已不能收回。 7、 收到B公司貨款300萬(wàn)元。 8、 按應(yīng)收 貨款總額的10%提取損失準(zhǔn)備。 要求：1. 逐筆作分錄 2、2020年末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng) 收賬款”項(xiàng)目和“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目年初余額 欄和期末余額欄數(shù)字分別是多少？
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2021-12-11
甲公司為增值稅般納稅入。2019年1月，甲公司因生產(chǎn)需要，決定用自營(yíng)方式建造一間材料倉(cāng)庫(kù)。相關(guān)資料如下。 （1）2019年1月5日，購(gòu)入工程用專(zhuān)項(xiàng)物資20萬(wàn)元，增值稅為32萬(wàn)元，該批專(zhuān)項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)用銀行存款付訖。 （2）領(lǐng)用上述專(zhuān)項(xiàng)物資，用于建造倉(cāng)庫(kù)。 （3）領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)核定的計(jì)稅價(jià)格為3萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。 （4）領(lǐng)用本單位外購(gòu)原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實(shí)際成本為1萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為0.16萬(wàn)元。 （5）2019年1月至3月，應(yīng)付工程人員工資2萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0.92萬(wàn)元. （6）2019年3月31日，該倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 （7）2023年12月31日，該倉(cāng)庫(kù)突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計(jì)價(jià)值5萬(wàn)元，驗(yàn)收入庫(kù)，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失7萬(wàn)元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉(cāng)庫(kù)的毀損損失。
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2020-05-25
2.某轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額730萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅24萬(wàn)元；支付水電費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%。 （2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車(chē)用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，支付賣(mài)方傭金20萬(wàn)元。 （3）采用分期收款方式銷(xiāo)售200輛中輕型商用客車(chē)，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)3600萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬(wàn)元；銷(xiāo)售800輛A牌小轎車(chē)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車(chē)贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車(chē)抵償欠款。
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2020-06-20
ABC公司在財(cái)產(chǎn)清查中，A材料毀損1000公斤，計(jì)劃成本10元/公斤，成本差異率-2%；B材料盤(pán)盈100公斤，計(jì)劃成本20元/公斤。A材料和B材料增值稅的稅率均為13%。要求：編制以下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 1．批準(zhǔn)處理前，根據(jù)A材料盤(pán)虧情況調(diào)整材料賬面記錄。 2．批準(zhǔn)處理前，根據(jù)B材料盤(pán)盈情況調(diào)整材料賬面記錄。 3．經(jīng)查明，A材料毀損是突發(fā)洪水造成。批準(zhǔn)后的處理，保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償5000元，賠款尚未收到，其余損失按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。 4．經(jīng)查明，B材料是日常材料收發(fā)計(jì)量過(guò)程中的累積誤差，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。 二、2019年3月31日，ABC公司“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——庫(kù)存商品”賬戶(hù)貸方余額2萬(wàn)元，“庫(kù)存商品”賬戶(hù)借方余額30萬(wàn)元。要求：編制以下存貨減值業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （1） 3月31日, 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為23萬(wàn)元。 （2）6月30日, 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為27萬(wàn)元。 （3）9月30日, 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為32萬(wàn)元。 （4）12月31日, 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為29萬(wàn)元。
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2020-05-10
A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2019年12月1日應(yīng)收賬款借方余額500萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額25萬(wàn)元，該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。12月份發(fā)生相關(guān)資料如下：（1）5日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，已確認(rèn)有40萬(wàn)應(yīng)收賬款不能收回。（2）12日，賒銷(xiāo)給甲公司商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷(xiāo)售，確定給予甲公司10%的折扣。（3）15日，收到乙公司前欠的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元存入銀行。（4）18日，2015年已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元又收回，存入銀行。（5）22日，向丙公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元。A公司為了及早收回貨款在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為“2/10.1/20，n/30”，并設(shè)定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截止12月31日，丙公司尚未付款。1.12月12日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（ ）。A.1130萬(wàn)元　　 B.1017萬(wàn)元　　 C.1110萬(wàn)元　　 D.1050萬(wàn)元2.12月22日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（ ）。　　 A.11
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2020-07-20
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。采用備抵法核算壞賬。2018年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為424萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 　　12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 　?。?）12月9日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款30萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 （3）12月11日，收到12月5日乙企業(yè)的銷(xiāo)貨款存入銀行。 （4）12月21日，收到2012年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。 （5）12月30日，向乙企業(yè)賒銷(xiāo)商品—批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷(xiāo)售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)20％的商業(yè)折扣。 　　要求： 　　（1）編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 　?。?）計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-01
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。2019年12月1日，“ 應(yīng)收 賬款”科目借方余額為1000萬(wàn)元，“ 壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為50萬(wàn)元， 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%,12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1) 5日，向乙企業(yè)賒銷(xiāo)商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為 2000萬(wàn)元(不含增值稅)，給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 (2) 9日，一客戶(hù)破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款80萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 (3) 12月11日，收到乙企業(yè)的銷(xiāo) 貨款1000萬(wàn)元，存入銀行。 (4) 12月21日，收到2016年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款20萬(wàn)元存入銀行。 (5) 30日，向丙企業(yè)賒銷(xiāo)商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元， 增值稅額為26萬(wàn)元。現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20， n/30。 假定現(xiàn)金折扣不 考慮增值稅。 （1）根據(jù)上述材料，對(duì)于銷(xiāo)售貨物時(shí)的商業(yè)折扣，正確的會(huì)計(jì)處理有 A直接抵減確認(rèn)的收入金額 B先按全額入賬，期末再單獨(dú)對(duì)商業(yè)折扣作處理 C銷(xiāo)售商品時(shí)不作處理 D銷(xiāo)售商品時(shí)確認(rèn)的增值銷(xiāo)項(xiàng)稅額按扣除商業(yè)折扣后的金額計(jì)算
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2020-06-15
我國(guó)公民王先生為某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，獨(dú)身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險(xiǎn)一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級(jí)公安部門(mén)偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得省級(jí)公安部門(mén)獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已經(jīng)取得省級(jí)公安部門(mén)提供的獲獎(jiǎng)證明材料。4、花費(fèi)5萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)體育彩票，中獎(jiǎng)50萬(wàn)元。 已知：工資薪金稅率為不超過(guò)36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0；超過(guò)36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210；稿酬所得預(yù)扣率20%。要求：根據(jù)上述資料，解答下列問(wèn)題1、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? 2,請(qǐng)計(jì)算王先生4月工薪收入預(yù)繳個(gè)人所得稅 3,請(qǐng)計(jì)算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅 4,請(qǐng)計(jì)算王先生從公安部門(mén)獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 5,請(qǐng)計(jì)算王先生購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2020-07-30
（四）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13 ％。2019年12月1日，甲公司應(yīng)收賬款賬戶(hù)借方余額500萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備賬戶(hù)貸方余額25萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5 ％。12月份，甲公司發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)： 1. 12月5日，向乙公司賒銷(xiāo)商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1 000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10 ％的商業(yè)折扣。 2. 12月9日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程度，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元，不能收回，確認(rèn)為壞賬。 3 ． 12月11日，收到乙公司前欠的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀 4 ． 12月21日，收到2018年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。 5 ． 12月22日，向丙公司銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2 / 10，1 / 20，n / 30，假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 6. 12月29日，收到丙公司所欠款項(xiàng)，存入銀行。 7. 12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2020-05-06