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甲公司為一般納稅人，增值稅率為13%，?庫存材料按實(shí)際成本核算，銷售收入不含應(yīng)向購買者收取的增值稅稅額。該企業(yè)2019年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (4)15日，與丁公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同總價(jià)款600萬元，當(dāng)日收到丁企業(yè)預(yù)付的貨款200萬元。 (5)18日，從工商行政管理局了解到，原材料供應(yīng)商戊公司已經(jīng)破產(chǎn)，本企業(yè)所欠貨款3萬元無法支付。 (6)25日，宣告分配2018年的現(xiàn)金股利80萬元。 (7)31日，計(jì)提本月工資費(fèi)用40萬元，其中生產(chǎn)人員30萬元，管理人員8萬元，銷售人員2萬元。 (8)31日，借給乙公司一批包裝物，收到乙公司支付的押金5萬元。 (9)31日，計(jì)提本月的借款利息。 要求:根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，應(yīng)交稅費(fèi)科目更求寫出明細(xì)科目）
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2023-11-01
A公司12 月1日“應(yīng)收賬款”科目余額 300 萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額30萬元 12 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2日.向乙公司銷售商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為 800 萬元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司 15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀街辦理了托收手續(xù)。 (2) 4 日，賒銷一批A商品給B公司，售價(jià)為120 萬元(不含增值稅)，商品已發(fā)出，并 開出增值稅專用發(fā)票。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20，/30、計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，該批商品成本為100萬元。 (3)8.日，收到已作為壞賬核銷的乙公司賬款50 萬元并存人銀行。 (4)12日，B公司付清上述A商品貨款。 (5)28日，因C公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款10萬元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予 以核銷。學(xué) (6)31 自，根據(jù)期末應(yīng)收賬款余額的 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
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2021-03-21
老師你好，我司是個(gè)體戶性質(zhì)。 核定信息里，定期定額核定清冊(cè)的月應(yīng)納稅經(jīng)營額為32000元， 稅費(fèi)種認(rèn)定的征收項(xiàng)目有個(gè)人所得稅，增值稅及附加稅。 每季度稅局后臺(tái)自動(dòng)申報(bào)稅費(fèi)。 每個(gè)月開票不含稅銷售額都在7-9萬之間，稅局后臺(tái)自動(dòng)申報(bào)后，我們自己會(huì)登錄電子稅務(wù)局按實(shí)際銷售額更正申報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表。 問：核定的月應(yīng)納稅經(jīng)營額是32000元，我們每個(gè)月都超過這個(gè)數(shù)，問稅局的人，說是小規(guī)模季度不超30萬，不用交稅。但這樣不是與月應(yīng)納納稅金額相沖突嗎？ 我們每個(gè)季度的銷售額都是在20到30萬之間，因?yàn)閭€(gè)人所得稅也是自動(dòng)申報(bào)的，所以我們都不知道自動(dòng)申報(bào)了多少金額，也沒有在自然人電子稅務(wù)局扣繳終端登錄過，聽說要匯算清繳的是嗎？ 還有我們沒有開通銀行賬戶，也沒有簽三方協(xié)議。
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2020-03-29
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2020年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。 12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣。滿足收人確認(rèn)條件。 (2)12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬 (3)12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13萬元，滿足收人確認(rèn)條件
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2022-03-30
20x5年6月，甲公司售出200萬元(含增值稅)產(chǎn)品給乙公司，乙公司于7月份收到所購商品并驗(yàn)收入庫。按合同約定，乙公司應(yīng)于收到貨物后兩個(gè)月內(nèi)付款，但由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，至20x5年12月31日仍未付款。甲公司編制20x5年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了10萬元壞賬準(zhǔn)備。20x6年2月10日(所得稅匯算清繳前)，甲公司收到法院通知，乙公司宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，甲公司預(yù)計(jì)可收回該債權(quán)的60%。 甲公司原對(duì)應(yīng)收乙公司賬款計(jì)提了10萬元的壞賬準(zhǔn)備，新的證據(jù)表明應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為80萬元(200x40%)，因此判斷該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，差額70萬元應(yīng)當(dāng)調(diào)整20x5年度財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)項(xiàng)目的金額。 步驟一:調(diào)整相應(yīng)的科目補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備。 借:以前年度損益調(diào)整一信用減值損失70 貸:壞賬準(zhǔn)備70 為什么步驟一不確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備
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2021-11-04
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2020年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。 12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣。滿足收人確認(rèn)條件。 (2)12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬 (3)12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13萬元，滿足收人確認(rèn)條件
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2022-06-11
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-08
2、甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，2021年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，“其他應(yīng)收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)：（1）12月5日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元；以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)5萬元（不考慮增值稅），上述款項(xiàng)至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬元，應(yīng)收取出租B包裝物租金6萬元。（（4）12月28日，因丁企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)收丁企業(yè)的10萬元材料款不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。（5）12月31日，經(jīng)評(píng)估，甲企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為40萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，
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2022-04-28
資料:某公司為增值稅一般納稅人2017年12月31日公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為2.000.000元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為100000元公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。2018年該公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)(“應(yīng)收賬 款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目需設(shè)置明細(xì)科目核算):(1)6月5日向乙公司賒銷商品一批開具的增值稅專用發(fā)票列示銷售價(jià)格為900.000元，增值稅稅額為144000元。根據(jù)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(10分)(2)8月9日丙公司破產(chǎn)根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款400.000元不能收回,確認(rèn)為壞賬。根據(jù)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(10分) (3)9月11日乙公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付前欠貨款500.000元款項(xiàng)已存入銀行。根據(jù)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(10分) (4)10月21日,收回2016年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的丁公司應(yīng)收賬款100.000元,已存入銀行。根據(jù)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(20分)
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2022-03-16
O大港公司某年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800,000元， “應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300,000元，“ 壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額 80,000元。當(dāng)月公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): ①10日，向甲公司銷售一-批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為500,000元，增值稅稅額為65,000元;用銀行存款為甲公司墊付運(yùn)費(fèi)40,000元，增值稅稅額為3,600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。 ② 18日， 從乙公司購入原材料取得增值稅專用發(fā)票， 注明價(jià)款260,000元，稅額33 ,800元，材料驗(yàn)收入庫。背書轉(zhuǎn)讓面值 290,000元的銀行承兌匯票結(jié)算購料款，不足部分以銀行存款補(bǔ)付③ 25日，因丙公司破產(chǎn)， 應(yīng)收丙公司賬款400,000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。 ④31日，經(jīng)計(jì)算，公司“壞賬準(zhǔn)備”應(yīng)保持貸方余額102,400元。I0要求:根據(jù).上述資料，編制大港公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-03-16
甲企業(yè)為增值稅般納稅人， 增值稅稅率為 16%。采用備抵法核算壞賬。 2017年12月1日 甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”借方余額為500萬元， “壞賬 準(zhǔn)備”貸方余額為25萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例 為期未應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā) 生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1 12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品 價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元(不含 增值稅） (2) 12月9日 - 客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有 應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 (3） 12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元 存入銀行。 (4)12 月21日，收到2014年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收 賬款10萬元，存入銀行 (5） 12 月30日，向丙企業(yè)銷售商品- - 批。增值稅 專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅額為 16萬元。要求： (編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì) 計(jì)分錄。
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2021-11-04
老師，線上店鋪三個(gè)，線下店鋪一個(gè)是一個(gè)公司?，F(xiàn)在呢，就是需要處理財(cái)務(wù)問題。流程是從別人購買原材料，輔料和配件，做成下半套，再購買商品和一些配件組裝成一個(gè)產(chǎn)品然后賣到客戶手里?？蛻羰盏截浫绻衅茡p或者有問題，我們這邊要么給補(bǔ)發(fā)，要么給賠償。要么退款退貨。有的客戶不喜歡的話會(huì)拒收的，也會(huì)產(chǎn)生一個(gè)物流費(fèi)。嗯，然后后面還有一些售后問題。我們需要給客戶補(bǔ)償。等客戶確認(rèn)收貨之后。平臺(tái)這邊就會(huì)給我們返款，然后扣掉他們的扣點(diǎn)。嗯，還有一些平臺(tái)金幣積分之類，代替貨幣來使用的。商品做成商品有有幾種分類ABCD這樣子。我想描述的清楚一點(diǎn)，然后讓您知道具體是什么樣的一個(gè)流程。我現(xiàn)在就想問的是，這種情況下，能準(zhǔn)確的核算他的成本費(fèi)用。對(duì)應(yīng)的那個(gè)收入。然后再確定對(duì)應(yīng)的利潤嗎。怎么核算
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2022-04-14
賽格電腦城為增值稅一般納稅人，決定在“雙11”對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，該品牌的手機(jī)單價(jià) 為每部6000元。賽格電腦城營銷部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售。 方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、何種品牌，均折價(jià)為600 元，即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付600元（假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為500元）。 方案三：按原銷售價(jià)格銷售，返還 10% 現(xiàn)金。 方案四：按原銷售價(jià)格銷售，返還10%的購物券。 方案五：購買滿6000元的手機(jī)及配件設(shè)備贈(zèng)送價(jià)值600元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)賽格電腦城銷售手機(jī)的毛利率為 30% ，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購了價(jià)值 6000元（含稅價(jià)）的手機(jī)，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)對(duì)賽格電腦城 的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。
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2022-06-11
甲公司為居民企業(yè),2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售收入5000萬元,銷售成本3570萬元,銷售稅金及附加140萬元,繳納增值稅800萬元。(2)期間費(fèi)用共計(jì)1040萬元。其中,銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)280萬元,運(yùn)輸、包裝、展覽費(fèi)用120萬元,運(yùn)輸用車輛的折舊費(fèi)12萬元(該貨車于2014年12月購入,原值42萬元,預(yù)計(jì)凈殘值2萬元,期限按稅法規(guī)定,計(jì)提年限為4年);管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)80萬元,為員工購買基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出15萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元,都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出,若按銀行同期同類貸款利率計(jì)算,其利息支出60萬元。(3)營業(yè)外收入10萬元,為接受的貨幣性捐贈(zèng)收入。(4)營業(yè)外支出160萬元,含合同違約金2萬元;銀行罰息3萬元;工商部門罰款1萬元;為乙企業(yè)提供與收入無關(guān)的擔(dān)保,因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的負(fù)債20萬元。
2/2007
2021-12-01
。 （4）12 月 28 日，因丁企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)收丁企業(yè)的 10 萬元材料款不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。 （5）12 月 31 日，經(jīng)評(píng)估，甲企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為 40 萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） (1)根據(jù)資料（1），甲企業(yè)銷售商品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額是（ ）萬元。 A.169.5 B.174.5 C.150 D.155 (2)根據(jù)資料（3），甲企業(yè)購入材料的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 A.貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目 80 萬元 B.貸記“銀行存款”科目 10.4 萬元 C.貸記“應(yīng)收賬款”科目 90.4 萬元 D.貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目 90.4 萬元 (3)根據(jù)資料（4），甲企業(yè)核銷壞賬的賬務(wù)處理正確的是（ ）。 A.借：信用減值損失 10 貸：應(yīng)收賬款 10 B.借：信用減值損失 10 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 C.借：壞賬準(zhǔn)備 10 貸：應(yīng)收賬款 10 D.借：壞賬準(zhǔn)備 10 貸：信用減值損失 10 (4)根據(jù)上述
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2022-04-10
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-15
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅的稅率為13%。2020年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%.12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅）由于成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入確認(rèn)條件 （2）12月9號(hào)，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬 （3）12月11日收到乙公司前欠銷貨款500萬元，存入銀行 （4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行 （5）12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬，增值稅稅額為13萬元，滿足收入
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2022-04-22
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下：方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi))；方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付500元(假設(shè)舊手機(jī)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為400元)；方案三：購買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收比率3%，地方教育費(fèi)附加征收比率2%。要求完成：方案一方案二方案三稅后利潤為()萬元
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2022-10-08
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，2021年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，“其他應(yīng)收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)：（1）12月5日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元；以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)5萬元（不考慮增值稅），上述款項(xiàng)至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬元，應(yīng)收取出租B包裝物租金6萬元。（（4）12月28日，因丁企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)收丁企業(yè)的10萬元材料款不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。（5）12月31日，經(jīng)評(píng)估，甲企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為40萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，
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2022-10-10