來(lái)來(lái)老師 解答

2021-12-01 09:58

同學(xué) 問(wèn)題好像不全 您可以把剩余部分發(fā)出 我先分析現(xiàn)有條件
分析如下 
甲公司為居民企業(yè),2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)銷售收入5000萬(wàn)元,銷售成本3570萬(wàn)元,銷售稅金及附加140萬(wàn)元,繳納增值稅800萬(wàn)元。
(2)期間費(fèi)用共計(jì)1040萬(wàn)元。
其中,銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)280萬(wàn)元,---收入的15% 5000*0.15=750萬(wàn)，可以全額扣除
運(yùn)輸、包裝、展覽費(fèi)用120萬(wàn)元,--可以全額扣除
運(yùn)輸用車輛的折舊費(fèi)12萬(wàn)元(該貨車于2014年12月購(gòu)入,原值42萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值2萬(wàn)元,期限按稅法規(guī)定,計(jì)提年限為4年);---稅法折舊(40-2)/4=9.5 萬(wàn) 需要調(diào)整出12-9.5=2.5萬(wàn)
2015年開(kāi)始折舊的
管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、---收入千分之五和實(shí)際發(fā)生額60% 低的為標(biāo)準(zhǔn)
5000*5/1000=25萬(wàn)，60*.6=36萬(wàn)選擇25萬(wàn) 調(diào)整60-25=35萬(wàn)
新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元,---加計(jì)扣除75%，調(diào)整80*0.75=60萬(wàn)
為員工購(gòu)買基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出15萬(wàn)元;----這個(gè)基本醫(yī)保一般可以扣除
財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,
都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營(yíng)的利息支出,若按銀行同期同類貸款利率計(jì)算,其利息支出60萬(wàn)元。---同期銀行利息水平扣除，調(diào)整100-60=40萬(wàn)元
(3)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元,為接受的貨幣性捐贈(zèng)收入。--不調(diào)整 全計(jì)稅
(4)營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元,含合同違約金2萬(wàn)元;銀行罰息3萬(wàn)元;工商部門罰款1萬(wàn)元;為乙企業(yè)提供與收入無(wú)關(guān)的擔(dān)保,因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的負(fù)債20萬(wàn)元。--行政處罰不可以扣除 調(diào)整1萬(wàn)元