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某工業(yè)企業(yè)目前處于正常納稅年度，2020年12月對一條因?yàn)橐馔馐軗p嚴(yán)重的生產(chǎn)線進(jìn)行大修理(該生產(chǎn)線尚可使用2年)，當(dāng)月可完工，預(yù)計(jì)大修后，還可以使用5年。該生產(chǎn)線的原值為300萬元，本次發(fā)生修理費(fèi)用為：更換主要的大配件120萬元，支付外部專家的修理費(fèi)20萬元，支付自己企業(yè)的修理人員工資2.1萬元，發(fā)生輔助材料2.5萬元，還有一價(jià)值為5.6萬元、磨損速度為兩年左右的配件在1年前的一次小修理中剛更換過，此次受損不嚴(yán)重，不更換不會影響設(shè)備的生產(chǎn)能力，等半年后設(shè)備保養(yǎng)檢修時(shí)再換也行；但企業(yè)管理者做事不喜歡拖泥帶水，所以準(zhǔn)備全都進(jìn)行修理更換。該設(shè)備修理后仍用于原用途。請問： (1)按照企業(yè)目前的修理計(jì)劃，稅法規(guī)定應(yīng)如何處理？ (2)該企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)怎么進(jìn)行稅收籌劃？
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2021-06-13
用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 廈門喜燕啤酒有限公司為增值稅一般納稅人，主要從事啤酒生產(chǎn)銷售。2020年1月發(fā) 生業(yè)務(wù)如下： (1)銷售啤酒，取得含稅收入508.5萬元，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額為450萬 元，稅額為58.5萬元。 (2)領(lǐng)用自產(chǎn)啤酒用于年會慶典，成本價(jià)20萬元，同類產(chǎn)品市場不含稅銷售價(jià)格為50 萬元。 (3)購入一箱白酒用于招待客戶，取得1份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額為1萬元， 稅額為0.13萬元。 (4)外購一批H電飯煲發(fā)放給員工，取得1份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額為5萬 元，稅額為0.65萬元。 (5)外購啤酒原材料（非農(nóng)產(chǎn)品），取得3份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額為200萬 元，稅額為26萬元。 取得相關(guān)票據(jù)符合抵扣規(guī)定并勾選確認(rèn)通過。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算該公司本期應(yīng)納增值稅額并嘗試填寫增值稅納稅申報(bào)表。
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2022-03-31
甲公司為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅爾，202X年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5日，購進(jìn)材料一批，不含增值稅的價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元，材料己驗(yàn)收入庫，貨款尚術(shù)支付。 （2）7日，以銀行存款償還前欠的部分貨款90 000元。 （3）8日，銷售產(chǎn)品，不含增值稅的價(jià)款為200000元，增值稅額為26 000元，商品己發(fā)出，收到銀行承兌匯票- 一張。 （4） 10日，以銀行存款支付購進(jìn)設(shè)備款，不含增值稅價(jià)款為50 000元，增值稅額為6500元，設(shè)備需安裝后方可使用。 （5） 12日，采用賒銷方式向某公司銷售產(chǎn)品，產(chǎn)品己發(fā)出，產(chǎn)品價(jià)目表中所列不含增值稅價(jià)格為100000元，商業(yè)折扣為15%，現(xiàn)金折扣條件為 “2/10，1/30，n/45”，按照收取的不含增值稅價(jià)款計(jì)算，甲預(yù)計(jì)對方能夠取得1%的現(xiàn)金折扣。同時(shí)為對方代墊運(yùn)費(fèi)3 000元。 （⑥） 15日，企業(yè)以銀行存款支付職工工資150 000元。 欣喜的項(xiàng)鏈 于 2022-04-08 14:36 發(fā)布
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2022-04-10
【資料】華星工廠為增值稅一般納稅人,2019年9月發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù): 1)從長虹工廠購入甲材料300千克,每干克200元。運(yùn)費(fèi)200元。進(jìn)項(xiàng)稅國為818元,全郵直尚未支付。材料已驗(yàn)收入庫。 2以證 T 行歐預(yù)付中眼9頭 GH 認(rèn)SU000元 p 3)從喜豐工購入甲、己兩種材料,甲材料150干克。每干克200元:乙材料150子鏡,每干克120元,増值稅稅率為13%。購入材料時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)1500元。運(yùn)費(fèi)速職祝配事9%E(材料運(yùn)費(fèi)技兩種材料重量比例分配)散項(xiàng)已全部支付,材料尚未到達(dá)。 (5)以銀行存款支付前欠長虹 T 廠貨款70422元。 6)收到中原工廠發(fā)來的乙材料200干克,每干克120元,增值應(yīng)極率為真方費(fèi)1000元,增值稅稅率為%。材料已驗(yàn)收入庫,余款已退回。 17)購入機(jī)器設(shè)備一臺,單價(jià)so000元,增值親稅率為13%。價(jià)稅合計(jì)頭00克。家 I 要求】根據(jù)上述霞料國 金計(jì)分單。
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2021-11-27
零售企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求變分錄春天百貨商店2013年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.從當(dāng)?shù)匕儇浌举忂M(jìn)雙喜牌壓力鍋20只，進(jìn)價(jià)每只65元，增值稅稅率17%，貨款及進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為 1521元，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票付訖。含稅零售價(jià)每只89元。2，本月初從市百貨站購進(jìn)雪絨牌內(nèi)衣240套，進(jìn)價(jià)每套54元，零售價(jià)每套80元，貨款已付，商品驗(yàn)收入庫。本月中旬收到市百貨站更正發(fā)票，雪絨牌保暖內(nèi)衣的批發(fā)價(jià)應(yīng)為45元，應(yīng)退貨款2160元增值稅367.20元。3，本月春天百貨對過季的50件保暖內(nèi)衣進(jìn)行銷價(jià)出售，該商品原價(jià)為260元，進(jìn)價(jià)180元，現(xiàn)銷價(jià)為200元全部出售。4 本月購進(jìn)牛仔褲1000條，每條56元，增值稅專用發(fā)票上注明貨款56000元，增值稅9520元，運(yùn)費(fèi)為200元，增值稅22元，當(dāng)即承付5 當(dāng)月購進(jìn)紅棗2000千克，每千克9元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款18000元，增值稅3060元，運(yùn)費(fèi)200元，增值稅為22元。
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2017-09-28
5.1日,出納辦理500000.00元的銀行匯票--張交采購員阮甜前往中原鋼鐵股份有限公司采購1號軸承鋼，出納填寫中國農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書到銀行申請辦理銀行匯票.制單會計(jì)編制記賬憑證,會計(jì)主管復(fù)核，相關(guān)人員記賬。相關(guān)憑證見憑證5-號至憑證5-分.中原鋼鐵股份有限公司資料如下: 地址:河北省保定市七路28號:開戶銀行:工行保定三豐支行;賬號:3155581;行號:123146.2日，上月購入的2號軸承鋼到達(dá),驗(yàn)收入庫，制單會計(jì)編制記賬憑證，會計(jì)主管復(fù)核，相關(guān)人員記賬。相關(guān)憑證見憑證6。 7.2日，企業(yè)銷售HTB軸承給張玲，開具普通發(fā)票，出納收取現(xiàn)金,出納填寫現(xiàn)金繳款單，將現(xiàn)金存入銀行，制單會計(jì)編制記賬憑證，主辦會計(jì)復(fù)核，相關(guān)人員記賬。相關(guān)憑證見憑證7--至憑證7-q。(100 元的70張，20元的1張) 8.3日，上月一張銷貨發(fā)票開錯(cuò)，企業(yè)開增值稅票更正,制單會計(jì)編制記賬憑證,會計(jì)主管復(fù)核，相關(guān)人員記賬。相關(guān)憑證見憑證8--至憑證8-號。
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2020-04-03
菜例分析 （15分） 分析資料：ABC公司以生產(chǎn)化執(zhí)品為主，以一個(gè)月為一個(gè)納稅期限。預(yù)計(jì)5月28日銷售化妝品10 000盒給水安商場，不含稅單價(jià)為每盒100元，單位銷售成本為40元。預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為50 000元。增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%，所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加老召2全會國是公喜男統(tǒng)了的限分有中業(yè)務(wù)場基局或收聚理值稅考用發(fā)票。假極amC公當(dāng)當(dāng)育學(xué)你名整10萬元。在選擇銷售結(jié)算方式時(shí)ABC公司有以下幾種方案：方案一：直接收款銷售結(jié)算； 萬案二：分期收款銷售結(jié)算，日上述貨款平均按4個(gè)月收取，每個(gè)月收取250 000元，合同約定分別在6、7、8、9月的第10日收取貨款。eF份發(fā)生銷售費(fèi)用50 000元。假設(shè)ABC公司每月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額均2.5萬元； 萬案三：委托代銷結(jié)算，即：5月28日，ABC公司將化妝品委托永安商場代銷，合同約定永安商場以單價(jià)100元銷售，每
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2022-10-30
云南喜燕中煙工業(yè)有限公司增值稅一般納稅人,2022年1月發(fā)生業(yè)務(wù) (1)生產(chǎn)紅塔卷煙200箱,銷售90箱給麗江煙草專賣局,不含稅銷售額2萬 元/箱。銷售50箱給昆明煙草專賣局,不含稅銷售額1.625萬元/箱。 (2)領(lǐng)用10箱紅塔卷煙抵償A公司債務(wù)15萬元。 (3)新研制金標(biāo)阿詩瑪卷煙,未投放到市場銷售。領(lǐng)用330條作為福利發(fā) 放給員工,生產(chǎn)成本為3.63萬元,全國平均成本利潤率10%。 (4)收購煙葉10噸,開具收購發(fā)票注明收購價(jià)款30萬元,價(jià)外補(bǔ)貼3萬 元。委托四川中工業(yè)有限公司將煙葉加工成紅河卷煙,支付受托方不含稅 代墊輔助材料和加工費(fèi)8.51萬元。委托方本月收回50箱卷煙,受托方無同 類卷煙銷售價(jià)格。 (5)銷售10箱紅河卷煙,不含稅銷售額1.5萬元/箱。 (6)當(dāng)月購進(jìn)已稅煙絲5噸,取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元,稅額 19.5萬元。期初煙絲庫存成本353萬元,期末煙絲庫存成本288萬元。 填寫申報(bào)消費(fèi)稅納稅
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2023-04-18
云南喜燕中煙工業(yè)有限公司增值稅一般納稅人,2022年1月發(fā)生業(yè)務(wù) (1)生產(chǎn)紅塔卷煙200箱,銷售90箱給麗江煙草專賣局,不含稅銷售額2萬 元/箱。銷售50箱給昆明煙草專賣局,不含稅銷售額1.625萬元/箱。 (2)領(lǐng)用10箱紅塔卷煙抵償A公司債務(wù)15萬元。 (3)新研制金標(biāo)阿詩瑪卷煙,未投放到市場銷售。領(lǐng)用330條作為福利發(fā) 放給員工,生產(chǎn)成本為3.63萬元,全國平均成本利潤率10%。 (4)收購煙葉10噸,開具收購發(fā)票注明收購價(jià)款30萬元,價(jià)外補(bǔ)貼3萬 元。委托四川中工業(yè)有限公司將煙葉加工成紅河卷煙,支付受托方不含稅 代墊輔助材料和加工費(fèi)8.51萬元。委托方本月收回50箱卷煙,受托方無同 類卷煙銷售價(jià)格。 (5)銷售10箱紅河卷煙,不含稅銷售額1.5萬元/箱。 (6)當(dāng)月購進(jìn)已稅煙絲5噸,取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元,稅額 19.5萬元。期初煙絲庫存成本353萬元,期末煙絲庫存成本288萬元。 填寫申報(bào)消費(fèi)稅納稅
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2022-10-25
最近工作遇見瓶頸，想問一個(gè)關(guān)于職業(yè)規(guī)劃的問題。我在一家公司從籌備期一直到干到現(xiàn)在，兩年時(shí)間也是元老級的了，出納崗位，可以說所有的領(lǐng)導(dǎo)都喜歡我、看好我，唯獨(dú)和會計(jì)鬧的不太好，會計(jì)是半路來的，我想努力的配合會計(jì)，甚至我對她都低聲下氣的，反而她格局小，從她來的那天開始總是提防著我，什么數(shù)據(jù)都不給我看的地步，也經(jīng)常晾著我，我非?？鄲?，覺得同事之間勾心斗角太累了，就選擇離職了，沒過半個(gè)月，之前公司的領(lǐng)導(dǎo)要求我回去，問了我兩遍，目前新來了個(gè)出納，據(jù)說在我離職沒兩天，會計(jì)自己招來的一個(gè)出納，領(lǐng)導(dǎo)也對這個(gè)出納不太了解，就和我說讓我回去不想用這個(gè)新出納，我該咋辦，之前公司工作待遇都還好，也非常熟悉流程和環(huán)境了，唯獨(dú)就是這個(gè)會計(jì)不好搞哦，離職之后我也找過其他工作，反正就是很不順，一直不合適，目前就在家休息呢。請老師給我指條明路吧
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2020-06-04
云南喜燕中煙工業(yè)有限公司增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生業(yè)務(wù)(1)生產(chǎn)紅塔卷煙200箱，銷售90箱給麗江煙草專賣局，不含稅銷售額2萬元/箱。銷售50箱給昆明煙草專賣局，不含稅銷售額1.625萬元/箱。(2)領(lǐng)用10箱紅塔卷煙抵償A公司債務(wù)15萬元。(3)新研制金標(biāo)阿詩瑪卷煙，未投放到市場銷售。領(lǐng)用330條作為福利發(fā)放給員工，生產(chǎn)成本為3.63萬元，全國平均成本利潤率10%。(4)收購煙葉10噸，開具收購發(fā)票注明收購價(jià)款30萬元，價(jià)外補(bǔ)貼3萬元。委托四川中工業(yè)有限公司將煙葉加工成紅河卷煙，支付受托方不含稅代墊輔助材料和加工費(fèi)8.51萬元。委托方本月收回50箱卷煙，受托方無同類卷煙銷售價(jià)格。(5)銷售10箱紅河卷煙，不含稅銷售額1.5萬元/箱。(6)當(dāng)月購進(jìn)已稅煙絲5噸，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，稅額19.5萬元。期初煙絲庫存成本353萬元，期末煙絲庫存成本288萬元。填寫申報(bào)消費(fèi)稅納稅
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2023-04-10
2020年2月10日，江蘇宏遠(yuǎn)對2020年1月發(fā)放的工資進(jìn)行扣繳個(gè)人所得稅的網(wǎng)上納稅申報(bào)。該公司有6名員工，三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為個(gè)人的上年度月平均工資、薪金額（與本年度每月稅前工資、薪金收入相等），養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金的計(jì)提比例分別為8%，2%，0.5%，8%，且該公司所有員工的三險(xiǎn)一金都可稅前扣除。 （1）張玲（法定代表人）每月稅前工資、薪金收入75000元，三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為75000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為6000元、1500元、375元、6000元，子女教育專項(xiàng)扣除金額為2000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000元。 （2）馬芳（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）每月稅前工資、薪金收入42000元，三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為42000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為3360元、840元、210元、3360元，子女教育專項(xiàng)扣除金額為1000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000元。 （3）王芳（經(jīng)理）每月稅前工資、薪金收入36000元，三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為36000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別
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2020-05-26
晉級學(xué)校是國內(nèi)一家中小學(xué)課外培訓(xùn)品牌機(jī)構(gòu)，2004年在北京成立，實(shí)行全國連鎖，特許辦學(xué)制度。2005年起，晉級教育品牌進(jìn)入湖北，到目前為止，先后在武漢、襄陽、黃石等地發(fā)展了直營校、加盟校共計(jì)500余所。 中文名 晉級教育 屬性 知名的中小學(xué)課外培訓(xùn)品牌機(jī)構(gòu) 時(shí)間 2004年 晉級教育學(xué)校 學(xué)校簡介 晉級教育 目前，晉級學(xué)校以“對每個(gè)學(xué)員負(fù)責(zé)”為理念，開設(shè)有晉級作文、晉級數(shù)學(xué)、晉級英語、晉級美術(shù)、晉級拼音、晉級書法等科目，以“晉級托管比家還溫暖”為出發(fā)點(diǎn)，開發(fā)了晉級教育托管服務(wù)，包括午托、晚托、全托；以“簽約提高包滿意”為原則，開展“一對一”服務(wù)，主要面向初中生，兼顧小學(xué)和高中。 晉級學(xué)校擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的專用系列教程，擁有一支業(yè)務(wù)精良、責(zé)任心強(qiáng)的專職教師隊(duì)伍，并通過一套獨(dú)特的學(xué)員等級評審辦法，對參加晉級的中小學(xué)生進(jìn)行獎勵。六年風(fēng)雨喜看春華秋實(shí)，百萬學(xué)員鑄就晉級口碑。它屬于民辦企業(yè)嗎？做賬的時(shí)候需不需要按照事業(yè)單位的準(zhǔn)則來做。
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2020-03-22
老師 我最近太煩惱了 因?yàn)橐咔?我?guī)讉€(gè)月沒工作 所以最近有一個(gè)代理記賬的公司 讓我去面試 給我做了一個(gè)月一般納稅人的賬 我基礎(chǔ)挺好 也會做 他們就讓我去上班了 現(xiàn)在幫他們弄小規(guī)模的賬 開下票 很簡單 完全是體力勞動 現(xiàn)在我家附近有我比較喜歡的酒店會計(jì)工作 （一般納稅人）我從事過酒店行業(yè)財(cái)務(wù)工作 一開始 我是很有信心去找企業(yè)會計(jì)的 但是在代理記賬公司做了兩天 我母親說我不要老是換工作 附近的幾份工作我都沒太上心去面試 我的自信心有點(diǎn)降了 我真的擔(dān)心我做不好企業(yè)的會計(jì) 但是我一直有學(xué)習(xí) 也不怕辛苦 還是想做那個(gè)酒店的會計(jì) 現(xiàn)在我還沒去面試 還在代理記賬公司 我需要在代理記賬公司做嗎 我畢業(yè)5年了 基礎(chǔ)挺好 我想去面試這個(gè)酒店會計(jì) 還是在代理記賬公司呢（我內(nèi)心是不太開心的 因?yàn)榍耙粋€(gè)月都是小規(guī)模納稅人 沒有進(jìn)步的空間）但是擔(dān)心自己做不好 如果不去爭取這個(gè)工作（酒店會計(jì)）我怕會后悔 還是在代理記賬公司熬（我真怕浪費(fèi)時(shí)間 干的都是體力勞動） 現(xiàn)在我去面試企業(yè)會計(jì)（酒店會計(jì)）我會做不好嗎
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2020-05-23