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康源葡萄酒廠是生產葡萄酒的中型企業(yè)，該廠生產的葡萄酒，酒香純正，價格合理，長期以來供不應求。為了擴大生產能力，康源葡萄酒廠準備新建一條生產線。 負債這項投資決策工作的財務經理經過調查研究之后，得到如下相關資料： （1）該生產線的初始投資為12.5萬元，分兩年投入，第1年年初投入10萬元，第2年年初投入2.5萬元。第2年項目完工并正式投產使用。投產后銷售收入每年增加均為30萬元，投資項目可使用5年，5年后殘值為2.5萬元。在生產線運作期間要墊支流動資金2.5萬元，這筆資金在項目結束時可全部收回。 （2）該項目生產的產品總成本構成如下： 材料費用：20萬元 人工費用：2.83萬元 制造費用（不含折舊）：2萬元 折舊費用：2萬元 （3）公司適用的所得稅稅率為25%，增值稅稅率13%，公司投資收益率為10%。 根據上述資料，公司領導要求財務經理： （1）畫出項目的時間軸，計算項目的固定資產投資額、原始投資額、計算期； （2）計算出該項目的現金凈流量和凈現值，以供投資決策會議之用。 （3）簡單闡述項目投資決策中為什么使用現金流
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2020-06-13
【 不定項選擇題】 2012 年 12 月 3 日，劉某到甲公司工作， 12 月 10 日雙方訂立了書面勞動合同，合同約定：合同期限 2 年（含試用期期限），試用期 2 個月；試用期月工資 2000 元，試用期滿月工資 2600 元；試用期內劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時通知其解除勞動合同。2013年 10 月甲公司派劉某去國外接受 2 個月的高級技術培訓，雙方補充協議約定：公司支付培訓費用 100000 元，劉某的服務期為 6 年，違反服務期約定應支付違約金 80000 元，培訓結束后月工資提高至 5000 元。劉某培訓期滿回國后，成為公司的技術骨干，并與公司簽訂了競業(yè)限制協議。2014年 8 月 11 日，甲公司得知劉某私下與乙公司也建立了勞動關系，遂要求劉某解除與乙公司的勞動關系，劉某拒絕并于次日離開甲公司到乙公司工作，由此給甲公司造成重大經濟損失。已知：甲公司所在地月最低工資標準為 1800 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 雙方在補充協議中所作的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（ ）。 A.劉某的服務期為 6 年 B劉某違反服務期約定應支付違
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2020-03-29
固定資產核算練習 、甲公司為一般納稅人企業(yè)。用的增值稅?為13%。有關資料如 (1)2020年2月2日,購入ー臺需要安裝的生產用設備.取得的增值稅專用 發(fā)棠上注明的設備價款為4000萬元增值被進項稅顥為520萬元,支付 的運輸費為40萬元,增值稅進項棁顥3.6萬元,叔項已通過銀行支付。 安裝設備時,領用原材料以批,成本300萬元,增值稅進項稅額為39 萬元;支付安裝費用30萬元,應付安裝工人薪謝80萬元;假定不考底其 他相關稅費。 (2)2020年6月20日達到預定可使用狀態(tài),預計使用年限為10年,凈殘值 為/30萬元,采用年限平均法計算年折舊額。 (3)202/年年末,公司在進行檢查時發(fā)現該設備有可能發(fā)生成值,現時 的銷售凈介為3520萬元,未來持塊使用以及使用壽命結束時的處置中 形成的現金流量現值為3620萬元。計提固定資產成值準備后,固定資 產折舊方法、預計使用年限均不改變,但預計凈殘值變更為50萬元 (4)2022年6月30日,甲公司決定對現有設備進行改擴建,以提高其生產 能力。當日以銀行存叔支付工程恝360萬元。 (5)改造過程中替換一主要部件,其原價為89萬元,替換
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2020-06-12
1. ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2017年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下： （1） 甲公司為制造型企業(yè)，采用信息系統進行成本核算。A注冊會計師對信息系統一般控制和相關的自動化應用控制進行測試后結果滿意，不再對成本核算實施實質性程序。 （2） 因乙公司存貨不存在特別風險，且以前年度與存貨相關的控制運行有效，A注冊會計師因此減少了本年度存貨細節(jié)測試的樣本量。 （3） 丙公司采用連續(xù)編號的盤點標簽記錄盤點結果，并逐項錄入盤點結果匯總表。A注冊會計師將抽盤樣本的數量與盤點標簽記錄的數量進行了核對，未發(fā)現差異，據此認可了盤點結果匯總表記錄的存貨數量。 （4） 丁公司從事進口貿易，年末存貨均于2017年12月購入，金額重大。A注冊會計師通過獲取并檢查采購合同、發(fā)票、進口報關單、驗收入庫單等支持性文件，認為獲取了有關存貨存在和狀況的充分、適當的審計證據。 （5） 戊公司的存貨存放在多個地點。A注冊會計師取得了存貨存放地點清單并檢查了其完整性，根據各個地點存貨余額的重要性及重大錯報風險的評估結果，選取其中幾個地點實施了監(jiān)盤。 （6） A注冊會計師在己公司判斷結束后
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2020-07-03
2×22年1月1日，承租人甲公司就某寫字樓的某一層與乙公司簽訂了一份租賃協議。有關資料如下： 資料一：不可撤銷租賃期為5年，不含稅租金為每年10萬元；在第5年年末，甲公司有權選擇以每年10萬元續(xù)租5年，也有權選擇以180萬元購買該樓層。租金于每年年初支付。 資料二：為獲得該項租賃，甲公司發(fā)生的初始直接費用為5萬元。 資料三：作為對甲公司的激勵，乙公司同意補償甲公司2萬元的傭金。 資料四：甲公司無法確定租賃內含利率，其增量借款年利率為5%，該利率反映的是甲公司以類似抵押條件借入期限為10年、與使用權資產等值的相同幣種的借款而必須支付的利率。 資料五：甲公司在租賃期開始日評估認為，可以合理確定將行使續(xù)租選擇權，而不會行使購買選擇權。 資料六：甲公司選擇自租賃期開始的當月對使用權資產計提折舊，折舊方法為直線法。 資料七：在2×25年，該房產所在地房價顯著上漲，甲公司預計租賃期結束時該樓層的市價為400萬元，甲公司在2×25年年末重新評估后認為，能夠合理確定將行使上述購買選擇權，而不會行使上述續(xù)租選擇權。截至2×25年年末，甲公司尚未作出將行使上述購買選擇權的最終決定。 資料八：在2×26年年
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2023-08-22
假設G公司該可續(xù)期公司債券于2016年5月5日結束發(fā)行工作，發(fā)行規(guī)模50億元，票面年利率為4.5%，每張債券票面價值為100元，起息日為2016年5月5日。境內居民企業(yè)A公司（增值稅一般納稅人）、王先生、境內某集合資產管理計劃（簡稱“C資管計劃”,其管理人為D基金管理公司）于2016年5月5日分別平價購買了面值合計1000萬元、500萬元、800萬元的G股份公司債券。 2017年5月4日上述各持有者分別將所持債券的一半以每張債券105元的價格在二級市場轉讓。 2019年5月上述各持有者收到剩余另一半債券應收的三年期利息收入。 1. 如果G股份公司該公司債券是2019年發(fā)行的，那么對G股份公司后續(xù)支付給各投資者的公司債券利息，G股份公司可否作為利息支出在企業(yè)所得稅前扣除？請深入分析具體的理由及依據。（G股份公司將該公司債券作為權益工具進行會計處理，對支付的上述債券利息在會計上相應地作為利潤分配處理。） 2. 假設2021年9月4日上述各持有者所持的另一半債券由G公司贖回，各持有者是否需要就該贖回交易申報繳納增值稅？如果需要，應按什么稅目申報繳納？請說明具體理由及依據（假設截至2021年
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2020-04-21
你好 我想問一下，就是我剛進一個維修車的小公司做會計，但是他這個公司之前從來沒有做過內賬也沒有財務人員過 ，也沒有財務軟件，外賬是外面代做的，然后老板想讓我做內賬，我該用哪種方式記賬呀 你好，對于你的情況，我建議以下步驟： 1. 選擇財務軟件：你可以選擇一款適合小型企業(yè)的財務軟件，如金蝶、用友等。這些軟件可以幫助你進行日常的會計工作，如記賬、出具財務報表等。 2. 確定會計政策：你需要根據公司的業(yè)務性質和規(guī)模，確定適合的會計政策，如收入確認的時間點、存貨的計價方法等。 3. 建立會計賬簿：在財務軟件中，你需要建立會計賬簿，如總賬、明細賬等，用于記錄公司的經濟業(yè)務。 4. 記賬：你可以根據公司的經濟業(yè)務，進行記賬。記賬的原則是“借貸平衡”，即每一筆業(yè)務都應該有借方和貸方。 5. 出具財務報表：在每個會計期間結束后，你需要出具財務報表，如資產負債表、利潤表等，以反映公司的經濟狀況和經營成果。 6. 對賬：你需要定期與代做外賬的機構進行對賬，以確保內外賬的一致性。 以上是一般的步驟，具體的操作可能需要根據公司的實際情況進行調整。 就是他不買軟件 意思想讓我做手工賬 我能建議他做流水賬
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2023-07-24
某大企業(yè)(甲方)開展煤炭貿易付款托盤業(yè)務. 托盤對象(乙方): 資金短缺、有實際貿易背景、風險可控的個人或企業(yè). 托盤內容:乙方的煤炭貿易業(yè)務經評估后,在風險可控的范圍內,委托甲方與煤炭貿易的有關方簽訂煤炭買賣合同、代付或代收貨款,甲方向乙方收取一定的代理費、資金占用費,貿易利潤由乙方獨享. 托盤模式: ①、對上游客戶付款托盤:甲方與乙方客戶簽訂煤炭買入合同. 甲方與乙方簽訂煤炭賣出合同,同時乙方向甲方支付15-20%的保證金. 甲方將貨款資金預付至乙方指定的客戶賬戶. 待貨到目的地后,乙方向甲方支付全額貨款,其中包括:煤款、運費、代理費和資金占用費等(扣除15-20%的保證金). 甲方對乙方開具相應煤炭增值稅發(fā)票. 甲方向乙方移交物權 2、對下游客戶應收賬款托盤: 甲方與乙方客戶簽訂煤炭買賣合同. 乙方向甲方轉讓貨權后,甲方向乙方立即支付70-75%應收款,乙方收到此貨款后可繼續(xù)購煤并將貨權轉移至甲方,甲方再向乙方支付70-75%貨款,如此循環(huán)之. 乙方根據與甲方的結算情況向甲方開具增值發(fā)票,直至循環(huán)結束,賬、票、資金三清. 求教乙方發(fā)生上下游業(yè)務所有分錄
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2019-04-25
你好 我想問一下，就是我剛進一個維修車的小公司做會計，但是他這個公司之前從來沒有做過內賬也沒有財務人員過 ，也沒有財務軟件，外賬是外面代做的，然后老板想讓我做內賬，我該用哪種方式記賬呀 你好，對于你的情況，我建議以下步驟： 1. 選擇財務軟件：你可以選擇一款適合小型企業(yè)的財務軟件，如金蝶、用友等。這些軟件可以幫助你進行日常的會計工作，如記賬、出具財務報表等。 2. 確定會計政策：你需要根據公司的業(yè)務性質和規(guī)模，確定適合的會計政策，如收入確認的時間點、存貨的計價方法等。 3. 建立會計賬簿：在財務軟件中，你需要建立會計賬簿，如總賬、明細賬等，用于記錄公司的經濟業(yè)務。 4. 記賬：你可以根據公司的經濟業(yè)務，進行記賬。記賬的原則是“借貸平衡”，即每一筆業(yè)務都應該有借方和貸方。 5. 出具財務報表：在每個會計期間結束后，你需要出具財務報表，如資產負債表、利潤表等，以反映公司的經濟狀況和經營成果。 6. 對賬：你需要定期與代做外賬的機構進行對賬，以確保內外賬的一致性。 以上是一般的步驟，具體的操作可能需要根據公司的實際情況進行調整。 就是他不買軟件 意思想讓我做手工賬 我能建議他做流水賬
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2023-07-24
(二)乙上市公司為小家電類生產企業(yè)，適用的增值稅稅率是13%，2019年12月發(fā)生了如下與應付職工薪酬相關的事項： （1）對生產車間的一批固定資產進行維修，應付企業(yè)內部維修人員的工資是2萬元。 （2）支付與公司解除勞動關系的人員一次性補償費20萬元。 （3）對本公司的一條生產線進行改良，領用自產產品一批，成本是100萬元，市場價格是180萬元，更新改造期間支付內部改良人員的工資5萬元。 （4）年末將自產的500臺暖風機作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產職工。暖風機每臺成本為600元，市場售價為每臺1000元（不含稅）。 （5）本月支付職工出差的差旅費3萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）下列各項中表述正確的是（　?。?。 A.醫(yī)療保險屬于應付職工薪酬核算范圍，而以商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇不屬于應付職工薪酬核算范圍 B.應付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利 C.職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利 D.短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關服務的年度報告期間結束后12個月內需要全部予以支付的職工薪酬，
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2020-06-12
1.某市化妝品生產公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2019年7月相關經營業(yè)務如下：（1）進口高檔化妝品一批，支付國外的買價220萬元，購貨傭金6萬元，國外的經紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元，裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿公司的運輸費用8萬元，裝卸費用和保險費用3萬元，已取得海關的完稅憑證及運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，裝卸費用和保險費用未取得增值稅專用發(fā)票；（2）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和輔助材料的含稅金額共計45.2萬元，該高檔化妝品商貿公司當地無同類產品市場價格；（3）自農業(yè)生產者處收購免稅農產品一批，支付收購價款70萬元，委托運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）運輸，運輸費用10萬元，取得稅務機關代開的運費專用發(fā)票，當月將收購免稅農產品的30%用于公司食堂，其余用于生產高檔化妝品；（4）購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元，增值稅26萬元，支付運輸費用20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，待貨物驗收入庫時發(fā)現短缺商品金額10萬元（占支付金額的
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2020-07-06
2019年1月1日，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人)開始自行研發(fā)一項專利技術，發(fā)生與該項專利技術相關的經濟業(yè)務活動如下: (1)1月31日，該項專利技術研究階段工作結束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為64萬元，增值稅稅額為3.84萬元。 (2)?2月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段領用本企業(yè)原材料成本為100萬元(不考慮增值稅)，確認研究人員薪酬130萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為18萬元，增值稅稅額為1.08萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。 (3)?8月1日，該專利技術達到預定用途，并按法律程序申請獲得專利權，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5日，交付企業(yè)行政管理部門使用。專利權采用直線法分5年進行攤銷，預計凈殘值為零。(4)?2020年1月1日，將專利權租賃給乙企業(yè)，租期為10個月，每月租金為5萬元(不考慮增值稅)，每月攤銷額為4萬元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，寫出以上經濟事項會計分錄，并計算以上經濟業(yè)務對2019年-2020年營業(yè)利潤的影響金額。
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2020-06-05
公司為內資工業(yè)企業(yè)，非上市公司，2012年3月21日取得工商營業(yè)執(zhí)照，隨后便開始征地、建設廠房、機器設備的安建調試工作，目前，財務上依據《企業(yè)會計制度》財會[2000]25號的規(guī)定，將發(fā)生的除購建固定資產以外的其它費用，如員工工資、福利費、辦公費、差旅費等全部在“長期待攤費用-開辦費”科目進行歸集，企業(yè)行政辦公所使用的固定資產已經于投入使用的次月計提了折舊，折舊費也計入了“開辦費”科目。生產車間廠房主體已經完工，正在進行外裝及其它輔助工程，機器設備在廠房未完工就已經運抵，并開始了安裝調試工作，部分設備在調試過程中生產出了部分產品，銷售取得收入20萬元，并且開具了增值稅專用發(fā)票。另有部分設備仍然在安裝調試過程中。　　請問：　　1、我公司的籌建期間結束的時點如何確定？　　2、《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》對籌建期間作如下界定：籌建期間是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產經營（包括試生產、試營業(yè)）之日的期間。請問：試生產和設備的調試有區(qū)別嗎？設備調試生產出合格產品后，就算進入了試生產嗎？　　3、根據《企業(yè)會計制度》第三十一條工程達到預定可使用狀態(tài)前因進行試運轉所發(fā)生的凈支出，計入工程成
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2017-05-26
學員:支付給職工及為職工支付的現金為啥是用期末減起初呢？ 老師:在財務報表分析中，"支付給職工及為職工支付的現金"通常指的是公司在一定期間內實際支付給員工的工資、獎金、福利等現金支出。這個指標用于反映公司對員工的實際現金支付情況。 之所以使用期末數減去起初數（即期末余額減去期初余額）來計算這一期間的現金支付總額，主要是為了計算該期間內凈增加的現金支付額。這種做法有以下兩個主要目的： 1. **準確反映變動**：通過比較期末和期初的余額，可以精確計算出該期間內新增的現金支付總額，這有助于更準確地了解公司在特定時間段內對員工的現金支付情況，包括新雇傭員工的初始支付、工資調整、獎金發(fā)放等變動。 2. **簡化計算**：這種方法避免了需要單獨記錄每個具體支付事件的繁瑣工作，只需要關注起始和結束狀態(tài)，就可得出整個期間內的現金流出量。這對于財務報告編制和數據分析來說，是一個高效且實用的方法。 需要注意的是，這種方法僅考慮了現金支付部分，并不包括可能通過支票、銀行轉賬等形式支付的部分，這些非現金支付通常會體現在其他項目或附注中。因此，在全面理解公司的現金流狀況時，還需要結合其他相
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2024-09-19