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(7)2021年底，甲公司存在重大未決訴訟，內部法律顧問和外聘律師均認為敗訴可能性較低，因此，管理層沒有確認預計負債。 注冊會計師認為該事項存在重大錯報風險，檢查了相關文件，并獲取了管理層和內部法律顧問的書面聲明，據此認可管理層的判斷。 (8)A注冊會計師對甲公司應收 公司的款項實施了函證程序，因回函顯示無差異， A注冊會計師 認可了甲公司管理層對應收 公司款項不計提壞賬準備的處理。(9)A注冊會計師于2021年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監(jiān)盤，發(fā)現缺失一張大額票據，財務經理解釋該票據已交由銀行托收。注冊會計師向出票人寄發(fā)了詢證函并收到回函，結果滿意。
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2023-12-06
注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產。（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
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2021-06-28
(1)2021年底，甲公司存在重大未決訴訟，內部法律顧問和外聘律師均認為敗訴可能性較低，因此，管理層沒有確認預計負債。注冊會計師認為該事項存在重大錯報風險，檢查了相關文件，并獲取了管理層和內部法律顧問的書面聲明，據此認可管理層的判斷。 (2)A注冊會計師對甲公司應收 公司的款項實施了函證程序，因回函顯示無差異，A注冊會計師 認可了甲公司管理層對應收 公司款項不計提壞賬準備的處理。 (3)A注冊會計師于2021年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監(jiān)盤，發(fā)現缺失一張大額票據，財務經理解釋該票據已交由銀行托收。 注冊會計師向出票人寄發(fā)了詢證函并收到回函，結果滿意。
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2023-12-06
12.28我有一筆賬轉錯了 12000轉到別的公司用的自己私人賬戶 然后和對方公司說明之后對方公司要求出示公正表 然后把公司的公正表蓋了公章寄過去 但是他們說我們公司在2016年的時候他們那里有一個我們公司30000的發(fā)票但是他們那里沒有我們公司的收款記錄 然后我們公司和他們公司原本是不存在合作的 每次購買都是由第三方 第三方又通過代理商向他們公司購買 所以付款記錄現在找不到了 但是之前這個錢是我們付給第三方 第三方付給代理商 代理商再付給他們公司的但是發(fā)票確實是我們公司的，然后他們現在就是說他們這里查出來和我們公司之前有交易發(fā)票但是沒有我們公司的付款記錄所以我轉錯的1200
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2019-01-08
漣水貿易公司審計案例――銀行存款未達賬項審計 漣水公司為商品流通企業(yè)，資金流量較大。公司開設了一個銀行賬戶。銀行每月寄發(fā)銀行對賬單，公司會計每月根據對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調節(jié)表，并對對賬單個銀行存款余額調節(jié)表裝訂成冊 2017年12月31日銀行存款余額為68萬元，銀行對賬單余額為20萬元。公司銀行存款余額調節(jié)表中的調節(jié)事項如下：①銀行已收企業(yè)未入賬的款項共31筆，金額為52萬元，②銀行已付企業(yè)尚未入賬的款項共 注冊會計師對銀行存款實施的審計程序 注冊會計師取得了2017年12月21日至31日的銀行對賬單，以及公司編制的銀行存款余額調節(jié)表，檢查了銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現調節(jié)后金額一
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2019-10-21
老師我剛去了新公司是給國網提供配件的。我們公司是以投標的方式進行的。中標后客戶給我們寄過來紙質生產清單。雙方簽訂合同。然后假如這月我們中了5個標。每個客戶發(fā)來生產清單。我們匯總每個產品數量。能生產的進行生產，不能生產的我們外購。生產完的配件還需要去鍍金。然后拉回來。有一部分成品了。還有一部分還要繼續(xù)生產。最終生產成產成品。我們銷售的時候，不是全部按訂單出。而是有時候出一部分。好多出庫沒有數。(有些小件沒法數)去了那邊少的話我們補。多了我們也不知道。其中我們給客戶的有外購的。還有這個我們自制的產成品。請問老師，能給我以例子的方式講講嗎。大概流程就是這樣。關于成本核算。給我說下。
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2019-04-26
我們公司有十幾個外地的大項目，但項目上沒有會計，都是把單據寄回公司做賬，款也是從公司賬號直接按照項目上安排出來的資金清單支付，公司這里安排了幾個會計，分別要做公司賬和項目賬，我們就公司發(fā)展越來越好的情況下有這樣的一個想法，要求公司賬是與項目走往來，收多少管理費和稅費及為項目墊資利息都要反映出來，而項目是做實實在在的成本，同時也能把公司留了多少管理費稅費和利息都反映在賬上，到月末合并報表，并且納稅申報，有沒這樣課程，針對同個業(yè)務，公司和項目分別怎么做賬？合并報表，集團性質，針對同一個業(yè)務公司應該這么做，項目部同步的應該怎么做，然后合并做賬和申報納稅
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2019-05-23
審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下: (1)甲公司2018年末存款余額最小的5個銀行賬戶合計金額小于實際執(zhí)行的重要性，A注冊會計師認為這些銀行存款余額對財務報表不重要,決定不對其實施函證程序,并在審計工作底稿中記錄了理由。 (2)A注冊會計師填制了應收賬款詢證函電子版，由甲公司財務人員核對信息、打印并加蓋甲公司印章,由A注冊會計師裝函并寄發(fā)。 (3)甲公司國內供應商丙公司的回函未加蓋印章,A注冊會計師與丙公司財務人員電話核實了回函信息，據此認可了回函結果，并在審計工作底稿中記錄了電話溝通情況。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
老師好，會計學堂這個平臺很好，有不會的問題都在學堂上問，老師也會在第一時間給與解決，真心對老師的付出表示感謝。我半年前購買了課程，購買時銷售老師給與承諾的資料包遲遲沒有收到。當時購買課程時我們這里確實因為疫情原因無法郵寄，12月份已經不受疫情影響，但是也沒有收到，與銷售老師聯系，說要按庫房排單的順序發(fā)貨，可到現在資料包還是沒有收到，如果真是按順序發(fā)貨，8月份的單子半年后還沒有排到，那也真心為會計學堂感到高興。如果因為其他原因，我希望會計學堂不光能教好課程，售后這一塊也能做好保障，畢竟作為學員購買會計學堂的課程，是對會計學堂的認可，購買長期課程，也希望能長期合作。希望能盡快收到資料包。
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2023-02-02
相老師幫我做一下 部分內容如下： (1)A注冊會計師在函證應收賬款時，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現應收賬款低估的錯報 (2)對于甲公司的關聯方交易，A注冊會計師僅函證關聯方交易的交易金額。 (3)被詢證者將回函直接寄至被審計單位，被審計單位將其轉交給注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊會計師認為該回函是可靠的。 (4)出于出具審計報告時限的考慮，A注冊會計師要求部分債務人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應立即將詢證函回函交給注冊會計師，并且不允許私自拆封詢證函。 要求： 針對上述(1)至(4)項，逐項指出上述做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。確認銷售收入同時2021年“應收賬款”科目所屬各明細科目年初借方余額合計數為10萬元，2021年發(fā)生相關經濟業(yè)務如下： (1)9月1日，向乙公司銷售商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上往明價款20萬元。增值稅稅額2.6萬元，款項尚未收到，滿足收入確認條件。該批商品實際成本15萬元。 (2)9月15日，收到乙公司寄來的面值為22.6萬元、期限為2個月的不帶息銀行承兌匯票，用于抵付9月1日貨款。11月15日 要據到期 承總銀行按要面金額支付要款。 (3)12月1日，向乙公司銷售批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款5萬元。增值稅稅額0 65萬元，款項尚未收到，滿足收入確認條件。該批原材料實際成本為3萬元
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2022-03-30
一切隨心！ 關注 老師好，我公司是集團公司下屬分公司，屬于建筑公司，承包合同都是以總公司名義簽的合同，工程款都是甲方代收，供應商款項也是都是代收代付，并且每次都收取1%管理費，所有銷項和進項發(fā)票原件都是寄回總公司，月末，分公司做合并報表，將財，利，金和其他成本，費用，債權債務都上傳系統(tǒng)（總公司系統(tǒng)），我想問一下，分公司需要單獨向分公司所在地申報稅嗎？還有所得稅匯算，因為當地稅務又跟分公司核定了稅，我不知道分公司是不是非獨立核算，平時總公司又會給分公司相互轉賬，支付一些供應商的款項，我們與總公司都是往來，所以銀行有走賬，不知道怎么做！看前任會計分公司報表，沒有貨幣資金，只有固定資產，和長期負責
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2019-05-13
公司是建筑安裝業(yè)，有一些同事在外地的項目部那兒呆著。有時他們需要跟公司借支備用金的時候，就會寫借支單。請問這個“借支單”要怎么給到我呢？公司本部，不在外地的項目部那兒。是先讓項目部的同事拍照或者掃描給我嗎？如果領導們都簽完字，同意了，出納就可以給外地項目部的同事轉賬，支付借支款了嗎？還是要讓項目部的同事把借支單寄回來給我，我收到了，再安排出納給他們轉賬？不過有時候借支比較著急，如果要等我收到快遞回來的借支單，公司再給他們轉賬，好像又會耽誤了事情。不知道要怎么操作比較合適？外地項目部那邊還有很多表格、文檔之類的，這些資料他們都要怎么給到我呢？他們在外地呆兩個月。平時工作對接這些資料都要怎么傳遞？掃描？
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2019-01-05
2017年5月，某集團公司對所屬A企業(yè)實施財務檢查。在對該企業(yè)財務部門檢查中發(fā)現以下情況：一是該企業(yè)的支票和印章由財務主管保管；二是企業(yè)的銀行存款余額調節(jié)表全部由會計人員負責編制；三是現金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細由出納員統(tǒng)一記錄；四是財務部門制定由出納負責定期編制并有郵寄出對賬單。 檢查人員突擊盤點了該企業(yè)庫存現金，發(fā)現以下情況：盤點時的現金日記賬余額為5360元，而庫存現金盤點數為3560元；在出納抽屜中發(fā)現經主管領導簽字的兩張差旅費借據，合計金額5000元，此外無其他未入賬憑證；在財務保險柜中發(fā)現一張寫有出納員姓名的銀行卡，經詢問，卡里有14000元，全部為企業(yè)設備報廢變賣收入
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2020-02-19
ABC公司出納員采用下列手段進行貪污： （1）出納員從公司收發(fā)室截取了顧客寄給公司的5890元 支票，存入了由他負責的公司零用金存款賬戶中，然后再以支付勞務費為由，開具了一張以自己為收款人的、金額為5890元的現金支票，簽章后從銀行兌現。 （2）在與顧客對賬時，出納員將應收賬款（**公司）賬戶余額扣減了5890元后的余額作為對賬金額向對方發(fā)出對賬單，表示5890元的款項已經收到。 （3）8天后，出納員編制了一張記賬憑證，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”，將“應收賬款（**公司）”賬戶調整到正確余額，但銀行存款賬戶余額比實際多出5890元。 （4）月末，出納員在編制銀行存款余額調節(jié)表時，虛列了兩筆未達賬項，將銀行存款余額調節(jié)表調平。 要求： 分析該公司內部控制中存在哪些缺陷。 求解過程
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2024-11-13
老師，我有幾個問題麻煩你們幫忙解答下 1，我公司小規(guī)模納稅人，注冊資金10萬元，印花稅-資金賬簿萬分之五的稅率今年已交過，實收資本和資本公積不變的情況下，明年還要交嗎？ 印花稅-財產租賃合同，目前沒有租賃任何設備，也未簽訂合同等，辦公場地是在本地孵化器里租賃的，無租金，也沒有在那邊辦公，請問這個印花稅-財產租賃合同千分之五要繳納嗎？ 目前做手工賬，聽會計學堂課程說總賬，明細賬要貼印花稅，每本5元，這個費用是去地稅自己繳納嗎？然后把印花稅貼上面就可以了吧？我暫用會計學堂寄過來的手工資料做賬。 4.專利申請費是歸類到管理費用下的研究費用對嗎？餐飲費歸類到管理費用下的業(yè)務招待費？ 我們是技術咨詢服務公司，目前有申請發(fā)明專利
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2018-07-09
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與審計工作底稿相關的事項如下： （1）因無法獲取充分、適當的審計證據，A注冊會計師在2020年2月28日中止了甲公司2019年度財務報表審計業(yè)務?？紤]到該業(yè)務可能重新啟動，A注冊會計師未將審計工作底稿歸檔。 （2）在將丙公司2019年度財務報表審計工作底稿歸檔后，A注冊會計師知悉丙公司已于2020年4月清算并注銷，認為無需保留與丙公司相關的審計檔案，決定銷毀。 （3）A注冊會計師在丁公司2019年度審計工作底稿歸檔后，收到管理層寄回的書面聲明原件，與已歸檔的傳真件核對一致后，直接將其歸入審計檔案。 要求：針對上述三項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當簡要說明理由。
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2022-11-30
甲注冊會計師負責XYZ公司2019年度財務報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執(zhí)行的部分函證程序： （1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。 （2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。 （3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調整A銀行賬戶余額。 （4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數據庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計程序。 要求：針對上述注冊會計師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當，如不恰當，請說明理由。
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2020-06-22
甲注冊會計師負責XYZ公司2019年度財務報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執(zhí)行的部分函證程序： ?（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。 ?（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。 ?（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調整A銀行賬戶余額。 ?（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數據庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計程序。 ??要求：針對上述注冊會計師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當，如不恰當，請說明理由。
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2020-06-22
12.28我有一筆賬轉錯了 12000轉到別的公司用的自己私人賬戶 然后和對方公司說明之后對方公司要求出示公正表 然后我們把我們公司的公正表蓋了公章寄過去 但是他們說我們公司在2016年的時候他們那里有一個我們公司30000的發(fā)票但是他們那里沒有我們公司的收款記錄 然后我們公司和他們公司原本是不存在合作的 每次購買都是由第三方 第三方又通過代理商向他們公司購買 所以付款記錄現在找不到了 但是之前這個錢是我們付給第三方 第三方付給代理商 代理商再付給他們公司的但是發(fā)票確實是我們公司的，然后他們現在就是說他們這里查出來和我們公司之前有交易發(fā)票但是沒有我們公司的付款記錄所以我轉錯的1200
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2019-01-08