ABC公司出納員采用下列手段進(jìn)行貪污：（1）出納員從公司收發(fā)室截取了顧客寄給公司的5890元支票，存入了由他負(fù)責(zé)的公司零用金存款賬戶中，然后再以支付勞務(wù)費為由，開具了一張以自己為收款人的、金額為5890元的現(xiàn)金支票，簽章后從銀行兌現(xiàn)。（2）在與顧客對賬時，出納員將應(yīng)收賬款（**公司）賬戶余額扣減了5890元后的余額作為對賬金額向?qū)Ψ桨l(fā)出對賬單，表示5890元的款項已經(jīng)收到。（3）8天后，出納員編制了一張記賬憑證，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”，將“應(yīng)收賬款（**公司）”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬戶余額比實際多出5890元。（4）月末，出納員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，虛列了兩筆未達(dá)賬項，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。要求：分析該公司內(nèi)部控制中存在哪些缺陷。求解過程

答： 1.?支票收取環(huán)節(jié)的缺陷 公司對于顧客寄來的支票收取環(huán)節(jié)缺乏有效的控制。正常情況下，支票應(yīng)該直接由專人負(fù)責(zé)接收并登記，而不是被出納員輕易截取。這說明公司在郵件收發(fā)和重要票據(jù)接收流程上沒有設(shè)置合理的職責(zé)分離，使得出納員有機(jī)可乘。 2.?現(xiàn)金支票開具環(huán)節(jié)的缺陷 公司允許出納員既負(fù)責(zé)零用金賬戶，又能以自己為收款人開具現(xiàn)金支票并兌現(xiàn)，這嚴(yán)重違反了職責(zé)分離原則。正常的內(nèi)部控制要求開具支票和支取現(xiàn)金的職能應(yīng)該分開，防止員工利用職務(wù)之便進(jìn)行貪污。 3.?對賬環(huán)節(jié)的缺陷 出納員負(fù)責(zé)對賬工作也存在問題。對賬工作應(yīng)該由獨立于出納崗位的人員進(jìn)行，因為出納員本身涉及資金收支業(yè)務(wù)，如果再負(fù)責(zé)對賬，就可以輕易篡改對賬信息來掩蓋其貪污行為。在這個案例中，出納員通過篡改對賬金額來制造5890元已收款的假象。 4.?記賬憑證編制環(huán)節(jié)的缺陷 公司在記賬憑證編制環(huán)節(jié)的監(jiān)督不力。出納員能夠在8天后通過編制記賬憑證來調(diào)整應(yīng)收賬款賬戶，而銀行存款賬戶余額多出的問題沒有被及時發(fā)現(xiàn)。這表明公司沒有設(shè)置有效的審核機(jī)制，對于記賬憑證的編制和賬戶余額的監(jiān)控存在漏洞。 5.?銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制環(huán)節(jié)的缺陷 月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制完全被出納員操縱。公司沒有建立對銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的審核和監(jiān)督機(jī)制，使得出納員可以虛列未達(dá)賬項來掩蓋銀行存款余額不實的問題。正常情況下，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)該由獨立于出納崗位的人員編制或者經(jīng)過嚴(yán)格的審核，以確保銀行存款賬實相符。

下例記賬憑證中，不能據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬的是（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.庫存現(xiàn)金收款憑證D.庫存現(xiàn)金付款憑證

答： AB都不用登記現(xiàn)金日記賬

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

下列各項中，不能作為登記銀行存款日記賬憑證的是A庫存現(xiàn)金付款憑證B庫存現(xiàn)金收款憑證C銀行存款收款憑證D銀行存款付款憑證

答： 你好！ 應(yīng)該選擇AB