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(7)2021年底，甲公司存在重大未決訴訟，內(nèi)部法律顧問和外聘律師均認為敗訴可能性較低，因此，管理層沒有確認預(yù)計負債。 注冊會計師認為該事項存在重大錯報風(fēng)險，檢查了相關(guān)文件，并獲取了管理層和內(nèi)部法律顧問的書面聲明，據(jù)此認可管理層的判斷。 (8)A注冊會計師對甲公司應(yīng)收 公司的款項實施了函證程序，因回函顯示無差異， A注冊會計師 認可了甲公司管理層對應(yīng)收 公司款項不計提壞賬準備的處理。(9)A注冊會計師于2021年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監(jiān)盤，發(fā)現(xiàn)缺失一張大額票據(jù)，財務(wù)經(jīng)理解釋該票據(jù)已交由銀行托收。注冊會計師向出票人寄發(fā)了詢證函并收到回函，結(jié)果滿意。
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2023-12-06
注冊會計師負責(zé)審計甲公司2019年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。
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2021-06-28
(1)2021年底，甲公司存在重大未決訴訟，內(nèi)部法律顧問和外聘律師均認為敗訴可能性較低，因此，管理層沒有確認預(yù)計負債。注冊會計師認為該事項存在重大錯報風(fēng)險，檢查了相關(guān)文件，并獲取了管理層和內(nèi)部法律顧問的書面聲明，據(jù)此認可管理層的判斷。 (2)A注冊會計師對甲公司應(yīng)收 公司的款項實施了函證程序，因回函顯示無差異，A注冊會計師 認可了甲公司管理層對應(yīng)收 公司款項不計提壞賬準備的處理。 (3)A注冊會計師于2021年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監(jiān)盤，發(fā)現(xiàn)缺失一張大額票據(jù)，財務(wù)經(jīng)理解釋該票據(jù)已交由銀行托收。 注冊會計師向出票人寄發(fā)了詢證函并收到回函，結(jié)果滿意。
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2023-12-06
我們公司有十幾個外地的大項目，但項目上沒有會計，都是把單據(jù)寄回公司做賬，款也是從公司賬號直接按照項目上安排出來的資金清單支付，公司這里安排了幾個會計，分別要做公司賬和項目賬，我們就公司發(fā)展越來越好的情況下有這樣的一個想法，要求公司賬是與項目走往來，收多少管理費和稅費及為項目墊資利息都要反映出來，而項目是做實實在在的成本，同時也能把公司留了多少管理費稅費和利息都反映在賬上，到月末合并報表，并且納稅申報，有沒這樣課程，針對同個業(yè)務(wù)，公司和項目分別怎么做賬？合并報表，集團性質(zhì)，針對同一個業(yè)務(wù)公司應(yīng)該這么做，項目部同步的應(yīng)該怎么做，然后合并做賬和申報納稅
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2019-05-23
12.28我有一筆賬轉(zhuǎn)錯了 12000轉(zhuǎn)到別的公司用的自己私人賬戶 然后和對方公司說明之后對方公司要求出示公正表 然后把公司的公正表蓋了公章寄過去 但是他們說我們公司在2016年的時候他們那里有一個我們公司30000的發(fā)票但是他們那里沒有我們公司的收款記錄 然后我們公司和他們公司原本是不存在合作的 每次購買都是由第三方 第三方又通過代理商向他們公司購買 所以付款記錄現(xiàn)在找不到了 但是之前這個錢是我們付給第三方 第三方付給代理商 代理商再付給他們公司的但是發(fā)票確實是我們公司的，然后他們現(xiàn)在就是說他們這里查出來和我們公司之前有交易發(fā)票但是沒有我們公司的付款記錄所以我轉(zhuǎn)錯的1200
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2019-01-08
老師我剛?cè)チ诵鹿臼墙o國網(wǎng)提供配件的。我們公司是以投標的方式進行的。中標后客戶給我們寄過來紙質(zhì)生產(chǎn)清單。雙方簽訂合同。然后假如這月我們中了5個標。每個客戶發(fā)來生產(chǎn)清單。我們匯總每個產(chǎn)品數(shù)量。能生產(chǎn)的進行生產(chǎn)，不能生產(chǎn)的我們外購。生產(chǎn)完的配件還需要去鍍金。然后拉回來。有一部分成品了。還有一部分還要繼續(xù)生產(chǎn)。最終生產(chǎn)成產(chǎn)成品。我們銷售的時候，不是全部按訂單出。而是有時候出一部分。好多出庫沒有數(shù)。(有些小件沒法數(shù))去了那邊少的話我們補。多了我們也不知道。其中我們給客戶的有外購的。還有這個我們自制的產(chǎn)成品。請問老師，能給我以例子的方式講講嗎。大概流程就是這樣。關(guān)于成本核算。給我說下。
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2019-04-26
漣水貿(mào)易公司審計案例――銀行存款未達賬項審計 漣水公司為商品流通企業(yè)，資金流量較大。公司開設(shè)了一個銀行賬戶。銀行每月寄發(fā)銀行對賬單，公司會計每月根據(jù)對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對對賬單個銀行存款余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊 2017年12月31日銀行存款余額為68萬元，銀行對賬單余額為20萬元。公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項如下：①銀行已收企業(yè)未入賬的款項共31筆，金額為52萬元，②銀行已付企業(yè)尚未入賬的款項共 注冊會計師對銀行存款實施的審計程序 注冊會計師取得了2017年12月21日至31日的銀行對賬單，以及公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查了銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)后金額一
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2019-10-21
相老師幫我做一下 部分內(nèi)容如下： (1)A注冊會計師在函證應(yīng)收賬款時，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款低估的錯報 (2)對于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。 (3)被詢證者將回函直接寄至被審計單位，被審計單位將其轉(zhuǎn)交給注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊會計師認為該回函是可靠的。 (4)出于出具審計報告時限的考慮，A注冊會計師要求部分債務(wù)人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應(yīng)立即將詢證函回函交給注冊會計師，并且不允許私自拆封詢證函。 要求： 針對上述(1)至(4)項，逐項指出上述做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-08
一切隨心！ 關(guān)注 老師好，我公司是集團公司下屬分公司，屬于建筑公司，承包合同都是以總公司名義簽的合同，工程款都是甲方代收，供應(yīng)商款項也是都是代收代付，并且每次都收取1%管理費，所有銷項和進項發(fā)票原件都是寄回總公司，月末，分公司做合并報表，將財，利，金和其他成本，費用，債權(quán)債務(wù)都上傳系統(tǒng)（總公司系統(tǒng)），我想問一下，分公司需要單獨向分公司所在地申報稅嗎？還有所得稅匯算，因為當(dāng)?shù)囟悇?wù)又跟分公司核定了稅，我不知道分公司是不是非獨立核算，平時總公司又會給分公司相互轉(zhuǎn)賬，支付一些供應(yīng)商的款項，我們與總公司都是往來，所以銀行有走賬，不知道怎么做！看前任會計分公司報表，沒有貨幣資金，只有固定資產(chǎn)，和長期負責(zé)
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2019-05-13
甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。確認銷售收入同時2021年“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目年初借方余額合計數(shù)為10萬元，2021年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (1)9月1日，向乙公司銷售商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上往明價款20萬元。增值稅稅額2.6萬元，款項尚未收到，滿足收入確認條件。該批商品實際成本15萬元。 (2)9月15日，收到乙公司寄來的面值為22.6萬元、期限為2個月的不帶息銀行承兌匯票，用于抵付9月1日貨款。11月15日 要據(jù)到期 承總銀行按要面金額支付要款。 (3)12月1日，向乙公司銷售批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款5萬元。增值稅稅額0 65萬元，款項尚未收到，滿足收入確認條件。該批原材料實際成本為3萬元
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2022-03-30
審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下: (1)甲公司2018年末存款余額最小的5個銀行賬戶合計金額小于實際執(zhí)行的重要性，A注冊會計師認為這些銀行存款余額對財務(wù)報表不重要,決定不對其實施函證程序,并在審計工作底稿中記錄了理由。 (2)A注冊會計師填制了應(yīng)收賬款詢證函電子版，由甲公司財務(wù)人員核對信息、打印并加蓋甲公司印章,由A注冊會計師裝函并寄發(fā)。 (3)甲公司國內(nèi)供應(yīng)商丙公司的回函未加蓋印章,A注冊會計師與丙公司財務(wù)人員電話核實了回函信息，據(jù)此認可了回函結(jié)果，并在審計工作底稿中記錄了電話溝通情況。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-15
老師好，會計學(xué)堂這個平臺很好，有不會的問題都在學(xué)堂上問，老師也會在第一時間給與解決，真心對老師的付出表示感謝。我半年前購買了課程，購買時銷售老師給與承諾的資料包遲遲沒有收到。當(dāng)時購買課程時我們這里確實因為疫情原因無法郵寄，12月份已經(jīng)不受疫情影響，但是也沒有收到，與銷售老師聯(lián)系，說要按庫房排單的順序發(fā)貨，可到現(xiàn)在資料包還是沒有收到，如果真是按順序發(fā)貨，8月份的單子半年后還沒有排到，那也真心為會計學(xué)堂感到高興。如果因為其他原因，我希望會計學(xué)堂不光能教好課程，售后這一塊也能做好保障，畢竟作為學(xué)員購買會計學(xué)堂的課程，是對會計學(xué)堂的認可，購買長期課程，也希望能長期合作。希望能盡快收到資料包。
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2023-02-02
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與審計工作底稿相關(guān)的事項如下： （1）因無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，A注冊會計師在2020年2月28日中止了甲公司2019年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)?？紤]到該業(yè)務(wù)可能重新啟動，A注冊會計師未將審計工作底稿歸檔。 （2）在將丙公司2019年度財務(wù)報表審計工作底稿歸檔后，A注冊會計師知悉丙公司已于2020年4月清算并注銷，認為無需保留與丙公司相關(guān)的審計檔案，決定銷毀。 （3）A注冊會計師在丁公司2019年度審計工作底稿歸檔后，收到管理層寄回的書面聲明原件，與已歸檔的傳真件核對一致后，直接將其歸入審計檔案。 要求：針對上述三項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)簡要說明理由。
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2022-11-30
甲注冊會計師負責(zé)XYZ公司2019年度財務(wù)報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執(zhí)行的部分函證程序： （1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。 （2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。 （3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。 （4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計程序。 要求：針對上述注冊會計師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請說明理由。
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2020-06-22
公司是建筑安裝業(yè)，有一些同事在外地的項目部那兒呆著。有時他們需要跟公司借支備用金的時候，就會寫借支單。請問這個“借支單”要怎么給到我呢？公司本部，不在外地的項目部那兒。是先讓項目部的同事拍照或者掃描給我嗎？如果領(lǐng)導(dǎo)們都簽完字，同意了，出納就可以給外地項目部的同事轉(zhuǎn)賬，支付借支款了嗎？還是要讓項目部的同事把借支單寄回來給我，我收到了，再安排出納給他們轉(zhuǎn)賬？不過有時候借支比較著急，如果要等我收到快遞回來的借支單，公司再給他們轉(zhuǎn)賬，好像又會耽誤了事情。不知道要怎么操作比較合適？外地項目部那邊還有很多表格、文檔之類的，這些資料他們都要怎么給到我呢？他們在外地呆兩個月。平時工作對接這些資料都要怎么傳遞？掃描？
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2019-01-05
2017年5月，某集團公司對所屬A企業(yè)實施財務(wù)檢查。在對該企業(yè)財務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況：一是該企業(yè)的支票和印章由財務(wù)主管保管；二是企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表全部由會計人員負責(zé)編制；三是現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細由出納員統(tǒng)一記錄；四是財務(wù)部門制定由出納負責(zé)定期編制并有郵寄出對賬單。 檢查人員突擊盤點了該企業(yè)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)以下情況：盤點時的現(xiàn)金日記賬余額為5360元，而庫存現(xiàn)金盤點數(shù)為3560元；在出納抽屜中發(fā)現(xiàn)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的兩張差旅費借據(jù)，合計金額5000元，此外無其他未入賬憑證；在財務(wù)保險柜中發(fā)現(xiàn)一張寫有出納員姓名的銀行卡，經(jīng)詢問，卡里有14000元，全部為企業(yè)設(shè)備報廢變賣收入
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2020-02-19
ABC公司出納員采用下列手段進行貪污： （1）出納員從公司收發(fā)室截取了顧客寄給公司的5890元 支票，存入了由他負責(zé)的公司零用金存款賬戶中，然后再以支付勞務(wù)費為由，開具了一張以自己為收款人的、金額為5890元的現(xiàn)金支票，簽章后從銀行兌現(xiàn)。 （2）在與顧客對賬時，出納員將應(yīng)收賬款（**公司）賬戶余額扣減了5890元后的余額作為對賬金額向?qū)Ψ桨l(fā)出對賬單，表示5890元的款項已經(jīng)收到。 （3）8天后，出納員編制了一張記賬憑證，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”，將“應(yīng)收賬款（**公司）”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬戶余額比實際多出5890元。 （4）月末，出納員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，虛列了兩筆未達賬項，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。 要求： 分析該公司內(nèi)部控制中存在哪些缺陷。 求解過程
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2024-11-13
老師，我有幾個問題麻煩你們幫忙解答下 1，我公司小規(guī)模納稅人，注冊資金10萬元，印花稅-資金賬簿萬分之五的稅率今年已交過，實收資本和資本公積不變的情況下，明年還要交嗎？ 印花稅-財產(chǎn)租賃合同，目前沒有租賃任何設(shè)備，也未簽訂合同等，辦公場地是在本地孵化器里租賃的，無租金，也沒有在那邊辦公，請問這個印花稅-財產(chǎn)租賃合同千分之五要繳納嗎？ 目前做手工賬，聽會計學(xué)堂課程說總賬，明細賬要貼印花稅，每本5元，這個費用是去地稅自己繳納嗎？然后把印花稅貼上面就可以了吧？我暫用會計學(xué)堂寄過來的手工資料做賬。 4.專利申請費是歸類到管理費用下的研究費用對嗎？餐飲費歸類到管理費用下的業(yè)務(wù)招待費？ 我們是技術(shù)咨詢服務(wù)公司，目前有申請發(fā)明專利
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2018-07-09
審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下: (1)甲公司2018年末存款余額最小的5個銀行賬戶合計金額小于實際執(zhí)行的重要性，A注冊會計師認為這些銀行存款余額對財務(wù)報表不重要,決定不對其實施函證程序,并在審計工作底稿中記錄了理由。 (2) A注冊會計師填制了應(yīng)收賬款詢證函電子版，由甲公司財務(wù)人員核對信息、打印并加蓋甲公司印章,由A注冊會計師裝函并寄發(fā)。 (3)甲公司國內(nèi)供應(yīng)商丙公司的回函未加蓋印章, A注冊會計師與丙公司財務(wù)人員電話核實了回函信息，據(jù)此認可了回函結(jié)果，并在審計工作底稿中記錄了電話溝通情況。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-08
甲注冊會計師負責(zé)XYZ公司2019年度財務(wù)報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執(zhí)行的部分函證程序： ?（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。 ?（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。 ?（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。 ?（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計程序。 ??要求：針對上述注冊會計師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請說明理由。
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2020-06-22