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某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠)，2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)； (1)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費35萬元。 (2)購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額 3.9萬元。 (3)員工國內(nèi)出差，報銷時提供標(biāo)有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價和燃油附加費共計2.18萬元、民航發(fā)展基金0.12萬元。 (4)轉(zhuǎn)讓 2010年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供購進(jìn)寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。 根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉栴}。 (1)計算業(yè)務(wù)(1)銷項稅額。 (2)計算該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額。 (3)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅。
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2022-10-20
42.(10.0分)甲公司2021年至2026年發(fā)生以下交易或/事項：(1)2021年12月20日，甲公司在外地購人一棟辦公樓，買價為2300萬元，另支付契稅等相關(guān)必要支出100萬元，發(fā)生相關(guān)人員差旅費10萬元。該棟辦公樓的尚可使用年限為30年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法計提折舊。該辦公樓的建筑面積共計2000平方米。(2)2024年6月30日，甲公司與租賃方簽訂租賃合同將該自用辦公樓整體對外出租。合同簽訂日為租賃期開始日，租賃期為1.5年，年租金200萬元，每半年支付一次。甲公司管理層認(rèn)為，該辦公樓地處市中心，租售便利，且市場價格容易取得，所以對該投資性房產(chǎn)采用公允價值模式計量。2024年6月30日，市場價格為每平方米(建筑面積，下同)1.5萬元。源(3)2024年12月31日，該辦公樓市場價格為每平方米1.65萬元。時圍貧好好(4)2025年12月31日，該辦公樓市場價格為每平方米17萬元
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2023-04-26
1.甲公司 2021 年至 2026 年發(fā)生以下交易或事項：（1） 2021 年 12 月 20 日，甲公司在 外地購入一棟辦公樓，買價為 2 300 萬元，另支付契稅等相關(guān)必 要支出 100 萬元，發(fā)生相 關(guān)人員差旅費 10 萬元。該棟辦公樓的尚可使用年限為 30 年，預(yù)計凈殘值為 0， 采用直線 法計提折舊。該辦公樓的建筑面積共計 2 000 平方米。 （2） 2024 年 6 月 30 日，甲公司與租賃方簽訂租賃合同將該自用辦公樓整體對外出租。合 同簽訂日為 租賃期開始日， 租賃期為 1.5 年， 年租金 200 萬元， 每半年支付一次。甲公 司管理層認(rèn)為， 該辦公樓地處 市中心，租售便利，且市場價格容易取得，所以對該投資性房 產(chǎn)采用公允價值模式計量。 2024 年 6 月 30 日，市場價格為每平方米（建筑面積，下同） 1.5 萬元。（3） 2024 年 12 月 31 日，該辦公樓市場價格為每平方米 1.65 萬元。 （4） 2025 年 12 月 31 日，該辦公樓市場價格為每平方米 1.7 萬元。 各業(yè)務(wù)分錄
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2023-11-27
甲公司與乙公司均為增值稅一股納稅人。2022年6月1日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售 W 商品2000件，W 商品當(dāng)日發(fā)出，每件成本為70元。 合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費。除非這些商品在乙公司存放期間內(nèi)由于乙公司的責(zé)任發(fā)生段損或丟失，否則在 W 商品對外銷售之前，乙公司沒有義務(wù)向甲公司支付貨款。乙公司不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒有售出的 W 南品須退回給甲公司，同時，甲公司也有權(quán)要求收回 W 南品或?qū)⑵滗N售 給其他的客戶。 2022年6月乙公司實際對外銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 100000元，增值稅稅額為13000元。2022年6月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷消單和代銷手續(xù)費增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率為6%)，以及扣除代銷手續(xù)恐后的貨款： 公司開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。 甲公司是委托方，乙公司是受托方，從乙公司的角度做分錄
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2023-12-27
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1） 進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格650萬元，繳納關(guān)稅34.8萬元，依法繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （2） 購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元；購進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元；購進(jìn)辦公用打印機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元；購進(jìn)職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。 （3） 向多家客戶銷售自產(chǎn) A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票 不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當(dāng)月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。 （4） 將 80 輛自產(chǎn) B 型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將5 輛自產(chǎn)B型小汽車無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將 10輛自產(chǎn)B型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將 1輛自產(chǎn) B 型小汽車移送職工食堂使用。已知：增值稅稅率為13%。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因
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2021-04-01
甲公司2020年至2021年度發(fā)生如下與股票投資有關(guān)的業(yè)務(wù) （1)2020年4月1日，用銀行存款購入A上市公司（以下簡稱A公司 的股票4 000股作為交易性金融資產(chǎn) ，每股買入價為20元，其中包含已 宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利10.5元，另支付相關(guān)稅費360元，于4月18 日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。 (2)2020年10月1日購入B公司股票50 000股，并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)，每 股買價8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關(guān) 稅費4 000元，均以銀行存款支付。2020年10月5日收到B公司發(fā)放的 現(xiàn)金股利。 （3)2020年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票 售價為450 000元，支付了相關(guān)費用2500元。 （4）2020年12月31日，購入A公司的股票的公允價值為每股21元. （5)2021年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，實得價款65 0007T. （6）2021年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。 2021年4月30日， 收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。 要求：根據(jù)上述資料，作出相關(guān)會計分錄。（答案金額單位均為元
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2022-04-11
2021年12月20日甲公司在外地購人一棟辦公樓,買價為2300萬元,另支付契稅等相關(guān)必要支出100萬元,發(fā)生相關(guān)人員差旅費10萬元。該棟辦公樓的尚可使用年限為30年,預(yù)計凈殘值為0.直線法計提折舊。建筑面積共計2000平方米 (2)2024年6月30日,甲公司與租賃方簽訂租賃合同將該自用辦公樓整體對外出租,合同簽訂日為租賃期開始，租賃期為15年年租金200萬元，每半年支付一次，甲公司管理層認(rèn)為，該辦公樓地處市中心，租售便利，且市場價格容易取得，所以對該投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。2024年6月30日市場價格為每平方米1.5萬元。2024年15月34日該辦公樓市場價格為每平方米1.65萬元。2025年12月31日該辦公樓市場價格為每平方米1.7萬元。2026年1月1日甲公司出售該辦公樓售價為每平方米1.7萬元。假定甲公司不存在其他投資性房地產(chǎn)。分錄怎么寫
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2022-11-03
1.甲公司 2021 年至 2026 年發(fā)生以下交易或事項：（1） 2021 年 12 月 20 日，甲公司在 外地購入一棟辦公樓，買價為 2 300 萬元，另支付契稅等相關(guān)必 要支出 100 萬元，發(fā)生相 關(guān)人員差旅費 10 萬元。該棟辦公樓的尚可使用年限為 30 年，預(yù)計凈殘值為 0， 采用直線 法計提折舊。該辦公樓的建筑面積共計 2 000 平方米。 （2） 2024 年 6 月 30 日，甲公司與租賃方簽訂租賃合同將該自用辦公樓整體對外出租。合 同簽訂日為 租賃期開始日， 租賃期為 1.5 年， 年租金 200 萬元， 每半年支付一次。甲公 司管理層認(rèn)為， 該辦公樓地處 市中心，租售便利，且市場價格容易取得，所以對該投資性房 產(chǎn)采用公允價值模式計量。 2024 年 6 月 30 日，市場價格為每平方米（建筑面積，下同） 1.5 萬元。（3） 2024 年 12 月 31 日，該辦公樓市場價格為每平方米 1.65 萬元。 （4） 2025 年 12 月 31 日，該辦公樓市場價格為每平方米 1.7 萬元。 （5） 2026 年 1 月 1 日，甲公司出售該辦
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2023-05-02
甲公司為居民企業(yè)，主要從事飲料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）飲料銷售收入800萬元；出租閑置設(shè)備收入500萬元；國債利息收入100萬元。 （2）對外捐贈一批飲料，已知該飲料的市場價格為200萬元（不含稅）。 （3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費470萬元。 （4）支付稅收滯納金20萬元；合同違約金30萬元；銀行罰息15萬元；上一年度虧損280萬元。 五繳納增值稅稅額130萬元，契稅10萬元，房產(chǎn)稅18萬元 六欲交企業(yè)所得稅稅款30萬元 甲公司下列收入中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是 甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予抵扣的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是 甲公司的下列項目在計算企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予抵減或扣除的是 甲公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許在計算企業(yè)所得稅時扣除的是
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2020-07-01
甲建材家居商城2016年實際占用的土地面積為20 000平方米,另外商城的停車場占地500平方米,擁有房產(chǎn)原值2 800萬元,該房產(chǎn)評估值為4 000萬元。2016年底,為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,經(jīng)批準(zhǔn)增加土地2 500平方米,擴(kuò)建商城投資額預(yù)計280萬元,于2017年9月30日辦理完工驗收手續(xù),從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元。原有運輸車輛5輛,整備質(zhì)量為每輛4噸;2017年1月又以24萬元購入3輛運輸卡車,整備質(zhì)量均為每輛4噸，發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元,支付差價300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元,取得差價300萬元。 已知:當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元／平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;契稅稅率3%;車船稅60元／噸。 甲建材家居商城2017年應(yīng)納房產(chǎn)稅 = 2 800 ×(1 - 20%)× 1.2% + 300 ×(1 - 20%)× 1.2% ÷ 12 × 3 = 26.88 + 0.72 = 27.6(萬元)= 276 000(元)為什么要加0.72？
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2018-04-29
(1)2021年12月20日甲公司在外地購人一棟辦公樓,買價為2300萬元,另支付契稅等相關(guān)必要支出100萬元,發(fā)生相關(guān)人員差旅費10萬元。該棟辦公樓的尚可使用年限為30年,預(yù)計凈殘值為0.直線法計提折舊。建筑面積共計2000平方米 (2)2024年6月30日,甲公司與租賃方簽訂租賃合同將該自用辦公樓整體對外出租,合同簽訂日為租賃期開始，租賃期為15年年租金200萬元，每半年支付一次，甲公司管理層認(rèn)為，該辦公樓地處市中心，租售便利，且市場價格容易取得，所以對該投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。2024年6月30日市場價格為每平方米1.5萬元。2024年15月34日該辦公樓市場價格為每平方米1.65萬元。2025年12月31日該辦公樓市場價格為每平方米1.7萬元。2026年1月1日甲公司出售該辦公樓售價為每平方米1.7萬元。假定甲公司不存在其他投資性房地產(chǎn)。 2024年出租辦公樓時對所有者權(quán)益的影響金額為()
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2022-02-21
51.甲公司為居民企業(yè)，主要從事飲料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）飲料銷售收入800萬元；出租閑置設(shè)備收入500萬元；國債利息收入100萬元。 （2）對外捐贈一批飲料，已知該飲料的市場價格為200萬元（不含稅）。 （3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費470萬元。 （4）支付稅收滯納金20萬元；合同違約金30萬元；銀行罰息15萬元；上一年度虧損280萬元。 （5）繳納增值稅稅額130萬元；契稅10萬元；房產(chǎn)稅18萬元。 （6）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款30萬元。 已知：飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （2）甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予抵扣的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的是（?。?。 A.450萬元 B.480萬元 C.470萬元 D.390萬元 請問這個題選哪個，國債利息收入是不是不加
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2019-04-28
豫章企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，與固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下，不考慮所得稅影響：（1）2015年8月5日以銀行存款5 000萬元購入，購入時支付的差旅費1萬元，談判費用1萬元，契稅4萬元，購入發(fā)生裝修費1196萬元（假設(shè)符合資產(chǎn)確認(rèn)條件），裝修完畢后直接用于出租；（2）該項辦公樓預(yù)計使用20年，預(yù)計凈殘值200萬元，采用直線法計提折舊，當(dāng)年12月31日取得租金收入300萬元存入銀行并計提折舊；（3）2016年12月31日，豫章公司測試表明該房產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額為5400萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為5500萬元?！　? 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元 表示） 2）根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于豫章企業(yè)2015年投資性房地產(chǎn)成本模式下后續(xù)計量的會計處理表述正確的是（ ）。 A.其他業(yè)務(wù)收入增加300萬元； B.投資收益增加300萬元； C..該房地產(chǎn)2015年的折舊100萬元應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本； D. 該房地產(chǎn)2015年的折舊100萬元應(yīng)計入管理費用；
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2020-03-01
題目方向【財管】【稅法】1,2單選 3,4多選[加油] 答案稍后公布，歡迎群內(nèi)討論~ 1、某公司采用的是國資委經(jīng)濟(jì)增加值考核辦法進(jìn)行業(yè)績評價。2022年息稅前利潤8.3億元，費用化利息支出0.3億元，資本化利息支出1億元，研究開發(fā)費用0.5億元（全部費用化），調(diào)整后資本為50億元，平均資本成本率為6%，所得稅稅率為25%，不考慮其他的影響。該公司2022年實現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)增加值為（?。﹥|元。 A.3 B.2.85 C.3.6 D.4.35 2、下列土地和房屋變更產(chǎn)權(quán)，不需要繳納契稅的是（?。?A.購買90平方米以下家庭唯一住房 B.子女接受父母贈與的房產(chǎn) C.荒灘用于建設(shè)風(fēng)力發(fā)電廠 D.夫妻離婚共同財產(chǎn)分割變更房屋產(chǎn)權(quán) 3、甲公司生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價30元，月固定成本108000 元，月正常銷售量30000件，盈虧臨界點18000件，下列表述正確的有（ ）。 A.銷售息稅前利潤率為8% B.變動成本總額為720000 元 C.安全邊際率為40% D.安全邊際額為252000元 4、下列新能源汽車中，免征車船稅的有（　）。 A.增程式混合動力汽車 B.純電動商用車 C.燃料電池乘用車 D
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2024-01-22
某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）1月通過出讓方式從財政部門取得土地使用權(quán)，全部用于開發(fā)商品房，支付土地價款1110萬元，取得財政票據(jù)，繳納契稅33.3萬元。 （2）2月支付設(shè)計費106萬元，取得專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額6萬元；支付建筑費309萬元，取得專用發(fā)票，注明金額300萬元、稅額9萬元；購買甲供材料2340萬元，取得專用發(fā)票，注明金額2000萬元、稅額340萬元。以上款項通過銀行存款支付。 （3）3月預(yù)售建筑面積0.3萬㎡，單價6660元/㎡（含稅） （4）4月份申報納稅期預(yù)繳增值稅。 （5）10月份工程竣工，可供銷售建筑面積合計1萬㎡，結(jié)算建筑費1030萬元，支付剩余建筑費721萬元，取得專用發(fā)票，注明金額700萬元、稅額21萬元。 （6）10月份將7月預(yù)售建筑面積0.3萬㎡商品房交付購房者。 （7）11月銷售剩余建筑面積0.7萬㎡并交付購房者，單價6660元/㎡（含稅），開具增值稅普通發(fā)票。 （8）12月申報納稅繳清增值稅。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄，計算（4）、（8）項應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2017-11-05
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主營業(yè)務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5月25日，A公司向丙公司銷售批商品，不含增值稅的銷售價格為300萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬 計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項已經(jīng)收到，滿足收入確認(rèn)條件。6月5日，丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品 有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。 2)11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務(wù)合同，合同總收入為90萬元，當(dāng)日，收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。12月 31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務(wù)的履約進(jìn)度為40%。至12月31日，累計發(fā)生的服務(wù)成本為30萬元，估計完成該合同還將發(fā)生 服務(wù)成本40萬元，該項服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計量，假定發(fā)生的服務(wù)成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關(guān)因素(3)11月30日，銷售材料一批，成本30萬元，售價40萬元不含稅，款項已存銀行 求會計分錄
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2020-07-21
第二個問題我是想問土地本身取得后的無形資產(chǎn)攤銷，和配套費契稅沒有關(guān)系的，因為沒動工是可以計入管理費開辦費么，動工了要計入在建工程，那這種部分動工部分沒動工的要怎么辦呢 對于土地的取得而形成的無形資產(chǎn)，其攤銷通常要按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求來進(jìn)行。土地的攤銷一般是從土地使用權(quán)取得日期開始，按照預(yù)計使用年限平均攤銷。 具體到你提到的管理費和開辦費，如果是在土地使用權(quán)取得之前或取得時發(fā)生的費用，可以考慮計入無形資產(chǎn)的初始投資成本。但如果是跟土地開發(fā)建設(shè)過程中的管理費用，通常這部分費用會計入在建工程。土地動工建設(shè)與否，并不影響土地使用權(quán)的攤銷方法。 若遇到部分動工部分未動工的情況，可以根據(jù)動工部分與未動工部分的實際面積或者相關(guān)比例，來進(jìn)行費用的分?jǐn)偂庸さ牟糠窒嚓P(guān)費用計入在建工程，未動工的部分如果屬于一般管理費用，則根據(jù)實際情況確認(rèn)是否計入當(dāng)期費用或者無形資產(chǎn)。 建議詳細(xì)咨詢公司的會計師或財務(wù)顧問，他們會根據(jù)具體情況和最新的會計政策給出更加符合企業(yè)實際情況的會計處理建議。 那其實是可以按比例一部分分給當(dāng)期費用，一部分進(jìn)在建工程，并不一定全部都進(jìn)在建工程
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2024-01-06