A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。A公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5月25日，A公司向丙公司銷售批商品，不含增值稅的銷售價(jià)格為300萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到，滿足收入確認(rèn)條件。6月5日，丙公司在驗(yàn)收該批商品時(shí)發(fā)現(xiàn)部分商品有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。 2)11月20日，A公司與戊公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的服務(wù)合同，合同總收入為90萬元，當(dāng)日，收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。12月 31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后，確定該項(xiàng)服務(wù)的履約進(jìn)度為40%。至12月31日，累計(jì)發(fā)生的服務(wù)成本為30萬元，估計(jì)完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本40萬元，該項(xiàng)服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計(jì)量，假定發(fā)生的服務(wù)成本均為職工薪酬，不考慮稅費(fèi)等相關(guān)因素(3)11月30日，銷售材料一批，成本30萬元，售價(jià)40萬元不含稅，款項(xiàng)已存銀行求會(huì)計(jì)分錄

笛老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-21 21:25

（1）5月25日
         借：應(yīng)收賬款 3390
         貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000
                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 390
          借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2400
          貸：庫存商品 2400
       6月5日：
          借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300
                 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 39
          貸：應(yīng)收賬款 339

笛老師解答

2020-07-21 21:32

（2）11月20日：
借：銀行存款 45
貸：合同負(fù)債 45
12月31日：
借：勞務(wù)成本 30
貸：應(yīng)付職工薪酬 30
借：合同負(fù)債 36
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 36（90*40%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 28 （30+40）*40%
貸：勞務(wù)成本 28

笛老師解答

2020-07-21 21:36

（3）借：銀行存款  45.2
         貸：其他業(yè)務(wù)收入 40
                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 5.2（40*13%）
         借：其他業(yè)務(wù)成本 30
         貸：原材料 30

多情的燈泡追問

2020-07-21 22:59

老師請(qǐng)你看看這倆道題