存貨盤盈盤虧的賬務(wù)處理怎么做?

答:一、存貨盤盈

會計分錄如下:

1、存貨發(fā)生盤盈,應(yīng)按其重置成本入賬

借:  庫存商品

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

2、待查明原因,報經(jīng)批準處理后

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:管理費用

二、存貨盤虧

會計分錄如下:

1、發(fā)現(xiàn)盤虧,原因待查

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:庫存商品

2、查明原因,報經(jīng)批準處理

(1)、屬于收發(fā)計量差錯造成存貨短缺

借:管理費用

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

(2)、屬于管理不善造成存貨霉爛變質(zhì),由過失人賠償部分損失

借:銀行存款

管理費用

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)、屬于自然災(zāi)害造成的損毀,收到保險公司賠款

借:其他應(yīng)收款-保險賠款

營業(yè)外支出

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

存貨盤盈的稅務(wù)處理怎么做?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條 企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等.

(一)企業(yè)資產(chǎn)溢余收入,是指企業(yè)資產(chǎn)在盤點過程中發(fā)生的多于賬面數(shù)額的資產(chǎn).除了物資和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)外,還可能包括無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn).

至于資產(chǎn)溢余收入以何種金額確認,應(yīng)區(qū)分為貨幣資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn).根據(jù)《所得稅實施條例》第十二條、第十三條,企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當按照公允價值確定收入額.前款所稱公允價值,是指按照市場價格確定的價值.

根據(jù)以上規(guī)定,盤盈的存貨應(yīng)按公允價值確定收入計入應(yīng)該納稅所得額,與會計準則規(guī)定的按重置成本沖減管理費用的規(guī)定不同,產(chǎn)生稅會差異,需要做納稅調(diào)整.首先對沖減的管理費用做納稅調(diào)增,再按公允價值調(diào)整其他收入,如果重置成本與公允價值相同,則對應(yīng)納稅所得額無影響.

存貨盤盈盤虧的賬務(wù)處理怎么做?和賬務(wù)處理同樣重要的還有稅務(wù)處理,這兩個重要的內(nèi)容會計學堂的小編都在上文為大家詳細的解釋了,學習里的疑問還可以直接提問學堂的專業(yè)老師呢.