增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)服務費怎么做賬

答:稅控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設備時,

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2)支付技術(shù)維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時,

借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設備時,

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

2)支付技術(shù)維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用,以及繳納的技術(shù)維護費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關進項稅已經(jīng)認證抵扣的,應當轉(zhuǎn)出.

賬務處理:根據(jù)財稅[2012]15 號的相關規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業(yè)在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應納稅額減征額" 一欄中填列.

稅控收費行為相關規(guī)定

有關技術(shù)服務單位提供服務時,要與用戶簽署服務協(xié)議,嚴格履行合同中約定的職責和服務內(nèi)容,否則不得收取費用;各技術(shù)服務單位應按規(guī)定的技術(shù)維護服務內(nèi)容提供及時、優(yōu)質(zhì)服務,不得以任何理由不提供服務或降低服務質(zhì)量.未經(jīng)企業(yè)要求上門提供具體技術(shù)維護服務的,不得強制服務強行收費;供貨和技術(shù)服務單位不得以任何理由,向用戶強行推銷、搭售掃描儀、計算機、打印機等通用設備,否則以亂收費查處.

會計學堂小編提示:納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的,由專用設備供應商負責免費維修,無法維修的應免費更換.以上就是小編為大家整理的關于增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)服務費怎么做賬全部內(nèi)容了,您現(xiàn)在掌握了沒有?或者您還有什么意見,歡迎您與會計學堂的老師在線交流.