增值稅專用發(fā)票怎么退稅

答:增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))是外貿(mào)企業(yè)用于申報出口退稅與計算退稅的主要憑證之一.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知 》(國稅函[2003]995):一、出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人,下同)自2003年8月1日起(以開票日期為準)取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián),以下簡稱專用發(fā)票),必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機關(guān)認證,未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅.

1、填寫退稅申請表,附上稅票、原發(fā)票、紅字發(fā)票、重開發(fā)票的復(fù)印件,交辦稅服務(wù)廳辦稅窗口. 審批、退庫的事是稅務(wù)人員干的程序.

2、出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的,經(jīng)認證相符后,可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單,向主管稅務(wù)機關(guān)申報退(免)稅.出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的,在增值稅專用發(fā)票認證相符后,可憑增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退(免)稅.

外貿(mào)企業(yè)"先征后退"的計算實例

例1:某進出口公司2002年3月出口美國平紋布2000米,進貨增值稅專用發(fā)票列明單價20元/平方米,計稅金額為40000元,退稅率 15%,其應(yīng)退稅額:

2000×20×15%=6000(元)

例2:某進出口公司2002年4月購進某小規(guī)模納稅人抽紗工藝品2000打全部出口,普通發(fā)票注明金額6000元;購進另一小規(guī)模納稅人西服 500套全部出口,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明金額5000元,該企業(yè)的應(yīng)退稅額:

6000÷(1+6%)×6%+5000×6%=639.62(元)

增值稅出口退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物,向海關(guān)辦理出口手續(xù)后,憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證,按月向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨物的退稅

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