銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬

答:1.月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計(jì)處理:

借:

--未交增值稅

貸:

--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2.如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:

--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅; 現(xiàn)舉例說明經(jīng)常出現(xiàn)的幾種情況:

①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20

貸:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20

②若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬元,則月末不需編制會計(jì)分錄,此時"應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅.

③若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算),

則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 10

貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

④若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30

貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30

一般納稅人的銷項(xiàng)稅如果小于進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣?

增值稅納稅人如果當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,抵扣稅額就為進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期的應(yīng)納稅額;如果當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣稅額就為銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額=留抵稅額.看看增值稅的納稅申報(bào)表會上面的就好理解了.

企業(yè)合法的經(jīng)營并合理的計(jì)算并繳納稅款,即使某些月份進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是正常的,毛利較低的商業(yè)企業(yè)會經(jīng)常出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況.

本文詳細(xì)介紹了銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬,也介紹了一般納稅人的銷項(xiàng)稅如果小于進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣?企業(yè)會計(jì)其實(shí)在實(shí)務(wù)中是比較容易發(fā)生銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額的情況的,所以一定要學(xué)會處理.如果你對本文的講解還是不太明白,咨詢一下會計(jì)學(xué)堂的在線老師吧,可以給你更好的解答.