非貿(mào)付匯代扣代繳分錄

1.付款

借:應付賬款

貸:銀行存款

貸:其他應付款-代付稅費

2.代付稅費時

借:其他應付款-代付稅費

貸:銀行存款

非貿(mào)付匯的稅收規(guī)定

一些國內(nèi)企業(yè)由于對非貿(mào)易付匯涉稅項目稅收規(guī)定不了解，對外付匯時經(jīng)常出現(xiàn)境內(nèi)、境外劃分不清，適用稅率不正確，代扣代繳稅款時間錯誤，使用的匯率不準確等問題，致使其未能正確履行扣繳稅款義務，導致企業(yè)存在較大稅務風險。就相關問題涉及的要點進行如下歸納。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，非居民企業(yè)在中國未設立機構場所的或者雖設立機構場所，但取得所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，僅對來源于中國境內(nèi)的所得征稅。對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

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