連續(xù)彌補(bǔ)五年虧損如何彌補(bǔ)?

答:

它的意思是如果企業(yè)發(fā)生虧損,可以用次年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),次年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ).如果頭一年虧損,可以用以后5年的稅前利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ).如果企業(yè)連虧5年,5年內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足或虧損彌補(bǔ)時(shí),用6-10年稅后利潤(rùn)彌補(bǔ).這種方式不確認(rèn)遞延所得稅.稅前和稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧最大的區(qū)別,就是彌補(bǔ)當(dāng)年上繳的所得稅不一樣.

舉例說明,如果前5年虧損100萬(wàn),如果第六年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為200萬(wàn).

稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),就是先補(bǔ)虧,再交所得稅:

所得稅=(200-100)*25%=25

凈利潤(rùn)=200-25=175? ?未分配利潤(rùn)=-100+175=75

如果是稅后利潤(rùn)彌補(bǔ):

所得稅=200*25%=50

凈利潤(rùn)=200-50=150?? 未分配利潤(rùn)=-100+150=50

通過這個(gè)舉例,可以看出稅前和稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損所產(chǎn)生的差異了.

彌補(bǔ)虧損期限?

答:

根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十八條規(guī)定: 條例(中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例)第十一條規(guī)定的彌補(bǔ)虧損期限,是指納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得彌補(bǔ),1年彌補(bǔ)不足的, 可以逐年連續(xù)彌補(bǔ),彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年,5年內(nèi)不論是盈利或虧損,都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算.當(dāng)納稅年度內(nèi)企業(yè)取得的收入可以彌補(bǔ)前五年的虧損總額,無(wú)論前五年是否全部發(fā)生虧損,本年度的收入只能彌補(bǔ)此前五年內(nèi)發(fā)生的虧損額,例如,某企業(yè)在2000年取得了收入200萬(wàn)元,但1994年發(fā)生了虧損20萬(wàn)元,1995年虧損10萬(wàn)元,1996年盈利1萬(wàn)元,1997、98、99年共虧損45萬(wàn)元,則2000年的收入可彌補(bǔ)1995、96、97、98、99這五年發(fā)生的且沒有被其他年度彌補(bǔ)的虧損額,即使1996年盈利彌補(bǔ)年限不得順延.

無(wú)論在納稅年度虧損與否,納稅人都應(yīng)填制《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》反映以前年度虧損在本年度彌補(bǔ)情況,并按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將明細(xì)表與主表及相關(guān)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān).

關(guān)于上述內(nèi)容"連續(xù)彌補(bǔ)五年虧損如何彌補(bǔ)?"不知道大家是否都明白能否抵扣了.如有不明白的,可及時(shí)聯(lián)系老師,資深老會(huì)計(jì)為大家在線答疑解惑哦.