支付經(jīng)紀(jì)公司的代理費(fèi)需要扣繳增值稅嗎?

答：營改增后規(guī)定的商務(wù)輔助服務(wù)稅目內(nèi)容如下：

商務(wù)輔助服務(wù)包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)。從稅目注釋的規(guī)定看，商務(wù)輔助服務(wù)涉及的項(xiàng)目不僅包括為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，也涉及為居民生活提供服務(wù)(如經(jīng)紀(jì)代理稅目中的房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介和婚姻中介，安全保護(hù)服務(wù)中的住宅保安等)。

所以經(jīng)紀(jì)公司的代理費(fèi)列在其中。

關(guān)于稅率，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人提供銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元(含本數(shù))的為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人提供生活服務(wù)適用稅率為6%;小規(guī)模納稅人提供生活服務(wù)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計(jì)稅方法的生活服務(wù)，征收率為3%。

境內(nèi)的購買方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

向境外支付設(shè)計(jì)勞務(wù)費(fèi)如何代扣代繳稅款?

一、增值稅及附加

依據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)第六條規(guī)定：中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人;第十二條規(guī)定，
在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：(一)服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)。

同時(shí)，財(cái)稅〔2016〕36號第十三條規(guī)定：下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：(一)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

因此，當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)購買境外設(shè)計(jì)服務(wù)且設(shè)計(jì)方案是服務(wù)境內(nèi)項(xiàng)目的，房地產(chǎn)企業(yè)有義務(wù)代扣代繳增值稅及其附加稅費(fèi)，增值稅稅率為6%。

房地產(chǎn)公司取得代扣代繳增值稅完稅憑證可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額，但是以完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。如果資料不全，則其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

支付經(jīng)紀(jì)公司的代理費(fèi)需要扣繳增值稅嗎?向境外支付設(shè)計(jì)勞務(wù)費(fèi)如何代扣代繳稅款?等這些問題是作為財(cái)務(wù)人需要弄清楚的。想要了解更多，可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂與多位老師在線互動(dòng)哦。