生產(chǎn)企業(yè)增值稅出口免稅的處理

① 出口商品的稅率是0%，所以，你沒有銷項可以計算。

②因為稅率為0，導致你的進項稅金無法抵扣，稅務局可以退給你，叫“退稅”，其實是“變現(xiàn)”。退稅金額為離岸價×退稅率，你的退稅率是17%，說明對應的全部進項都可以退，即可以全部變成現(xiàn)金。

③
你的進項票應全部抵扣，計入進項稅金科目。計算出你可變現(xiàn)的進項稅金的限額，在這個限額內(nèi)變現(xiàn)。如果留抵的進項不夠這個限額，則只能有多少變現(xiàn)多少，即退多少;如果留抵的進項多于限額，則按限額退給你。

④所以，進項稅金應全部抵扣，列入進項稅金科目

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財稅「2012」39號 六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(8)非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。

所以生產(chǎn)企業(yè)外購的非視同自產(chǎn)貨物出口，適用免稅政策，不可以退稅。

出口企業(yè)的增值稅的所有處理方式?

根據(jù)《關于增值稅、消費稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報有關事項的通知》

(深國稅發(fā)〔2009〕163號)規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，必須先按有關規(guī)定進行認證。

在進行增值稅日常納稅申報時，將本期已認證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分“待抵扣進項稅額”中的“本期認證相符且本期未申報抵扣”。

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分“待抵扣進項稅額”第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”里的進項稅款對應的貨物最終改為內(nèi)銷，那么應在該貨物內(nèi)銷當月申報抵扣對應的進項稅額，即必須在內(nèi)銷當月將有關進項稅額由第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”轉(zhuǎn)入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。

生產(chǎn)企業(yè)增值稅出口免稅的處理為會計學堂整理，生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅賬務處理是一個難點，本文沒有講述，如果大家關注這個問題，可以咨詢也可以站內(nèi)搜一下有關的文章。