增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做？

2018-10-26 17:46 來源：網(wǎng)友分享
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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額的大小不同，也決定了進(jìn)項(xiàng)稅是做抵扣還是做其他處理，所以學(xué)員咨詢增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做的時(shí)候就意味著這點(diǎn)，往下看，咱們能參考學(xué)習(xí)些什么有趣的知識(shí)。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：

借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購支付項(xiàng)目進(jìn)行的，所以只有在采購支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做

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進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，余額為留抵?jǐn)?shù)，下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣;

銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末應(yīng)交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn);

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。

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固定資產(chǎn)
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