給員工發(fā)獎品代扣代繳稅費怎么做賬

1、《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

《個人所得稅法實施條例》第八條第(一)項規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅[2011]50號)第二條第2項規(guī)定：企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

個人取得的獎勵現(xiàn)金，本法人單位員工按照“工資、薪金”所得代扣代繳個人所得稅;集團內(nèi)其他法人單位員工按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅。

公司年會上的獎品, 如何做賬和交稅?

假定公司召開年會，邀請員工、員工家屬以及部分客戶代表參加。年會有抽獎，所有參會人員都有機會中獎。共有20個中獎名額，獎品為價值3000元(含增值稅)的手機一部。公司購置這些手機(獎品)的會計分錄為：

借：低值易耗品 60000

貸：銀行存款 60000

如果是員工家屬或客戶代表中獎，獎品在會計處理上需要記作“業(yè)務(wù)招待費”。中獎人需要按偶然所得計征個稅，稅率20%，由公司代扣代繳。

公司代交法

譬如，有位員工家屬中獎了，個稅本應(yīng)由這位家屬自行承擔(dān)，但公司主動承擔(dān)了這筆個稅。會計分錄為：

借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費 3000

貸：低值易耗品 3000

借：營業(yè)外支出——代交個稅 600

貸：銀行存款 600

需要說明一點，公司代交的個稅記入營業(yè)外支出后不得在所得稅前扣除。

(2)還原法

依舊還是這位員工家屬中獎，個稅由家屬承擔(dān)，手機價值算作稅后金額。會計在具體操作時要把獎品金額還原為稅前金額，如中獎手機價值3000元，還原后的中獎金額為3000
/ (1-20%)=3750元，需扣繳個稅3750×20%=750元。會計分錄為：

借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費 3750

貸：低值易耗品 3000

其他應(yīng)付款——代扣個稅 750

借：其他應(yīng)付款——代扣個稅 750

貸：銀行存款 750

(二)員工中獎

如果是員工中獎，中獎金額應(yīng)按工資薪金所得交個稅，具體操作是將獎品金額并入當(dāng)月工資一并計征個稅。 會計分錄為：

借：管理費用——職工福利費 3000

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費 3000

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費 3000

貸：低值易耗品 3000

給員工發(fā)獎品代扣代繳稅費怎么做賬為會計學(xué)堂整理，所要提醒的是我們常用的一些做賬套路不一定就一定正確，多學(xué)多看一面后邊被查出做錯了賬。