一般納稅人轉(zhuǎn)出未交增值分錄

在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目：

借："應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸："應(yīng)交稅費--未交增值稅"

所以應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅。

增值稅分為了好幾種情況

請樓主看完下面的例題，你就明白自己該怎樣處理帳務(wù)啦：

①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 40

貸：應(yīng)交稅費：未交增值稅 40

②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為130萬元，

則月末不需編制會計分錄，此時“應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l0萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為100萬元，已交稅金30萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細科目核算)，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費：未交增值稅 10

貸：應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為110萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 20

貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20

一般納稅人轉(zhuǎn)出未交增值分錄為會計學(xué)堂整理，將各個知識點連接起來，我們能發(fā)現(xiàn)這是有助于我們的工作的，沒有連接，我們所學(xué)習(xí)的一個個知識點都是孤島。