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旅游行業(yè)差額稅款的賬務(wù)處理
1.取旅游服務(wù)收入計(jì)處理：
借：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.支付B公司旅游服務(wù)包款計(jì)處理：
借：主營業(yè)務(wù)本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬計(jì)處理：
借：主營業(yè)務(wù)本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
旅游業(yè)執(zhí)行差額征稅，有哪些支出可作為銷售額的扣除項(xiàng)目?
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(國務(wù)院令第540號)第五條第二款規(guī)定：“納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額?！?/p>
《財(cái)政部
國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件2規(guī)定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。增加了簽證費(fèi)一項(xiàng)。
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