沒(méi)抵扣完的海關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

一、已經(jīng)認(rèn)證的增值稅沒(méi)抵扣完可以留次月再抵扣。

二、依據(jù)國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此你增值稅專票認(rèn)證以后，一定要在次月申報(bào)抵扣，如果沒(méi)抵完可以留抵。

增值稅海關(guān)進(jìn)口發(fā)票抵扣流程

進(jìn)口增值稅可以抵扣。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)"先比對(duì)后抵扣"管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局
海關(guān)總署公告2013年第31號(hào))規(guī)定，
自開(kāi)具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù))，申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期未申請(qǐng)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)-海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)模塊采集海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)后上傳數(shù)據(jù)，可通過(guò)"接收結(jié)果查詢功能"查詢上傳的數(shù)據(jù)是否已傳輸?shù)娇偩值幕讼到y(tǒng)。

稽核系統(tǒng)每天晚上將企業(yè)采集信息與海關(guān)傳輸?shù)倪M(jìn)口繳款書(shū)信息進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)結(jié)果可通過(guò)"海關(guān)繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果查詢功能"查詢。上傳票全部比對(duì)相符的，稽核系統(tǒng)每月初自動(dòng)生成稽核結(jié)果通知書(shū)，通過(guò)"稽核結(jié)果通知書(shū)確認(rèn)"功能進(jìn)行稽核結(jié)果通知書(shū)確認(rèn)下載。

"稽核結(jié)果通知書(shū)"信息可通過(guò)"稽核結(jié)果通知書(shū)查詢"和"稽核結(jié)果通知書(shū)清單查詢".比對(duì)不通過(guò)的，如果確認(rèn)本征期內(nèi)只抵扣當(dāng)前比對(duì)相符的，可以通過(guò)"稽核結(jié)果通知書(shū)確認(rèn)"功能，將比對(duì)通過(guò)的繳款書(shū)生成"稽核結(jié)果通知書(shū)"進(jìn)行下載。

會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的沒(méi)抵扣完的海關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理如上，似乎所有學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的人都有一個(gè)有耐心、十分細(xì)致的心，這是十分珍貴的，這個(gè)崗位上能夠堅(jiān)持上進(jìn)的人會(huì)笑到最后。