施工企業(yè)銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

月底要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅嗎

可以月結(jié)也可以年結(jié)。

月結(jié)的話每月已結(jié)，年末無需結(jié)轉(zhuǎn)。

年結(jié)的話，看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底，應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結(jié)果是轉(zhuǎn)平，除應(yīng)交增值稅，未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

施工企業(yè)銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，施工企業(yè)和其他企業(yè)在銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)是一樣，這不是針對(duì)某一個(gè)行業(yè)，所以只要按照一般規(guī)則來就行。