異常進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票補(bǔ)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅,如果沒有作進(jìn)項(xiàng)抵扣賬務(wù)處理,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅并進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理,按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的成本或費(fèi)用項(xiàng)目中.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：

1、借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理：

2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

3、借：營業(yè)外支出

貸：原材料/庫存商品

一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證如何處理

1、納稅人使用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)端采集系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證時(shí)，認(rèn)證結(jié)果下發(fā)后系統(tǒng)自動將認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動比對，屬于失控發(fā)票的，系統(tǒng)將認(rèn)證結(jié)果記錄為“認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票”。

2、通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)、撤消失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動比對，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)，系統(tǒng)將認(rèn)證結(jié)果記錄為“認(rèn)證后失控發(fā)票”。

異常進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票補(bǔ)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理為會計(jì)學(xué)堂整理，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，在什么情況下成為失控發(fā)票，還有不少相關(guān)的問題，大家如果沒有整理過，可以關(guān)注本網(wǎng)。