進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄

1、用于非應(yīng)稅項目,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目,比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理:

借:在建工程

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理:

借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3、用于集體福利和個人消費的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

4、企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進(jìn)項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸:庫存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔(dān)的,其會計處理:

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貨物發(fā)生折讓進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄?

取得紅字發(fā)票,不用認(rèn)證,只要將以前取得發(fā)票做的分錄,沖減即可,不過進(jìn)項稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

假設(shè)購買材料100,進(jìn)項稅額17

借 原材料 100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 17

貸 應(yīng)付賬款 117

假設(shè)取得銷售折讓發(fā)票,材料-20,進(jìn)項稅額-3.4,將上面分錄對沖即可.

借 應(yīng)付賬款 23.4

貸 原材料 20

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 3.4

當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄?

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) .

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出).

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出).

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下情況:

1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失.

2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

3、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里.

想要獲得中級會計證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計學(xué)堂小編為大家關(guān)于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄!貨物發(fā)生折讓進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄的全部內(nèi)容了.大家有什么不明白的地方可以咨詢疑問解答老師哦!歡迎閱讀!