未開票收入發(fā)生退貨如何處理

按自己的原始憑單 做為記賬依據(jù)即可.

以前有收入都是填 在未開票收入里,現(xiàn)在退貨了,自然是減當(dāng)月的未開票收入,如果不夠減,就以負(fù)數(shù)來顯示.不要和開票的相混了,只要是真實(shí)的就沒關(guān)系了.

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定,對(duì)銷售收入的確定是:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天.如果貴公司八月份已將貨物發(fā)出,應(yīng)該確認(rèn)收入,并發(fā)生納稅義務(wù),此時(shí)應(yīng)該繳納增值稅,開具發(fā)票.發(fā)生銷貨退回時(shí)應(yīng)開具紅字發(fā)票,沖減收入.貴單位沒有在確認(rèn)銷售時(shí)開具發(fā)票,可能涉及八月份少繳增值稅款的風(fēng)險(xiǎn).

銷貨退回的賬務(wù)處理?

對(duì)于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票.銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具,紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng).

其次,做好會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收帳款(現(xiàn)金或銀行存款) 負(fù)數(shù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅) 負(fù)數(shù)

借;主營業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)

貸:庫存商品 負(fù)數(shù)

銷售退回,一般是允許抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對(duì)于銷售方是沒有影響的,只需要正常計(jì)算增值稅應(yīng)可以了.

一般納稅人企業(yè)銷售商品退回的賬務(wù)如何處理?

一般納稅人企業(yè)銷售商品退回的賬務(wù)處理如下:

退回銷售商品時(shí),做紅字沖銷憑證

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

同時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

退回商品按照原銷售結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)算沖回,需要查閱原銷售月份的銷售成本,工作量相對(duì)較大.而由于企業(yè)生產(chǎn)銷售商品通常是大量、連續(xù)的,其生產(chǎn)、采購成本波動(dòng)應(yīng)當(dāng)是平穩(wěn)均衡的,因此,我們可以將退回的商品視為退回后于當(dāng)月又售出,這樣,就可以將退回的商品數(shù)量直接在當(dāng)月銷售數(shù)量中扣除即可,也就是意味著,退回商品沖回的銷售成本按照當(dāng)月單位成本計(jì)算.

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