上季度虧損本季度盈利怎么交企業(yè)所得稅

一、上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,不計(jì)提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,按差額計(jì)提所得稅.同時(shí),可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,應(yīng)以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準(zhǔn).

二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號(hào)),《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額".填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:"第4行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行.

三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年.

本季度盈利全年度虧損季報(bào)表怎么填?

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號(hào),實(shí)際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入.

"利潤總額"本期金額填9萬元,第一季度為31萬元上期已申報(bào),故累計(jì)金額不需填列,表格自動(dòng)填列為40萬元.以前年度無虧損則本期按9萬元申報(bào)計(jì)算所得稅;

上一年度虧損50萬元的,在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬元,并填寫50萬元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損.第一季度申報(bào)-19萬元不繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)補(bǔ)償.本期實(shí)際利潤為-10萬元,不繳納所得稅.

上一年度虧損20萬元的,第一季度彌補(bǔ)上一年度虧損20萬元,并填寫上一年度虧損欄20萬元.第一季度所得稅由11萬元組成.當(dāng)期實(shí)際利潤為9萬元,所得稅按9萬元計(jì)算繳納.

上季度虧損本季度盈利怎么交企業(yè)所得稅?季度申報(bào)時(shí),是以本季度和上季度累計(jì)數(shù)進(jìn)行申報(bào)的.大家都明白了吧?如果您還有其他會(huì)計(jì)方面的疑問,可以點(diǎn)擊小窗口跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂專業(yè)的老師多多互動(dòng),他們會(huì)給你專業(yè)的解答.